HORECA

INHOUD Elektronische kassa met black box Wie /Wanneer /Wat /Waarom Registratieplicht onderneming Doelgroepvermindering Horeca In- en uitchecken werknemers Sancties

INHOUD flexi-jobs Overuren Praktische uiteenzetting Voorwaarden Verloning overeenkomst Overuren Verhoging Arbeidsduur Praktische uiteenzetting

Elektronische kassa met black box Voor wie ? - Voor alle horecazaken Uitzondering cafés Vanaf wanneer ? Inwerkingtreding 01/01/2016

Elektronische kassa met black box Wat ? Geregistreerd kassasysteem bestaat uit drie onderdelen: Een kassasysteem Een fiscale data module (FDM) Een VAT Signing Card (VSC) Het kassasysteem en de fiscale datamodule moet gecertificeerd zijn. Die certificatie houdt in dat het model aan alle wettelijke technische vereisten voldoet.

Elektronische kassa met black box Waarom ? - BTW-verlaging van 21 % naar 12 % vanaf 01/01/2010 - uitbreiding mogelijkheden gelegenheidsarbeiders - doelgroepvermindering Fraude- bestrijding zwart werk Horeca

Elektronische kassa met black box Registratiemodule terug te vinden via De E-services van de website van de FOD Financiën www.financien.belgium.be>E-services>geregistreerd kassasysteem Het rechtermenu van de onthaalpagina van het infoweb GKS www.geregistreerdkassasysteem.be>registratiemodule GKS voor de horeca-uitbater

Elektronische kassa met black box Registratieplicht De horeca-uitbater is verplicht volgende zaken online te registeren en te beheren : - uw contactgegevens - de inrichtingen waar een GKS geïnstalleerd werd - de bevestiging van de serienummers van de bij u geleverde GKS-onderdelen - de koppeling van de geleverde FDM(s) aan het geleverde kassasysteem - de bestelling van uw VSC-kaart(en) - de de-activatie van GKS-onderdelen, bv. als gevolg van de vervanging van het onderdeel - de verkoop van uw GKS-onderdelen

Elektronische kassa met black box Doelgroepvermindering Voor 5 vaste voltijdse werknemers naar keuze tewerkgesteld binnen de horeca-activiteit van uw onderneming vermindering onbeperkt in tijd

Elektronische kassa met black box Doelgroepvermindering - 500 € per kwartaal - Verhoogt naar 800 € per kwartaal (voor werknemers jonger dan 26 op het einde van het kwartaal)

Elektronische kassa met black box Doelgroepvermindering Voorwaarden : Kassa wordt gebruikt in alle vestigingseenheden van de zaak. Dagelijks wordt het begin- en einduur van alle aanwezige werknemers geregistreerd via ofwel de geregistreerde kassa ofwel door de RSZ ontwikkelde toepassing. OPGELET : deze verplichting komt bovenop de dimona-verplichting en vervangt die geenszins ! Werkgever heeft recht op de doelgroepvermindering vanaf het kwartaal dat volgt op de activering van het GKS in al uw vestigingseenheden van uw zaak.

Elektronische kassa met black box Doelgroepvermindering Concreet betekent dit dat een bedrijf met vijf werknemers een jaarlijkse lastenverlaging van 10.000€ tot 16.000 € kent. Cumulatie met andere doelgroepverminderingen niet mogelijk, uitgezonderd structurele RSZ-vermindering

Elektronische kassa met black box Praktische uiteenzetting hoe werknemer(s) te registeren via de RSZ ontwikkelde toepassing

Elektronische kassa met black box U meldt zich aan via de website : https://www.socialsecurity.be Via het scherm “werknemer” klikt u op “dagelijkse registratie op basis van actieve werknemers” (gans onderaan)

Elektronische kassa met black box

Elektronische kassa met black box Er zijn verschillende mogelijkheden om een dagelijkse registratie door te geven : Manueel uur invullen in het veld “Beginuur” en/of het veld “Einduur”

Elektronische kassa met black box Door op de knop “now” te drukken wordt het huidige uur ingevuld voor het veld “Beginuur” of “Einduur”

Elektronische kassa met black box Een aantal werknemers selecteren en met de knop “IN” een beginuur meegeven voor deze werknemers :

Elektronische kassa met black box Verschillende werknemers selecteren en met de knop “OUT” een einduur meegeven voor deze werknemers U klikt op “Volgende”

Elektronische kassa met black box U klikt op “Bevestigen”

