Grootboek / General Ledger Toelichting bij de financieel administratieve verwerking van in- en verkoop mutaties in het “General Ledgar” van Navision
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’ •1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces •2 Introductie in de systematiek van de vastlegging •3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop •4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW) •5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve van de Balans en Resultatenrekening •6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten- boekingen (alleen het basisprincipe) •7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’ •1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces •2 Introductie in de systematiek van de vastlegging •3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop •4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW) •5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve van de Balans en Resultatenrekening •6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten- boekingen (alleen het basisprincipe) •7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’ •1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces •2 Introductie in de systematiek van de vastlegging •3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop •4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW) •5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve van de Balans en Resultatenrekening •6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten- boekingen (alleen het basisprincipe) •7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’ •1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces •2 Introductie in de systematiek van de vastlegging •3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop •4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW) •5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve van de Balans en Resultatenrekening •6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten- boekingen (alleen het basisprincipe) •7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’ •1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces •2 Introductie in de systematiek van de vastlegging •3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop •4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW) •5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve van de Balans en Resultatenrekening •6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten- boekingen (alleen het basisprincipe) •7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’ •1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces •2 Introductie in de systematiek van de vastlegging •3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop •4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW) •5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve van de Balans en Resultatenrekening •6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten- boekingen (alleen het basisprincipe) •7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’ •1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces •2 Introductie in de systematiek van de vastlegging •3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop •4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW) •5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve van de Balans en Resultatenrekening •6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten- boekingen (alleen het basisprincipe) •7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’ •1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces •2 Introductie in de systematiek van de vastlegging •3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop •4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW) •5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve van de Balans en Resultatenrekening •6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten- boekingen (alleen het basisprincipe) •7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’ •1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces •2 Introductie in de systematiek van de vastlegging •3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop •4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW) •5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve van de Balans en Resultatenrekening •6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten- boekingen (alleen het basisprincipe) •7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en Verlies & Winstrekening
Deel 1 •De financiële administratie – plaats in de organisatie – vastlegging van financiële mutaties – waardencreatie – uitgaande van het model van Porter
Waardenketentheorie van Porter: Kijken naar de (afzonderlijke) processen in een organisatie in het licht van waardencreatie, op zoek naar competitive advantage.
Primaire activiteiten Ondersteunende activiteiten
Primaire activiteiten
Administratie van de waarden(-creatie) mbt de primaire activiteiten
Deel 2 •Naar een systematiek van: – de registratie van mutaties bij in- en uitgaande logistiek, – door middel van bij- en afboekingen, – uiteindelijk vastgelegd in toe- en afnames van de (geld-) waarden.
• De registratie van de vorderingen op de klant en • De registratie van betalingsverplichtingen richting de leverancier.
Administratie van in- en uitgaande waarden, door vastlegging van geld-/ waardenmutaties
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct) BIJ:AF:
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct) BIJ:AF: 9 stuks
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct) BIJ:AF: 9 stuks3 stuks
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct) BIJ:AF: 9 stuks3 stuks 2 stuks
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct) BIJ:AF: 9 stuks3 stuks 2 stuks Saldo 4
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct) Registratie in aantallen ( 9 stuks er bij, en 3 stuks af en 2 stuks af, saldeert in 4 stuks) BIJ:AF: 9 stuks3 stuks 2 stuks Saldo 4
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct) Voorraadkaart Bij:Af:Saldo: 2 feb Ontvangen9 stuks 2 feb In vooraad 9 stuks 5 feb Afgegeven3 stuks 5 feb In voorraad6 stuks 7 feb Afgegeven2 stuks 7 feb In voorraad4 stuks BIJ:AF: 9 stuks3 stuks 2 stuks Saldo 4
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct) BIJ:AF: 9 stuks3 stuks 2 stuks Saldo 4
Bij:Af: €9.000€ € € Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct) Registratie in waarden 9 * €1000 er bij en 3 * €1000 er af, en 2 * €1000 er af, saldeert in * €4000.
Voorraadkaart Bij:Af:Saldo: 2 feb. Ontvangen€ feb. In vooraad€ feb. Afgegeven€ feb. In voorraad€ feb. Afgegeven€ feb. In voorraad€ Bij:Af: €9.000€ € € Bij:Af: €9.000€ € € 4.000
Tegenover de goederen-waarden stroom staat de waardenstroom in geld
Bij:Af:
Bij:Af:
Bij:Af:
Bij:Af: € 4000 € 6000 Onze vordering op de klant: (van bijvoorbeeld €4000,- en €6000,-)
Bij:Af: € 6000€ € 6000 En de ‘afboeking’ bij betaling: (van bijvoorbeeld € ,-)
Bij:Af: €10000€ 9000 € 1000 Bij:Af: €9.000€ € € 4.000
Bij:Af: €10000€ 9000 € 1000 Bij:Af: € 6000€ € 4000€ 0 Bij:Af: €9.000€ € € 4.000
Bij:Af: €10000€ 9000 € 1000 Bij:Af: € 6000€ € 4000€ 0 Administratie van mutaties in rekeningen van bezit. Bij:Af: €9.000€ € € 4.000
Administratie van mutaties in een rekening van schuld.
