Liquiditeitsbegroting
Liquiditeitsbegroting = overzicht van verwachte ontvangsten en uitgaven. Doel van het maken van een liquiditeitsbegroting is om te onderzoeken of je in de komende maanden altijd over voldoende liquide middelen (= geld in kas en op bank) beschikt. Dan weet je zeker dat je ook aan alle verplichtingen kunt voldoen. Liquiditeitsbegroting ≠ Resultatenbegroting Resultatenbegroting = overzicht van verwachte opbrengsten en kosten. Opbrengsten: bijvoorbeeld verkoopopbrengst in een maand. Kan best zijn dat je op rekening verkoopt en je de betaling pas een maand later ontvangt. Dan heb je wel verkoopopbrengst maar geen ontvangst in die maand. Kosten: bijvoorbeeld interestkosten die je maandelijks hebt, kunnen best eenmaal per jaar betaald worden. Dan heb je wel kosten maar geen uitgaven in een maand. Vaak vallen de uitgaven echter in dezelfde maand als de kosten. Maar als dat niet gebeurt, moet je goed opletten.
Een voorbeeld: alle verkopen zijn op rekening en worden na twee maanden betaald.
Zelfde voorbeeld, maar nu wordt de helft van de verkopen contant betaald en de andere helft pas na twee maanden.
Het opstellen van een liquiditeitsbegroting gaat altijd volgens eenzelfde model:
Opbrengsten die géén ontvangsten zijn: Let op: Opbrengsten die géén ontvangsten zijn: Verkopen op rekening Ontvangsten die géén opbrengsten zijn: Betalingen van debiteuren Lening Kosten die géén uitgaven zijn: Afschrijvingskosten Uitgaven die géén kosten zijn: Betalingen aan crediteuren Aflossing Uitkering winstsaldo Investeringen in kapitaalgoederen Betaling van sommige belastingen aan overheid (btw)