Workshop Penningmeesters Mischa Boeren

Wettelijke eisen voor de jaarrekening Eenvoudige regelgeving Opstellen van een balans Opstellen van een staat van baten en lasten Toelichting Ondertekening door bestuur binnen 6 maanden na start boekjaar Controle door kascommissie

Wettelijke eisen voor de jaarrekening Criteria eenvoudige regelgeving Balanstotaal < €4,4 miljoen Netto-omzet < €8,8 miljoen Werknemers < 50

Balans

Resultatenrekening

Ratio’s berekenen a.d.h.v. de balans Liquiditeitsratio: Vlottende activa/kort vreemd vermogen = 600/500 = 1,2 Solvabiliteitsratio: Eigen vermogen/totaal vermogen = 1.100/2.000 = 0,55 7.3.1 Liquiditeitsratio De liquiditeitsratio geeft de verhouding tussen de direct beschikbare gelden en de direct opeisbare schulden weer. Hoe hoger de liquiditeitsratio, hoe beter. Indien het cijfer van de liquiditeitsratio onder de 1 ligt, zijn er op korte termijn niet voldoende gelden aanwezig om te voldoen aan de direct opeisbare schulden, met als gevolg dat de continuïteit van de club in gevaar zou kunnen komen. De liquiditeitsratio van de sportvereniging uit ons voorbeeld kan als volgt worden bepaald: Vlottende activa/kort vreemd vermogen = 600/500 = 1,2 De sportvereniging beschikt dus over voldoende liquide middelen om op korte termijn aan haar verplichtingen te kunnen voldoen. 7.3.2 Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft aan in hoeverre de sportvereniging financieel onafhankelijk is. Bestaat het vermogen van de club geheel uit eigen vermogen, dan is de solvabiliteit 100%. Hoe groter de afhankelijkheid van de club van vreemd vermogen, des te lager de solvabiliteit. De solvabiliteitsratio van de sportvereniging uit ons voorbeeld kan als volgt Eigen vermogen/totaal vermogen = 1.100/2.000 = 0,55 In ons voorbeeld is de sportvereniging derhalve voor 45% afhankelijk van vreemdvermogenverschaffers.

Controles op de jaarrekening de post liquide middelen bepalen en controleren Kassaldo Banksaldo De post vorderingen bepalen en controleren Debiteurenadministratie Aanmaningen Reservering? Controleer of de ledenadministratie aansluit op de financiële administratie. • Voer een cijferbeoordeling uit ten opzichte van het vorige boekjaar. • Voer een afloopcontrole uit. Dit houdt in dat wordt vastgesteld of de vordering in het nieuwe jaar is voldaan. • Controleer of het intern aanwezige aanmaningsbeleid correct wordt nageleefd. • Beoordeel of de waardering van de vordering aanvaardbaar is. Indien er twijfels zijn over de inbaarheid van de vordering zal hiervoor een reservering moeten worden getroffen of zal de vordering moeten worden afgeboekt.

Eindejaarsverwerking

Goed leden-(debiteuren)beheer Fiscale bewaarplicht Wettelijke eisen facturen Ga digitaal factureren Duidelijke betaalcondities Stel een aanmaningsprocedure op Debiteurenbeheer is relatiebeheer

Wel of geen BTW administratie BTW is een belangrijk onderwerp voor vrijwilligersorganisaties Er zijn twee BTW tarieven: 6% en 21% Gebruik maken van vrijstellingen? Niet afdragen? Dan ook niet terugvragen! Voorwaarde van vrijstelling: géén winstoogmerk Exploitatieoverschot moet aangewend worden voor vrijgestelde verenigingsdoelstelling (sporten)

Vrijstellingen en drempels Hoofdactiviteiten Diensten aan leden (contributies) zijn vrijgesteld van BTW Nevenactiviteiten Levering van goederen < €68.067,= Levering van diensten < €31.765,= Kantineomzet < €68.067,= Bij overschrijding van een categorie-drempel wordt deze voor het gehele bedrag alsnog belast Toegangsgelden 6% Overige nevenactiviteiten 21% Het is verstandig aparte opbrengsten rekeningen aan te maken om de vrijstellingsdrempels in de gaten te houden. D.a. bijvoorbeeld: Opbrengsten contributies Kantineopbrengsten Opbrengst verkopen goederen (verkoop clubmaterialen, dassen, speldjes etc…) Opbrengst verkopen diensten (entreegelden, sponsorgelden, reclame)

