De Eindbalans De prognose eindbalans wordt opgesteld na 1 jaar met als basis de openingsbalans en de prognose resultatenrekening

Eindbalans In het ondernemersplan wordt een prognose eindbalans opgenomen om geldverstrekkers (bank) inzicht te geven in de financiële situatie van de onderneming op termijn (1 jaar) Geeft inzicht in relatie tussen (gevaren) winst en privé uitgaven Ontwikkeling Eigen Vermogen en Solvabiliteit (moet verbeteren) Beleid bedrijf (risico’s) aangaande voorraden, debiteuren en hoogte uitstaande krediet. Eindbalans opstellen: Uitgangspunt openingsbalans en prognose resultatenrekening

Voorbeeld opstellen Eindbalans (openingsbalans pp6) Debet Credit________________ Vaste activa Eigen vermogen 23.000 Verbouwing 5.000 - spaargeld 5000 Inventaris 8.000 - lening ouders 10.000 Machines 6.000 - inbreng eigen auto 8000 Bedrijfsauto 8.000 vreemd Vermogen Lang Vlottende Activa banklening 5 jaar 10.000 Voorraad 2.000 Voorfinanciering BTW 6.000 vreemd vermogen kort Krediet Bank 6.000 Debiteuren 2.000 Crediteuren 1.000 Kas 3.000 ______ ________ Totaal 40.000,- 40.000,-

Voorbeeld opstellen Eindbalans (resultatenrekening pp7) Prognose resultatenrekening Kosten Opbrengsten Inkoop 60.000 omzet verkoop 150.000 Huisvesting 9.000 Personeel 1.000 Autokosten 4.500 Promotie/reclame 3.000 Algemene kosten 2.000 Rente lening/ krediet 1.000 Afschrijvingen 5.000 WINST 64.500,- _______ _________ Totaal 150.000 150.000

Voorbeeld opstellen Eindbalans Op basis van voorgaande openingsbalans wordt nu de eindbalans opgesteld. De balansposten worden herberekend. Rekening houden met afschrijvingen van vaste activa Bij leningen rekening houden met aflossingen Nieuw eigen vermogen = oud eigen vermogen + winstreserve (winstreserve = winst – belasting 35% – privé uitgaven) Balans in evenwicht: Overige posten als sluitpost te gebruiken

Voorbeeld opstellen Eindbalans Prognose Eindbalans Debet Credit__________________________________ Vaste activa Eigen vermogen 37.800 Verbouwing 4.000 - spaargeld 5000 Inventaris 6.400 - auto 6800 Machines 4.800 - lening ouders 8000 Bedrijfsauto 6.800 - winstreserve 18000 Vlottende Activa Voorraad 4.000 vreemd Vermogen Lang Voorfinanciering BTW 0 banklening 5 jaar 8.000 Debiteuren 4.000 Vreemd Vermogen Kort Crediteuren 1.000 Kas/Bank 16.800 Krediet Bank 0 ______ ________ Totaal 46.800,-- Totaal 46.800,-

Toelichting Eindbalans Verbouwing: na afschrijving 5.000-1000= 4.000 Inventaris: na afschrijving 8.000-1600= 6.400 Machines: na afschrijving 6.000-1200= 4.800 Bedrijfsauto: na afschrijving 8.000-1200= 6.800 Vervolgens eerst verder met creditzijde Eigen Vermogen Spaargeld verandert niet Auto gelijk aan balanswaarde na afschrijving 6.800 Winstreserve = winst – 35% belasting – privé uitgaven (aanname 24.000) = 64.500 – 22.500 – 24.000 = 18.000 Vreemd Vermogen Lang - Banklening 5 jaar aflossing 2000 per jaar: 10.000-2.000 = 8.000

Toelichting Eindbalans Crediteuren: handhaven 1.000 Krediet Bank: geen opname vanwege goed resultaat: 0 Vanwege goede resultaten totaal rechterkant balans afsluiten. Totaal credit rechts = totaal debet links = 46.800 Met posten voorraad, debiteuren en kas/bank balans kloppend maken Voorraad: lichte stijging naar 4000 om klanten snel te helpen (niet te veel voorraad vanwege 3R’s van de voorraad!!) Debiteuren: lichte toename a.g.v. meer klanten 4000 (niet te hoop laten oplopen ivm risico niet betalen) Kas: sluitpost om balans kloppend te maken 16.800

Toelichting Eindbalans Conclusies: Dit voorbeeld positieve ontwikkeling onderneming Toename eigen vermogen is positief Solvabiliteit = eigen vermogen : totaal vermogen x 100% = 37800 : 46800 x 100% = 81% Zeer Goed!!! - Current Ratio = vlottende activa : vreemd vermogen kort = 4000+4000+16800 : 1000 = 25 > 1 dus, Zeer goed!! Hoog kassaldo om eventueel nieuwe investeringen te doen. Weinig risico’s: laag debiteuren saldo, laag crediteuren saldo en lage voorraad. Advies: het gaat goed….blijven zoeken naar nieuwe mogelijkheden. Stilstand is achteruitgang!!!!