CBFA PROF. MICHEL J. DE SAMBLANX 11 februari 2010

Michel J. De Samblanx2 ALGEMEEN OVERZICHT l Sleutelbegrippen l Waar het om gaat l Noodzaak voor een internecontrolesysteem l Van controle naar (interne en externe) audit l De interne auditor als sleutelfiguur in een goodgovernancemodel l Conclusies

Sleutelbegrippen bij interne controle, interne audit en het goodgovernancedebat Michel J. De Samblanx3

 Transparantie: alles zeggen waar het op aankomt, op hetzelfde moment en voor alle stakeholders transparantie moet vertrouwen scheppen tussen de vennootschap en haar stakeholders Michel J. De Samblanx4

Michel J. De Samblanx5 SLEUTELBEGRIPPEN Integriteit: doen wat we zeggen en zeggen wat we doen de verspreide informatie moet een eerlijk en volledig beeld geven van de onderneming

Michel J. De Samblanx6 SLEUTELBEGRIPPEN Verantwoordelijkheid: accountability – verantwoordelijk zijn voor en verantwoording afleggen over - de gevolgen dragen van zijn daden

Michel J. De Samblanx7 WAAR HET OM GAAT: ZIJN ER WEZENLIJKE VERSCHILLEN TUSSEN DE OVERHEID, DE PROFIT- EN SOCIALPROFITSECTOR? TUSSEN GROTE EN KLEINERE ORGANISATIES? l Macht en machtsverhoudingen

Michel J. De Samblanx8 INITIATIEF NEMEN MIDDELEN VERZAMELEN DOELSTELLING FORMULEREN ACTIE ONDERNEMEN UITVOEREN RETURN EVALUEREN (BIJ)STUREN

Michel J. De Samblanx9 ONDERNEMERDOCTOR IN DE BIOMEDISCHE WETENSCHAP FINANCIERS IDEEKUNDEGELD HET KWEKEN, VETMESTEN EN VERKOPEN VAN KIPPEN WINST MAKEN TWEE OF MEER PERSONEN KOMEN OVEREEN IETS IN GEMEENSCHAP TE BRENGEN OM EEN NAUWKEURIG OMSCHREVEN ACTIVITEIT UIT TE OEFENEN MET ALS OOGMERK EEN VERMOGENSVOORDEEL AAN DE VENNOTEN TE BEZORGEN

Michel J. De Samblanx10 NADENKERS OVER WERELDVREDE VERSTREKKERS VAN FONDSEN EN SYMPATHISANTEN IDEEËNGELD VIA HET PROMOTEN VAN GOED NABUURSCHAP EN VREDEBELEVING IN DE EIGEN OMGEVING BIJDRAGEN TOT DE GROTE WERELDVREDE

Michel J. De Samblanx Michel J. De Samblanx11 NADENKEN OVER PENSIOENEN STERFTETABELLEN – RENTABILITEITEN OP DE GELD- EN KAPITAALMARKTEN DEELNEMERS IN DE PENSIOENFONDSEN - PENSIOENGERECHTIGDEN IDEEËN GELD BELEGGEN VAN DE GESTORTE GELDEN – BEHEREN VAN PENSIOENEN BETALEN VAN GEGARANDEERDE PENSIOENEN AAN ALLE DEELNEMERS IN HET PENSIOENFONDS

 Doelstelling  Opvolging van de doelstelling  Kwijting  Strategische krijtlijnen  Toezicht  Uitvoering Michel J. De Samblanx12

Michel J. De Samblanx13 Doelstelling

Michel J. De Samblanx14 Algemene vergadering Doelstelling

Michel J. De Samblanx15 Algemene vergadering Doelstelling Raad van bestuur

Michel J. De Samblanx16 Algemene vergadering Doelstelling Raad van bestuur Directiecomité

Michel J. De Samblanx17 Algemene vergadering Doelstelling Raad van bestuur Directiecomité Uitvoering

