INTERNE AUDIT : uw partner ? MBA-dinnercauserie 7 februari 2002 Rudi Hex, cia Hoofdauditor kredieten KBC.

Presentatie over: "INTERNE AUDIT : uw partner ? MBA-dinnercauserie 7 februari 2002 Rudi Hex, cia Hoofdauditor kredieten KBC."— Transcript van de presentatie:

1 INTERNE AUDIT : uw partner ? MBA-dinnercauserie 7 februari 2002 Rudi Hex, cia Hoofdauditor kredieten KBC

2 AGENDA Inleiding Het systeem van interne controle Interne audit Opportuniteiten Besluit

3 Systeem van interne controle Verschillende modellen COSO COCO COBIT Één objectief

4 Systeem van interne controle DEFINITIE (COSO) Internal control is a process, effected by an entity’s board of directors, management and other personnel, designed to provide reasonable assurance regarding the achiement of objectives of the following categories: Effectiveness and efficiency of operations Reliability of financial reporting Compliance with applicable laws and regulations

5 Systeem van interne controle Fundamentele concepten: proces mensen redelijke zekerheid resultaatgericht

6 Systeem van interne controle Bestanddelen : Controle-omgeving Risicobeoordeling Controle activiteiten en functiescheiding Informatie en communicatie Monitoring

7

8 Controle-omgeving Integriteit en ethiek Walk the talk Corporate governance Objectiefstelling / “verleidingen” Organisatiestructuur Gepaste rapporteringlijnen Empowerment Human resources Aanwerving, opleiding, rotatie,…

9 Risicobeoordeling Stap 1: objectieven bepaling Expliciet Impliciet Stap 2 : risico bepaling Risico = ieder gegeven dat de onderneming belet om zijn bedrijfsdoelstellingen te realiseren Stap 3: risico analyse Intern / extern methodologie

10 Controle-activiteiten Beslissingsbevoegdheden Verificaties Reconciliaties Fysische beveiliging Functiescheiding

11 Informatie en communicatie Interne informatiekanalen Bottom up Top down Externe informatiekanalen Klanten Toezichthouders Markt

12 Monitoring Change management “Kwaliteits”controle

13 Interne audit: een definitie Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization's operations. It helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes. IIA, juin 1999

14 Interne audit Interne audit = Onafhankelijke beoordelingsfunctie; Voorwerp = systeem van interne controle Invalshoek = goede werking, doeltreffendheid en efficiëntie Aanknopingspunt = risico-beheersing Doelstelling = de leidinggevenden helpen het systeem van interne controle uit te bouwen en op peil te houden

15 Opportuniteiten Afdekking van de activiteiten Van compliance naar consulting Van controle naar risico Control change booster

16 Interne audit: Uw Partner ? Wat kan audit voor jou betekenen? Heeft audit een toegevoegde waarde voor je bedrijf dienst?

17 Afsluiting Afronding Vragen ?