Af:Bij: € Administratie van mutaties in een rekening van schuld. Ontvangst van de factuur. (=toename van de schuld)
Af:Bij: €9000€ € 0 Administratie van mutaties in een rekening van schuld. Betaling van een deel van de factuur. (=afname van de schuld)
Debiteren +
Crediteren +
Debiteren + + +
+ Crediteren - - -
Deel 3 •Systematiek van registratie in samenhang toegepast op: –Inkoop: goederen ontvangst en betaling, –Verkoop: goederen afgifte en ‘geld - inning’
Inkoop: factuur- en goederen ontvangst (vb: ter waarde van € ) goederen ontvangst betalingsverplichting + +
verkoop: factuur en goederen verzonden (vb: omzet van € ) Goederen afgifte Vordering op klant + -
Betaling aan leverancier: (schuld vermindert) (vb: ter waarde van € ) Schuld neemt af Geld overgemaakt - -
Innen openstaande post: (vb: ter waarde van € ) Vordering vervalt Geld wordt ontvangen + -
Deel 3 •Systematiek van registratie in samenhang toegepast op: –Inkoop: goederen ontvangst en betaling, –Verkoop: goederen afgifte en ‘geld - inning’ En nu met bedragen….
goederen betalingsverplichting
Inkoop: factuur en goederen ontvangst (vb: ter waarde van € ) goederen betalingsverplichting
Inkoop: factuur en goederen ontvangst (vb: ter waarde van € ) goederen betalingsverplichting 4000
goederen betalingsverplichting 4000
verkoop: factuur en goederen ter waarde van € verzonden (vb: omzet van € ) Goederen afgifte Vordering op klant 4000
verkoop: factuur en goederen ter waarde van € verzonden (vb: omzet van € ) Goederen afgifte Vordering op klant € 2000 ?
verkoop: factuur en goederen ter waarde van € verzonden (vb: omzet van € ) Goederen afgifte Vordering op klant € 2000 ? De registratie van dit verkoopresultaat lossen we dadelijk op….
Goederen afgifte Vordering op klant € 2000
€ 2000
€ 2000
Betaling aan leverancier: (schuld vermindert) (vb: ter waarde van € )
Betaling aan leverancier: (schuld vermindert) (vb: ter waarde van € ) Schuld neemt af Geld overgemaakt
Betaling aan leverancier: (schuld vermindert) (vb: ter waarde van € ) Schuld neemt af Geld overgemaakt
Innen openstaande post: (vb: ter waarde van € )
Innen openstaande post: (vb: ter waarde van € ) Vordering vervalt Geld wordt ontvangen
Innen openstaande post: (vb: ter waarde van € ) Vordering vervalt Geld wordt ontvangen
Boekingsfeit: Tot nu zijn we voorbijgegaan aan twee belangrijke aspecten: •Belasting over de toegevoegde waarde •Winst en verlies
Deel 4 De correcte verwerking van mutaties •Administratie verwerking (vastlegging in de financiële administratie) van: –Inkoop: goederen ontvangst en betaling –Verkoop: goederen afgifte en ‘geld - inning’ •Uitgebreid met.. –de registratie van BTW-verplichting en – vastlegging van verkoopresultaat.
Boekingsfeit inkoop: Factuur: € 4000,- BTW 19%: € 760,- Totaal:€ 4760,-
Boekingsfeit inkoop: Factuur: € 4000,- BTW 19%: € 760,- Totaal:€ 4760, Voorraden4000 Te vorderen BTW 19%760 Crediteuren4760
Boekingsfeit: Factuur: € 3000,- BTW 19%: € 57,- Totaal:€ 3057,
Boekingsfeit verkoopfactuur: Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,- Totaal: € 5950,- (waarde goederen € 3000,- )
Boekingsfeit verkoopfactuur: Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,- Totaal: € 5950,- (waarde goederen € 3000,- )
Boekingsfeit verkoopfactuur: Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,- Totaal: € 5950,- (waarde goederen € 3000,- )
Boekingsfeit verkoopfactuur: Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,- Totaal: € 5950,- (waarde goederen € 3000,- )
Boekingsfeit verkoopfactuur: Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,- Totaal: € 5950,- (waarde goederen € 3000,- )
Boekingsfeit verkoopfactuur: Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,- Totaal: € 5950,- (waarde goederen € 3000,- )
Boekingsfeit verkoopfactuur: Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,- Totaal: € 5950,- (waarde goederen € 3000,- )
Boekingsfeit verkoopfactuur: Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,- Totaal: € 5950,- (waarde goederen € 3000,- ) Debiteuren5950 Te betalen BTW 19%950 Omzet5000 Kostprijs omzet3000 Voorraad3000
Boekingsfeit verkoopfactuur: Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,- Totaal: € 5950,- (waarde goederen € 3000,- ) Debiteuren5950 Te betalen BTW 19%950 Omzet5000 Kostprijs omzet3000 Voorraad3000
Boekingsfeit deelbetaling klant Per Bank ontvangen: € 3450,- Bank3450 Debiteuren3450
Boekingsfeit: deelbetaling aan leverancier Per Bank betaald: € 2760,- Crediteuren2760 Bank
Deel 5 Naar Balans en Verlies- & Winstrekening •Presentatie van de saldi van bezittingen en schulden ten behoeve van financiële besluitvorming en externe verantwoording
Saldo winst: 2000
Saldo winst: 2000 ?
