Transactie wordt fiscale strafbeschikking Mr. J.H.(Hans) Peek Peek advocaten-belastingkundigen te Utrecht Specialisten in FIOD- en douanezaken 6 oktober 2011

Kern art. 76 AWR/10:15 ADW: - Transactie wordt strafbeschikking

Verschillen - Schuld ipv afkoop - Inspecteur vervolgt en straft ipv rechter - Verzet ipv niet accepteren - Strafblad ipv administratieve afdoening - Openbaar ipv anoniem

Transactie blijft bestaan voor commune delicten Art. 74 Sr Pleitbaar: transactie blijft mogelijk in douanezaken?

Geldt voor alle douanedelicten Misdrijven en overtredingen

Inspecteur is bevoegd, tenzij… OM bij: - Inverzekeringstelling - Voorlopige hechtenis - Doorzoeking woning tegen de wil

Inhoud strafbeschikking (SB): - Geldboete: maximaal 100% van de belasting - Voorts: aanwijzingen aan verdachte

Aanwijzingen: - Afstand van beslagen voorwerpen - Uitlevering geschatte waarde voorwerpen - Voldoening verkregen voordeel - Alsnog voldoen aan verplichting douanewetgeving

Uitsluitend OM kan taakstraf opleggen - Max 180 uur

SB hoger dan € 2000 slechts na verplicht horen verdachte Is verhoor! Art. 10:15 lid 3: zónder advocaat! Maar: art. 6 EVRM biedt: - Zwijgrecht - Recht op dossier - Recht op verdediging - Alles wat u zegt wordt tegen u gebruikt!

Invordering via IW 1990 naar ontvanger Inspecteur bepaalt termijn en plaats Art. 10:15 lid 4

Inspecteur geeft kopie SB aan ieder ander op verzoek Tenzij naar zijn oordeel in strijd met privacy-recht Of: “geanonimiseerd” Art. 10:15 lid 5

Dat is de ADW Sv en EVRM bieden méér

Waarborgen bij oplegging, zoals Vormvereisten: gelden ook in douanezaken

Hoorplicht vanaf € 2000 mét bijstand raadsman! (257c lid 2 Sv) Hoorplicht altijd bij taakstraf en aanwijzingen (257c lid 1 Sv) Schriftelijk hoorverslag (257c lid 3) en: Motiveringsplicht in SB bij uitdrukkelijk standpunt verdachte Onduidelijk of dit laatste in douanezaken geldt

Voorschriften uitreiken en toezenden SB (257d) - In persoon - Bij rechtspersoon aan bestuurder, vennoot, boekhouder (!) of gemachtigde - Bij brief; meer dan € 2000: aangetekend - Standaard: kopie aan (bekende) benadeelden

Verzet (257e) : - Binnen 14 na uitreiking of nadat SB anderszins bekend is ‘vrijwillig’ betalen is afstand doen van bezwaar! - Verzet doen: bij officier van justitie - Intrekking verzet is afstand doen

Na verzet kan OvJ (257 e lid 8) : - SB schriftelijk intrekken, wijzigen of oproepen - Mits hetzelfde feit (68Sr) - Na wijziging kan weer verzet worden gedaan

Behandeling verzet (257f) : - OvJ brengt verzet met processtukken ter kennis van rechtbank - Oproeping voor terechtzitting - Géén dagvaarding: toch bezwaarschrift mogelijk? - Inhoudelijk gelijk aan tll/dagvaarding

Tenuitvoerlegging (257g) : -Verzet schorst tenuitvoerlegging, tenzij naar oordeel OM te laat - Verdere schorsing op verzoek door rechter te bepalen

Openbaarheid (257h) : - Bij AMvB kunnen categorieën SB’s voor misdrijven worden aangewezen die openbaar worden gemaakt - Kopie op verzoek aan ieder ander, tenzij oordeel inspecteur/OM over privacy - Geanonimiseerde kopie - Klachtrecht bij weigering (lid 3) staat niet in ADW

EVRM kent ruimere rechten: - Mededelingsplicht - Recht op stukken - Recht op verdediging - Zwijgrecht - Nemo tenetur-beginsel

Gevolgen SB (= veroordeling) voor AEO-certificaat: - Aanvraag kan worden afgewezen - AEO kan worden ingetrokken, tenzij ‘weinig belang’ ‘geen twijfel’ - Art. 14bis e.v. Vo 1875/2006 Cie - Gevolgen voor andere certificeringen, vergunningen, e.d.

Horen: - Wie wordt gehoord? - Kan ook telefonisch?! - SB lager dan €2000 helemaal niet gehoord

Voorwaardelijk sepot?

Jaarlijks duizenden transacties Nu duizenden SB met gevolgen voor AEO? Noopt tot actie in vroeg stadium!