De presentatie wordt gedownload. Even geduld aub

De presentatie wordt gedownload. Even geduld aub

10 juni 2009 - Symposium Statistical Auditing Slide 1 Interessante toepassingen van CAATs Jacques de Swart.

Verwante presentaties


Presentatie over: "10 juni 2009 - Symposium Statistical Auditing Slide 1 Interessante toepassingen van CAATs Jacques de Swart."— Transcript van de presentatie:

1 10 juni Symposium Statistical Auditing Slide 1 Interessante toepassingen van CAATs Jacques de Swart

2 10 juni Symposium Statistical Auditing Slide 2 Inhoud Context: –Controle mix –Drie typen data analyse in auditing –Rol CAATs in data analyse en controle mix Telco: Controle functiescheiding Groothandel: Uitzonderingsrapportage Energiereus: Werknemende crediteuren

3 10 juni Symposium Statistical Auditing Slide 3 Controle mix … Audit Comfort Cycle Substantive audit evidence Mainly substantive Analytical procedures Mainly test of details Significant controls comfort No/limited controls comfort Stap waarin data analyse een rol speelt

4 10 juni Symposium Statistical Auditing Slide 4 Drie typen data analyse in auditing Type data analyse Omschrijving Model development Modellen/queries opstellen om bv verbanden aan te tonen en uitzonderingen te rapporteren Model review Bestaande modellen/queries beoordelen op data integriteit (input data juist?) economische integriteit (formules consistent met doelstelling/aannames?) technische integriteit (model intern consistent?) SamplingDetailcontrole op deel van populatie

5 10 juni Symposium Statistical Auditing Slide 5 Relatie CAATs en controle mix Data analyseModel development Model reviewSampling Controls testingValidate Evaluate Validate Substantive procedures Analytical procedures Test of details Handmatig CAATs Audit riskIntern beheer- singsrisico Cijferanalyse risico Steekproef risico

6 10 juni Symposium Statistical Auditing Slide 6 Telco: Controle functiescheiding Issue: –Opzet en bestaan functiescheiding rondom betaalbaar stellen van facturen duidelijk. –Werking? Aanpak: –Volg binnenkomende facturen door de tijd obv logging bestanden –Facturen die binnen een minuut na invoering worden goedgekeurd worden gerapporteerd Resultaat: –Rapport van 200+ facturen –Om inhaalslag te maken bleek één medewerker op twee accounts te zijn ingelogd

7 10 juni Symposium Statistical Auditing Slide 7 Groothandel: Uitzonderingsrapportage Issue: –Externe accountant wilde geldsteekproef op voorraden Aanpak: –Opdeling in strata: Gratis goederen (aantal > 0, waarde = 0) Niet bestaande goederen (aantal = 0, waarde > 0) Meer/minder verdachte strata obv expert meningen –Variatie van trekkingskans per stratum Resultaat: –Uitzonderingsrapportage (en steekproef) verheven tot interne controle –Preventieve werking

8 10 juni Symposium Statistical Auditing Slide 8 E&U: Werknemende crediteuren Issue: –Interne accountantsdienst wil BI voor onafhankelijk onderzoek Aanpak: –Los van IT afdeling werd query omgeving gebouwd in ACL obv downloads uit grootboek en salarisadministratie – Brainstorm van ideeën voor mogelijke fraude werd omgezet in rapportages Resultaat: –Werknemers bleken ook crediteur te zijn (voorzitter van voetbalclub werd gesponsord op eigen rekening) –Vakantiegelden werden genoten door ex-werknemers –Master data management van crediteuren niet op orde


Download ppt "10 juni 2009 - Symposium Statistical Auditing Slide 1 Interessante toepassingen van CAATs Jacques de Swart."

Verwante presentaties


Ads door Google