Deel 6 De financiële registraties (vanuit de operationele processen) aangevuld met de boekingen van overige kosten (en baten) •De afsluiting van de periode en de berekening van het perioderesultaat betekent ook dat: –de kosten van de opgeofferde activa en –de kosten van het verschaft vermogen verwerkt moeten worden. • Een deel van de winst gaat tenslotte naar de eigenaar van de onderneming / de aandeelhouders.
Vaste Activa:
Verbruik van de Activa als kosten geboekt
Lang Vreemd Vermogen
Rente / interest kosten van het vreemd Vermogen
saldo
inkopen verkopen investerenlenen Factuur goedereren Ontvangst- bon Factuur machine Machine verbruik Aangetrokken vermogen Betaling aan leverancier Rente betaling Pakbon (afgiftebon) Verkoop- factuur Betaling door klant journaalposten grootboekkaarten D Balans C D Verlies&Winst C produceren
journaalposten grootboekkaarten D Balans C D Verlies&Winst C verkopen Verkoop- factuur Pakbon (afgiftebon) Betaling door klant
journaalposten grootboekkaarten D Balans C D Verlies&Winst C verkopen Verkoop- factuur
journaalposten grootboekkaarten D Balans C D Verlies&Winst C verkopen Verkoop- factuur
journaalposten grootboekkaarten D Balans C D Verlies&Winst C verkopen Verkoop- factuur Omzet De af te dragen BTW Vordering op de klant
journaalposten grootboekkaarten D Balans C D Verlies&Winst C verkopen Verkoop- factuur Omzet De af te dragen BTW Vordering op de klant
journaalposten 8210 Omzet € 7,50 grootboekkaarten D Balans C D Verlies&Winst C verkopen Verkoop- factuur Omzet De af te dragen BTW Vordering op de klant 8210
journaalposten 8210 Omzet € 7,50 grootboekkaarten D Balans C D Verlies&Winst C verkopen Verkoop- factuur Omzet De af te dragen BTW Vordering op de klant
journaalposten 8210 Omzet € 7, Te bet.BTW € 1,43 grootboekkaarten D Balans C D Verlies&Winst C verkopen Verkoop- factuur Omzet De af te dragen BTW Vordering op de klant
journaalposten 8210 Omzet € 7, Te bet.BTW € 1,43 grootboekkaarten D Balans C D Verlies&Winst C verkopen Verkoop- factuur Omzet De af te dragen BTW Vordering op de klant
journaalposten 8210 Omzet € 7, Te bet. BTW € 1, Debiteuren € 8,93 D Balans C D Verlies&Winst C verkopen Verkoop- factuur Omzet De af te dragen BTW Vordering op de klant
journaalposten 8210 Omzet € 7, Te bet. BTW € 1, Debiteuren € 8,93 D Balans C D Verlies&Winst C verkopen Verkoop- factuur Omzet De af te dragen BTW Vordering op de klant
journaalposten 8210 Omzet € 7, Te bet. BTW € 1, Debiteuren € 8,93 D Balans C € 8,93 € 1,43 D Verlies&Winst C € 7,50 verkopen Verkoop- factuur Omzet De af te dragen BTW Vordering op de klant
journaalposten 8210 Omzet € 7, Te bet. BTW € 1, Debiteuren € 8,93 D Balans C € 8,93 € 1,43 D Verlies&Winst C € 7,50 verkopen Verkoop- factuur
journaalposten 8210 Omzet € 7, Te bet. BTW € 1, Debiteuren € 8,93 D Balans C € 8,93 € 1,43 D Verlies&Winst C € 7,50 verkopen Verkoop- factuur
journaalposten 8210 Omzet € 7, Te bet. BTW € 1, Debiteuren € 8,93 D Balans C € 8,93 € 1,43 D Verlies&Winst C € 7,50 Navision maakt van elke ‘waarden’- transactie een boeking in het grootboek. Vanuit het grootboek kan door Navision op elk moment een balans en tevens de resultaten rekening van de ‘voorbije’ periode worden getoond. Daardoor is de goederen en geldkringloop van moment tot moment te volgen. Tevens kan door deze systematiek op elk moment ‘de balans worden opgemaakt’.