De presentatie wordt gedownload. Even geduld aub

De presentatie wordt gedownload. Even geduld aub

Continuous audit Iedere dag een verse jaarrekening.

Verwante presentaties


Presentatie over: "Continuous audit Iedere dag een verse jaarrekening."— Transcript van de presentatie:

1 Continuous audit Iedere dag een verse jaarrekening

2 Continuous audit Intern beheersingsrisico is het risico dat een onjuistheid die voorkomt in een bewering en die, afzonderlijk of samen met andere onjuistheden van materieel belang kan zijn, niet wordt voorkomen of tijdig ontdekt en hersteld door de interne beheersingsmaatregelen van de huishouding.

3 Schattingen grote posten Schattingen kleine posten Onderdelen jaarrekening Routinematige processen

4 Upload Handinvoer Stamtabel Proces Jaarrekening Uitzondering

5 Voorbeelden – Automatisch verwerken 3 way match Facturen STP bij verzekeraars Webshops van retailers

6 Randvoorwaarden Continu gecontroleerd proces van beheersing –stamtabellen –Veranderingen in geprogrammeerde handelingen Adresseren uitzonderingen

7 Stamtabellen juist mutatie A = B Stamtabel

8 mutatie Stamtabel Stamtabellen juist? Log ? ?

9 mutatie Stamtabel Log ? ? Continuous audit? Proces Transactie 25x

10 Geprogrammeerde handelingen TestProductie

11 Continuous audit? TestProductie ?

12 Uitzonderingen adresseren TransactieUitzondering

13 Continuous audit? TransactieUitzondering 25x

14 Continuous audit – Uitzonderingen adresseren Controle vooraf op volledigheid uitzonderingen Bewijs bewaren Opvolging zichtbaar maken

15 Lastige vraagstukken Foutgevoelige producten –Kwaliteit niet eenduidig vast te stellen –Kwetsbaar voor breuk –Chemische samenstelling van belang Producten met hoge waarde t.o.v. volume –Bewaking is weer mensenwerk

16 Schattingen kleine posten Aanknopingspunten Historische data per klasse Externe gegevens per klasse Uitdagingen Mode Bederf Economische of technische veroudering

17 Schattingen kleine posten – Oplossingsrichtingen Uitbesteding verbetert audit trail Auditor heeft toegang Ontvangt signalen van wijzigingen of afwijkingen Moet wijzigingen á tempo autoriseren

18 Schattingen grote posten Aanknopingspunten Twee schattingen laten invoeren Autorisatie grootste verschillen Uitdagingen Vooringenomenheid Subjectiviteit Voorwaarden

19 Conclusie De jaarrekening kan uit een voorbeeldig geautomatiseerd proces komen… Maar automatisering blijft mensenwerk Waarderen kun je niet automatiseren


Download ppt "Continuous audit Iedere dag een verse jaarrekening."

Verwante presentaties


Ads door Google