Elektronische kassa met black box Volgend scherm

Elektronische kassa met black box Sancties - u gebruikt het GKS systeem niet : * geldboete en drie maanden de tijd om GKS te activeren in uw onderneming. - u reikt geen GKS-ticket of btw-bonnetje uit : * geldboete 1/ geen gebruik van GKS systeem : boete van max. 1500 euro, 3000 euro en 5000 euro in geval van een 1ste, 2de of een volgende overtreding. U krijgt drie maanden om een GKS te activeren in de onderneming. Respecteert u de vooropgestelde activeringsdatum niet, dan staat dit gelijk met een hiermee gelijkaardige overtreding. 2/ geen uitreiking GKS-ticket : boete van max. 50 euro, 125 euro en 250 euro per niet uitgereikt GKS-ticket in geval van een 1ste, 2de of een volgende overtreding (met een maximum van respectievelijk 500 euro, 1250 euro en 5000 euro per vaststelling)

Elektronische kassa met black box Sancties - u gebruikt GKS dat één of meerdere onderdelen bevat die niet identiek zijn aan het gecertificeerd model : * enerzijds staat dit gelijk met het niet gebruiken van GKS * anderzijds toont dit aan dat het destijds gecertificeerd model van dit onderdeel niet langer aan de wettelijk voorgeschreven technische vereisten beantwoordt. - geen dagelijkse registratie van de arbeidsprestaties van uw werknemers. 3/ onderdelen zonder certificaat : boete van max. 1500 euro, 3000 euro en 5000 euro in geval van een 1ste, 2de of een volgende overtreding. U krijgt drie maanden om een GKS te activeren in de onderneming. Respecteert u de vooropgestelde activeringsdatum niet, dan staat dit gelijk met een hiermee gelijkaardige overtreding

Elektronische kassa met black box Gevolg : niet in orde met de wetgeving. Bijgevolg is dan ook niet voldaan aan één van de voorwaarden om de doelgroepvermindering van 500 € of 800 € per kwartaal voor 5 vaste voltijdse werknemers te krijgen. terugvordering verkregen doelgroepvermindering

Tewerkstelling van flexi-jobs

Tewerkstelling van flexi-jobs Voor alle ondernemingen die onder PC 302 ressorteren Gemengd concept : De hoofdactiviteit van de onderneming primeert. Hoofdactiviteit ressorteert niet onder PC 302 wetgeving flexi-jobs niet van toepassing. bv. boekhandel met daarbij een restaurant

Tewerkstelling van flexi-jobs Minimaal 4/5e tewerkstelling Voor de 4/5e tewerkstelling gelden zowel de jobs in de horeca als de jobs buiten die sector. De voorwaarde is echter dat die jobs worden uitgeoefend bij verschillende werkgevers.

Tewerkstelling van flexi-jobs Minimaal 4/5e tewerkstelling Controle van de 4/5e tewerkstelling refertekwartaal = derde kwartaal voorafgaand aan de flexi-jobs (T-3) Reden : op dit moment zijn de gegevens beschikbaar (DMFA-aangifte) Elk kwartaal opnieuw beoordelen of een bepaalde werknemer onder het stelsel van de flexi-arbeid tewerkgesteld kan worden.

Tewerkstelling van flexi-jobs Belangrijke noot : Daarnaast mag de flexijob-werknemer in het lopende kwartaal bij de werkgever waar hij de flexi-job uitoefent, niet tewerkgesteld zijn met een andere arbeidsovereenkomst van minstens 4/5de van de voltijdse arbeidsduur; Zich niet in een periode bevindt gedekt door een verbrekingsvergoeding of ontslagcompensatie-vergoeding ten laste van de werkgever bij wie hij de flexi-job uitoefent; Zich niet bevindt in een opzeggingstermijn.

Tewerkstelling van flexi-jobs Flexiloon en het vakantiegeld : Bedraagt minimum 9,50 €/per uur (=netto loon) Hoger uurloon mag overeengekomen worden Volledige opbouw sociale rechten (pensioen, werkloosheid, ziekte-uitkeringen, arbeidsongevallen en beroepsziekten)

Tewerkstelling van flexi-jobs Patronale bijdrage Een bevrijdende bijdrage van 25 % zal de werkgever betalen op het flexiloon.

Tewerkstelling van flexi-jobs Voorafgaand aan de tewerkstelling dient er een raamovereenkomst afgesloten te worden: Schriftelijk Voor onbepaalde tijd of bepaalde tijd Verplichte vermeldingen : Identiteit van beide partijen De wijze waarop een werkaanbod gedaan en aanvaard wordt het flexiloon Een korte beschrijving van de uit te oefenen functie(s). De verplichting dat de flexijob-werknemer voldoet aan de minimale tewerkstelling van 4/5e van een voltijdse referentiepersoon.

