Pupate Mens en Ondernemen Effectief financieel beleid

Financiën Balans, W&V-rekening, samenhang Omzet- en exploitatieprognose en de gevolgen voor de onderneming Beginbalans: zie ook investeringsplan Vaste activa: gebouw, machines, transportmiddelen inventaris Vlottende activa: Voorraden, debiteuren, Liquide middelen: Kas, bank, giro Passiva: Eigen vermogen, aandelenkapitaal Langvreemd vermogen: schuld aan oom, hypotheek > 1 jaar opeisbaar Kort vreemd vermogen: Crediteuren, banklening(rek crt) < 1 jaar opeisbaar Bezittingen links zijn gefinancierd met schulden plus EV rechts. Balans: links is gelijk aan rechts Saldo is winst (of verlies) toevoegen aan cq aftrekken van eigen vermogen

Balans Overzicht van bezittingen, schulden en eigen vermogen Activa/passiva Debet/credit Beginbalans Momentopname Bedragen zijn excl. BTW Beginbalans: zie ook investeringsplan Vaste activa: gebouw, machines, transportmiddelen inventaris Vlottende activa: Voorraden, debiteuren, Liquide middelen: Kas, bank, giro Passiva: Eigen vermogen, aandelenkapitaal Langvreemd vermogen: schuld aan oom, hypotheek > 1 jaar opeisbaar Kort vreemd vermogen: Crediteuren, banklening(rek crt) < 1 jaar opeisbaar Bezittingen links zijn gefinancierd met schulden plus EV rechts. Balans: links is gelijk aan rechts Saldo is winst (of verlies) toevoegen aan cq aftrekken van eigen vermogen

Balans Vaste activa Eigen vermogen - gebouw - sluitpost - machines - inventaris - transportmiddelen Vlottende activa Lang vreemd vermogen - voorraad - hypotheek - debiteuren - banklening - tante agaath Liquide middelen Kort vreemd vermogen - kas/bank/giro - bankkrediet - crediteuren ----------------------------- ------------------------------ X X

Balans Vaste activa Eigen vermogen - gebouw - sluitpost - machines - inventaris/verb 8.000 - transportmiddelen Vlottende activa Lang vreemd vermogen - voorraad 10.000 - hypotheek - debiteuren - banklening 20.000 - tante agaath Liquide middelen Kort vreemd vermogen - kas/bank/giro 2.000 - bankkrediet - crediteuren ----------------------------- ------------------------------ 20.000 20.000

Winst en verliesrekening Overzicht van opbrengsten en kosten en nettowinst/verlies Resultatenrekening/exploitatiebegroting Per periode Bedragen zijn excl. BTW Rechts: Omzet ex BTW!!! Links: inkoopwaarde van de omzet en kosten en afschrijvingen – zie volgende sheet

Winst en verliesrekening Inkoopwaarde Omzet - van de omzet excl btw - alles bij elkaar of uitsplitsen Kosten - personeel - transport - huisvesting - verkoopbevordering - algemeen - rente - afschrijvingen Winst ----------------------------- ------------------------------ X X

Samenhang Beginbalans W&V rekening Eindbalans = beginbalans volgende per. Afschrijvingen zijn wel kosten maar geen uitgaven – op de W&V rek. Maar ook op de balans verwerken. Investeringen zijn uitgaven maar geen kosten. Aflossingen zijn wel uitgaven maar geen kosten

Samenhang Balans 1-1-2014 W&V Balans 31-12-2014 VA EV 2014 Bij EV opgeteld VLA LIQ winst

Investeringsplan Waar heb ik geld voor nodig? Vaste activa Vlottende activa Opstart/aanloopkosten Investeringsplan = linkerkant beginbalans Op het werkblad (4) uitwerken - - +- 10 min. evt vragen stellen en beantwoorden Ook ingebrachte goederen en inventaris waarderen op actuele waarde. Opstart- en aanloopkosten op de W&V-rekening!