Michel J. De Samblanx18 Algemene vergadering Doelstelling Raad van bestuur Directiecomité Uitvoering

Michel J. De Samblanx19 Algemene vergadering Doelstelling Raad van bestuur Directiecomité Uitvoering DELEGATIEDELEGATIE OPVOLGINGOPVOLGING

Michel J. De Samblanx20 Algemene vergadering Doelstelling Raad van bestuur Directiecomité Uitvoering DELEGATIEDELEGATIE OPVOLGINGOPVOLGING

Michel J. De Samblanx21 Algemene vergadering Doelstelling Raad van bestuur Directiecomité Uitvoering DELEGATIEDELEGATIE OPVOLGINGOPVOLGING

Michel J. De Samblanx22 Algemene vergadering Doelstelling Raad van bestuur Directiecomité Uitvoering =?= DELEGATIEDELEGATIE OPVOLGINGOPVOLGING

Michel J. De Samblanx23 Algemene vergadering Doelstelling Raad van bestuur Directiecomité Uitvoering =?= DELEGATIEDELEGATIE OPVOLGINGOPVOLGING CEO

Michel J. De Samblanx24 Algemene vergadering Doelstelling Raad van bestuur Directiecomité Uitvoering =?= DELEGATIEDELEGATIE OPVOLGINGOPVOLGING Systeem van Interne controle. CEO

Michel J. De Samblanx25 Algemene vergadering Doelstelling Raad van bestuur Directiecomité Uitvoering =?= DELEGATIEDELEGATIE OPVOLGINGOPVOLGING Systeem van Interne controle. CEO Interne audit

Michel J. De Samblanx Michel J. De Samblanx26 Algemene vergadering Doelstelling AC Raad van bestuur Directiecomité Uitvoering =?= DELEGATIEDELEGATIE OPVOLGINGOPVOLGING Systeem van Interne controle. CEO Interne audit

Michel J. De Samblanx Michel J. De Samblanx Michel J. De Samblanx27 Algemene vergadering Doelstelling AC Raad van bestuur Directiecomité Uitvoering =?= DELEGATIEDELEGATIE OPVOLGINGOPVOLGING Systeem van Interne controle. CEO Interne audit Commissaris Externe auditor

Michel J. De Samblanx28  De sleutel tot een goedwerkend systeem van interne controle  De essentiële schakel in het toezicht door de Raad van bestuur  Steun en toeverlaat voor een onafhankelijk toezicht voor de organisatie Michel J. De Samblanx28 INTERNE AUDIT

 Dan heeft het altijd te maken met ◦ Macht en misbruik van macht ◦ Eigenbelang ◦ Hebzucht Michel J. De Samblanx29

 Geen garantie dat alles goed zal verlopen  Geen garantie dat er niets fout gaat lopen  Geen garantie tegen fraude Michel J. De Samblanx30

Michel J. De Samblanx31  Wel:  Een redelijke zekerheid over een goedwerkend systeem van interne controle  Gericht op effectiviteit, efficiëntie en zuinige aanwending van de schaarse economische middelen  Toepassing van wetten, reglementen en afgesproken regels  En betrouwbare informatie en rapportering Michel J. De Samblanx31 WAT KAN INTERNE AUDIT BIEDEN?

 Een integratie Michel J. De Samblanx32

Michel J. De Samblanx33 DIRECTIE - UITVOERING – INTERNE CONTROLE TOEZICHT – RAAD VAN BESTUUR – AUDITCOMITE- INTERNE AUDIT ALGEMENE VERGADERING - TOEZICHT OP DE DOELSTELLING DÉCHARGE VERLENEN AAN DE BESTUURDERS – EXTERNE AUDITOR (COMMISSARIS) TOEZICHTHOUDER - MAATSCHAPPELIJKE BELANGEN CBFA - REKENHOF - PARLEMENT

Michel J. De Samblanx34 Bedankt!