Tewerkstelling van flexi-jobs Uitzondering opmaak raamovereenkomst : uitzendkracht. Raamovereenkomst voor te leggen bij controle inspectie

Tewerkstelling van flexi-jobs Vervolgens per tewerkstelling een arbeidsovereenkomst voor aanvang arbeid : De arbeidsovereenkomst kan naar keuze van de partijen mondeling of schriftelijk zijn. Voor bepaalde duur of duidelijk omschreven werk. Opeenvolgende arbeidsovereenkomsten voor bepaalde tijd is mogelijk (art. 10 van 03/07/1978) De aard van de arbeid verricht in het kader van de flexi-jobs laat toe af te wijken van het verbod van het sluiten van opeenvolgende contracten voor bepaalde tijd.

Tewerkstelling van flexi-jobs Dimona Mondelinge arbeidsovereenkomst : Dag- Dimona Schriftelijke arbeidsovereenkomst : Dimona-aangifte moet gebeuren voor elke nieuwe arbeidsovereenkomst opgelet : indien de arbeidsovereenkomst meerdere kwartalen overlapt, dient er een Dimona-aangifte per kwartaal te gebeuren

Tewerkstelling van flexi-jobs Aanwezigheidsregistratie : De werkgever moet het begin en het einde van elke arbeidsprestatie registreren via de geregistreerde kassa of via de alternatieve tool van de RSZ

Tewerkstelling van flexi-jobs Arbeidsduur : Variabele uurroosters : er kan gewerkt worden buiten het kader van de uurroosters vermeld in het AR

Tewerkstelling van flexi-jobs Sanctie Indien niet voldaan aan de wettelijke voorwaarden voor het uitoefenen van een flexi job vb. geen raamovereenkomst Gevolg Gewone regels van toepassing (patronale bijdrage) Betrokkene heeft recht op de op hem toepasbare loonbarema’s. Ook van toepassing indien pas na het leveren van de prestaties het niet voldoen aan de voorwaarden komt vast te staan

Tewerkstelling van flexi-jobs Sanctie bij niet nakomen van de aanwezigheids-registratie : Wordt de arbeidsprestaties van de flexijob-werknemer voor het betreffende kwartaal herleid naar een voltijdse arbeidsovereenkomst tenzij de werknemer een tegenbewijs aanbrengt.

Uitbreiden van overuren

Uitbreiden van overuren Wie ? Voor alle VOLTIJDSE werknemers die onder het paritair comité 302 ressorteren

Uitbreiden van overuren Onderscheid tussen Overuren die de werknemer op een later moment met behoud van loon recupereert Overuren die de werknemer niet recupereert en gewoon laat vergoeden. Overuren omwille van buitengewone vermeerdering en overuren omwille van onvoorziene omstandigheden Deze overuren worden volledig vrijgesteld van fiscale en parafiscale lasten. Dit zijn de “netto overuren”. Geen overloontoeslag van toepassing.

Uitbreiden van overuren Verhoging gerecupereerde overuren : 360 uren Verhoging uitbetaalde overuren : 300 uren voor iedereen 360 uren voor horeca onderneming met een geregistreerde kassa

Uitbreiden van overuren Gerecupereerde overuren uitbetaalde overuren meer flexibiliteit fiscale maatregel

Uitbreiden van overuren Belangrijke noot : Het recupereren van overuren blijft het principe. Elke werknemer afzonderlijk zal dus uitdrukkelijk moeten meedelen dat hij verzaakt aan het opnemen van inhaalrust.

Uitbreiden van overuren De maximumgrenzen van de arbeidsduur blijven ongewijzigd. Kleine flexibiliteit (art. 20 bis van de arbeidswet) Maximale daggrens: max. 9uur Afwijking t.o.v. normale daggrens : max. 2 uren minder of max. 2 uren meer Maximale weekgrens: max. 45uur Afwijking t.o.v. normale weekgrens : max. 5 uren minder of max. 5 uren meer Alle uurroosters moeten in het AR voorzien zijn Individuele arbeidsovereenkomst + AR moeten melding maken van dit systeem Referteperiode (max. 1 jaar) Gemiddelde arbeidsduur moet gerespecteerd worden over de referteperiode Uitgehangen roosters goed bijhouden zodat controle en telling op elk ogenblik mogelijk zijn. Niet meer dan 143 overuren per kalenderjaar totaliseren