Vrijstellingen en drempels Gebruik van vrijstellingen is een recht, geen plicht, míts fondswervende activiteiten niet onder €50,000,= komt. Anders is het een plicht. Het was mogelijk wél BTW te gaan afdragen, ook als de omzet onder de vrijstellingsgrens valt. Bijvoorbeeld bij de voorgenomen bouw van een nieuwe kantine. Dit is echter komen te vervallen. Let op! Nieuwe regelgeving per 1-1-2013 Voor de huidige periode geldt een overgangsregeling

SEPA SEPA en verenigingen Vanaf 1 augustus 2014 vervalt BBAN & ClieOp03 Huidige bankrekeningnummer wordt IBAN/BIC

SEPA Direct Debet (SDD) Welke gevolgen voor incasso? twee soorten incasso’s: de standaard incasso en de zakelijke incasso Standaard incasso: betalingen van particulieren Langere terugboekingstermijn (56 dagen) Huidige machtigingen blijven van kracht Pre-notificatie verplicht (-14 dagen) Clieop03 verdwijnt definitief 1-8-2014

4 Corner model incasso Mandaat Debiteur Crediteur Prenotificatie Mandaat referenties Mandaat Debiteur Crediteur Prenotificatie Incasso opdracht Evt..stornering Debiteur bank creditering Crediteur bank debitering

Nieuwe standaard voor incasso SEPA Nieuwe standaard voor incasso Incassant ID Kenmerk van de machtiging IBAN van de debiteur Datum van de ondertekening van de machtiging Bedrijven moeten een aantal gegevens gaan toevoegen aan de machtigingen:   Incassant ID – Deze ontvangt elk bedrijf van zijn bank. Kenmerk van de machtiging – Elke bestaande machtiging krijgt een uniek kenmerk van maximaal 35 tekens. Dit kenmerk mag door het bedrijf zelf bepaald worden. Denk bijvoorbeeld aan het debiteurennummer, contractnummer of gewoon een volgnummer. IBAN van de debiteur – Dat kan gevonden worden via www.ibanbicservice.nl, een tijdelijke overgangsservice van de banken. Datum van de ondertekening van de machtiging – De datum van ondertekening wordt tot op heden niet altijd vastgelegd. Daarom is bepaald dat bij alle huidige, bestaande machtigingen de datum geldt van 1 november 2009. Voor nieuwe machtigingen geldt de datum van ondertekening.

SEPA Sommige banken werken geheel volgens de XML-implementatierichtlijnen voor Nederland. Er zijn echter ook banken met extra specificaties. Bijvoorbeeld voor: Het maximale aantal betaal- of incassotransacties (per bestand/batch) maar ook voor aanlevertermijnen en rapportage details. De bank stelt hier dan zelf een addendum document voor op. Hierin staat de interpretatie van die bank of een verduidelijking van de richtlijnen. http://www.betaalvereniging.nl/europees-betalen/sepa-documentatie/bankspecifieke-informatie/

Veranderingen binnen de software SEPA Veranderingen binnen de software IBAN/BIC velden Conversietool BBAN >> IBAN CLIEOP03 >> PAIN formaat (SCT & SDD) Elektronische afschriften >> MT940 S of CAMT Mandaat administratie Acceptgiro verdwijnt 1-1-2019 Bedrijven moeten een aantal gegevens gaan toevoegen aan de machtigingen:   Incassant ID – Deze ontvangt elk bedrijf van zijn bank. Kenmerk van de machtiging – Elke bestaande machtiging krijgt een uniek kenmerk van maximaal 35 tekens. Dit kenmerk mag door het bedrijf zelf bepaald worden. Denk bijvoorbeeld aan het debiteurennummer, contractnummer of gewoon een volgnummer. IBAN van de debiteur – Dat kan gevonden worden via www.ibanbicservice.nl, een tijdelijke overgangsservice van de banken. Datum van de ondertekening van de machtiging – De datum van ondertekening wordt tot op heden niet altijd vastgelegd. Daarom is bepaald dat bij alle huidige, bestaande machtigingen de datum geldt van 1 november 2009. Voor nieuwe machtigingen geldt de datum van ondertekening.

Hartelijk dank voor uw aandacht!