Financieringsplan Waar haal ik het geld vandaan? eigen vermogen = eigen inbreng vreemd vermogen leverancierskrediet vrienden/familie – durfkapitaal de bank: lening / rek. Cr. / leasing Qredits (microfinanciering), BBZ(gemeente), crowdfunding Financieringsplan = rechterkant beginbalans Kan ook eigen PC zijn of inventaris etc. Durfkapitaal – was vroeger Tante Agaath regeling Let op belasting voordelen voor de lener – schuld aftrekbaar bij faillissement: Min. € 2269, max. € 52110 – vrijstelling vermogensrend.heffing + heffingskorting van 1,3% van de gemidd. vrijstelling. 8 jaar lang! Rek Cr: is doorlopend krediet – opname flexibel – plafond Leasing: operationeel of financieel Participaties alleen voor grotere leningen > € 23.000 en dus BV's Borgstelling: MKB krediet – garantie voor 50% door de ned. Staat. BBZ: besluit bijstandsverlening zelfstandigen: rentedragend tot € 30.000 of tot 36 maanden na de start nog een uitkering voor levensonderhoud. Zie Soc. Dienst gemeente

Exploitatieprognose deel I excl btw Omzet 60.000 -/- inkoopwaarde 20.000 = brutowinst (marge is 66%) 40.000 -/- overige kosten 10.000 = netto resultaat 30.000 Break- even Bruto levensonderhoud is 2 x netto Break even = als alle kosten gedekt zijn en er wordt nog geen winst gemaakt! Maw u bent net uit de kosten.

Exploitatieprognose deel II excl btw Netto resultaat 30.000 - vrijstellingen (3x*) 12.287 = winst uit onderneming 17.713 - loonheffing (over 17.713) 3.994 = netto loon 26.006 - privé 24.000 = ingehouden winst 2.006 + afschrijving 0 = beschikbaar v aflossen 2.006

Gevolgen voor de onderneming Omzet moet in verhouding zijn, zowel dienstverlening als detailhandel Kosten onder de loep nemen (is die auto echt nieuw nodig?) Urenregistratie en km registratie bijhouden

Effectief financieel beleid Beheersing geldstromen verhoogd kans van slagen onderneming Elk jaar een nieuwe begroting maken Eerst btw apart zetten Per kwartaal controle via btw aangifte Maandelijks vast bedrag wegzetten of per ontvangen omzet

Beheersing geldstromen I Omzet 60.000 100% - inkoopwaarde 20.000 33% = brutowinst (marge is 66%) 40.000 - overige kosten 10.000 17% = netto resultaat 30.000 50%

Beheersing geldstromen II Netto resultaat 30.000 50% - vrijstellingen (3x*) 12.287 = winst uit onderneming 17.713 - loonheffing (over 17.713) 3.994 7% = netto loon 26.006 - privé 24.000 40% = ingehouden winst 2.006 + afschrijving 0 = beschikbaar v aflossen 2.006 3%

Belastingen Zelfstandigenaftrek € 7280 Startersaftrek € 2123 Meewerkaftrek 1,25% 525-875 Investeringsaftrek 28% vanaf 2300 MKB winstvrijstelling 14% over rest FOR Afschrijvingsregeling Kleine ondernemingsregeling (KOR-BTW) Tot slot: wees doelgericht en accuraat – laat u niet verrassen, noch door de klant, noch door uw concurrent, noch door de belasting!!! Let op: vooruit betalen van belasting (BTW) Belasting “verwerft” – dwz schat zelf als uw administratie niet op orde is. Kasboek goed bijhouden: inkomsten en uitgaven per week!!! Hou goed overzicht! Vrijstelling BTW: 100% tot € 1345 netto afdracht, gestaffeld tot € 1800 afdr. Veel succes !!!

Vrijstellingen belastingdienst 2014 * Zelfstandigenaftrek € 7.280,00, wel 1225 uren eis, niet afhankelijk hoogte winst. * Startersaftrek € 2.213,00,wel ureneis * 14% MKB winstvrijstelling, geen 1225 uren eis, over restant na aftrek ZA+SA

Persoonlijk advies effectief financieel beleid Kosten worden vergoed via advies/trainingen voucher ISS Gelderland (€ 400,00 excl; 5,3 uren) ISS Overijssel (€ 460,00 excl; 6,1 uren) Pupate Mens en Ondernemen, Edith Brendel 06-57 993 991 of via info@pupate.nl

Advies effectief financieel beleid bestaat uit: Opstelling persoonlijke beginbalans en begroting (weet wat je mag opvoeren bij de beginbalans en 1e W&V rekening) Detailinformatie Persoonlijke berekening IB/ZvW Beheersing geldstromen toepassen Indien nodig interne organisatie/advies leveringsvoorwaarden/opzetten privé boekhouding (online).