Uitbreiden van overuren De maximumgrenzen van de arbeidsduur blijven ongewijzigd. Grote flexibiliteit (art. 23 van de Arbeidswet) Maximale daggrens: max. 11 uur Maximale weekgrens : max. 50 uur Alle roosters moeten in het AR voorzien zijn Uurroosters op voorhand kenbaar maken Individuele arbeidsovereenkomst + AR moeten melding maken van dit systeem Referteperiode (max. 1 jaar) Gemiddelde arbeidsduur moet gerespecteerd worden over de referteperiode Uitgehangen roosters goed bijhouden zodat controle en telling op elk ogenblik mogelijk zijn. Niet meer dan 143 overuren per kalenderjaar totaliseren

Uitbreiden van overuren De maximumgrenzen van de arbeidsduur blijven ongewijzigd. De overuren zijn beperkt tot 143 uren per 4 maanden De gemiddelde wekelijkse arbeidsduur, met inbegrip van overuren, mag niet meer dan 48 uur per week bedragen op een referentieperiode van 4 maanden

Uitbreiden van overuren Vrijstelling doorstorting BV op overuren De grens van 130 uren wordt uitgebreid naar 360 uren

Praktische uiteenzetting

Praktische uiteenzetting Loonkost flexi-job Werkgever Bruto uurloon 9,50 €/per uur Gewerkte uren WN 6 uur Netto loon 57 € Bevrijdende bijdrage (25 %) 14,25 € Totale loonkost WG 71,25 €

Praktische uiteenzetting Omrekening van flexi-job naar normale tewerkstelling Flexi –job Normale tewerkstelling Bruto uurloon 9,5 € 11,2444 € Gewerkte uren 6 Bruto loon 57 € 67,47 € RSZ wn 9,52 € Belastbaar bedrag 57,94 € BV (30%) 17,38 € Netto loon 40,56 € Bevrijdende bijdrage (25 %) 14,25 € Patronale bijdrage (52,17%) 38,01 € TOTALE LOONKOST WG 71,25 € 105,48 €

Praktische uiteenzetting Flexi-job versus extra Flexi –job Tewerkstelling extra Bruto uurloon 9,5 € 11,2444 € Gewerkte uren 6 Bruto loon 57 € 67,47 € RSZ wn 0,00 € Belastbaar bedrag BV (33,31%) 22,47 € Netto loon 45,00 € Bevrijdende bijdrage (25%) 14,25 € Patronale bijdrage (52,17%) 25,77 € TOTALE LOONKOST WG 71,25 € 93,23 € Uurforfait : 7,62 €/per uur (minder dan 6 uur per dag) Dagforfait : 45,73 €/per dag wanneer er 6 uur of meer wordt gewerkt. Percentage BV ligt vast !!

Praktische uiteenzetting Loonkost uitbetaling overuren Werkgever Bruto uurloon 11,2444 €/per uur overuren 10 uren Bruto bedrag 112,44 € Netto bedrag Totale loonkost WG

Praktische uiteenzetting Bruto Bruto met overuren zonder korting Bruto met overuren met korting 1976,00 € Overuren 0,00 € 360,00 € Totaal bruto 2336,00 € RSZ wn 175,40 € 329,74 € Belastbaar loon 1697,08 € 2006,26 € Bedrijfsvoorheffing 366,42 € 482,40 € Vrijstelling BV 138,60 € BBSZ 14,34 € 22,60 € Nettoloon 1419,83 € 1501,26 € 1639,86 € Patronale bijdrage (52,17%) 1113,35 € 1316,19 € Vrijstelling doorstorting BV 99,00 € TOTALE LOONKOST WERKGEVER 3089,35 € 3652,19 € 3553,19 € Uurloon van 12 €/per uur – 20 overuren

Praktische uiteenzetting 20 overuren met korting 20 overuren bruto-overuren = netto overuren Bruto 1976,00 € Overuren 360,00 € 0,00 € Totaal bruto 2336,00 € RSZ wn 329,74 € 175,40 € Belastbaar loon 2006,26 € 1697,08 € Bedrijfsvoorheffing 482,40 € 366,42 € Vrijstelling BV 138,60 € BBSZ 22,60 € 14,34 € Bruto = netto overuren 240,00 € Nettoloon 1639,86 € 1659,84 € Patronale bijdrage (52,17%) 1316,19 € 1113,35 € Vrijstelling doorstorting BV 99,00 € TOTALE LOONKOST WERKGEVER 3553,19 € 3329,35 €

VRAGEN ?