Grootboek / General Ledger Toelichting bij de financieel administratieve verwerking van in- en verkoop mutaties in het “General Ledgar” van Navision

De presentatie gaat over 1 De financiële registraties binnen in- en verkoopproces 2 Starten met de systematiek van de vastlegging 3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop 4 Daarna de correcte boekingen (compleet en juist) 5 Dan de verwerking op Balans en Resultatenrekening 6 En aanvullend de verwerking van overige (kosten-) boekingen

Deel 1 De financiële administratie – plaats in de organisatie – vastlegging van financiële mutaties – waardencreatie – uitgaande van het model van Porter

Waardenketentheorie van Porter: Kijken naar de (afzonderlijke) processen in een organisatie in het licht van waardencreatie, op zoek naar competitive advantage.

Primaire activiteiten Ondersteunende activiteiten

Primaire activiteiten

Administratie van de waarden(-creatie) mbt de primaire activiteiten

Deel 2 Naar een systematiek van: – de registratie van mutaties bij in- en uitgaande logistiek, – door middel van bij- en afboekingen, – uiteindelijk vastgelegd in toe- en afnames van de (geld-) waarden.

De registratie van de vorderingen op de klant en De registratie van betalingsverplichtingen richting de leverancier.

Administratie van in- en uitgaande waarden, door vastlegging van geld-/ waardenmutaties

Bij:Af: Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct)

Bij:Af: 10 stuks6 stuks Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct)

Bij:Af: 10 stuks6 stuks Saldo 4 Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct) Registratie in aantallen ( 10 stuks er bij, en 6 stuks af, saldeert in 4 stuks)

Bij:Af: 10 stuks6 stuks Saldo 4 Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct)

Bij:Af: €10000€ 6000 € 4000 Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct) Registratie in waarden 10 * €1000 er bij en 6 * €1000 er af, saldeert in * €4000.

ToenameAfname €10000€ 6000 € 4000

Tegenover de goederen-waarden stroom staat de waardenstroom in geld

Bij:Af:

Bij:Af:

Bij:Af:

Bij:Af: € 2800 Onze vordering op de klant: (van bijvoorbeeld € 2800,-)

Bij:Af: € 2800 En de ‘afboeking’ bij betaling: (van bijvoorbeeld € 2800,-)

ToenameAfname €10000€ 6000 € 4000

ToenameAfname €10000€ 6000 € 4000 Bij:Af: €3000€ 2000 €7000€ 8000

Bij:Af: €3000€ 2000 €7000€ 8000 ToenameAfname €10000€ 6000 € 4000 Bij:Af: € 2800 € 0

Bij:Af: €3000€ 2000 €7000€ 8000 ToenameAfname €10000€ 6000 € 4000 Bij:Af: € 2800 € 0 Administratie van mutaties in rekeningen van bezit.

Administratie van mutaties in een rekening van schuld.

Af:Bij: € 1500 Administratie van mutaties in een rekening van schuld. Ontvangst van de factuur. (=toename van de schuld)

Af:Bij: € 800€ 1500 €700 Administratie van mutaties in een rekening van schuld. Betaling van een deel van de factuur. (=afname van de schuld)

Deel 3 Systematiek van registratie in samenhang toegepast op: –Inkoop: goederen ontvangst en betaling, –Verkoop: goederen afgifte en ‘geld - inning’

Inkoop: factuur en goederen ontvangst (vb: ter waarde van € ) goederen betalingsverplichting + +

verkoop: factuur en goederen verzonden (vb: omzet van € ) Goederen afgifte Vordering op klant + -

Betaling aan leverancier: (schuld vermindert) (vb: ter waarde van € ) Schuld neemt af Geld overgemaakt - -

Innen openstaande post: (vb: ter waarde van € ) Vordering vervalt Geld wordt ontvangen + -

Inkoop: factuur en goederen ontvangst (vb: ter waarde van € ) goederen betalingsverplichting 4000

verkoop: factuur en goederen verzonden (vb: omzet van € ) Goederen afgifte Vordering op klant ? De registratie van dit verkoopresultaat lossen we dadelijk op….

Betaling aan leverancier: (schuld vermindert) (vb: ter waarde van € ) Schuld neemt af Geld overgemaakt

Innen openstaande post: (vb: ter waarde van € ) Vordering vervalt Geld wordt ontvangen

Boekingsfeit:

Deel 4 De correcte verwerking van mutaties Administratie verwerking (vastlegging in de financiële administratie) van: –Inkoop: goederen ontvangst en betaling –Verkoop: goederen afgifte en ‘geld - inning’ Uitgebreid met.. –de registratie van BTW-verplichting en – vastlegging van verkoopresultaat.

Boekingsfeit inkoop: Factuur: € 4000,- BTW 19%: € 760,- Totaal:€ 4760,-

Boekingsfeit inkoop: Factuur: € 4000,- BTW 19%: € 760,- Totaal:€ 4760, Voorraden4000 Te vorderen BTW 19%760 Crediteuren4760

Boekingsfeit: Factuur: € 3000,- BTW 19%: € 57,- Totaal:€ 3057,

Boekingsfeit verkoopfactuur: Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,- Totaal: € 5950,- (waarde goederen € 3000,- )

Boekingsfeit verkoopfactuur: Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,- Totaal: € 5950,- (waarde goederen € 3000,- )

Boekingsfeit verkoopfactuur: Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,- Totaal: € 5950,- (waarde goederen € 3000,- )

Boekingsfeit verkoopfactuur: Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,- Totaal: € 5950,- (waarde goederen € 3000,- )

Boekingsfeit verkoopfactuur: Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,- Totaal: € 5950,- (waarde goederen € 3000,- ) Debiteuren5950 Te betalen BTW 19%950 Omzet5000 Kostprijs omzet3000 Voorraad3000

Boekingsfeit verkoopfactuur: Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,- Totaal: € 5950,- (waarde goederen € 3000,- ) Debiteuren5950 Te betalen BTW 19%950 Omzet5000 Kostprijs omzet3000 Voorraad3000

Boekingsfeit deelbetaling klant Per Bank ontvangen: € 3450,- Bank3450 Debiteuren3450

Boekingsfeit: deelbetaling aan leverancier Per Bank betaald: € 2760,- Crediteuren2760 Debiteuren

Deel 5 Naar Balans en Verlies- & Winstrekening Presentatie van de saldi van bezittingen en schulden ten behoeve van financiële besluitvorming en externe verantwoording

Saldo winst: 2000

Saldo winst: 2000 ?

Deel 6 De financiële registraties (vanuit de operationele processen) aangevuld met de boekingen van overige kosten (en baten) De afsluiting van de periode en de berekening van het perioderesultaat betekent ook dat: –de kosten van de opgeofferde activa en –de kosten van het verschaft vermogen verwerkt moeten worden. Een deel van de winst gaat tenslotte naar de eigenaar van de onderneming / de aandeelhouders.

Vaste Activa:

Verbruik van de Activa als kosten geboekt

Lang Vreemd Vermogen

Rente / interest kosten van het vreemd Vermogen

saldo