voor financiële rapportages XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 1 (van 3) 28 november 2012 SBR-Team Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages

Inhoud Waarom XBRL? XBRL, wat het is en hoe het werkt Stand van zaken internationaal Pauze SBR (concept en programma) De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk Impact op de controlepraktijk NBA-aanpak voor SBR SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR Praktijkvoorbeeld HvA Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Ontstaan XBRL Idee 1998: Charlie Hoffman Project door AICPA in 1999 Oprichting XBRL Int. in 1999 NIVRA betrokken sinds 2000 Oprichting XBRL Nederland najaar 2002 XII conferenties in Nederland: 2003 en 2008 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Waarom XBRL? Gegevensuitwisseling tussen bedrijven en hun intermediair vindt ook in hoge mate geautomatiseerd plaats. Relaties tussen bedrijven en hun klanten, leveranciers, afnemers, etc. zijn in hoge mate geautomatiseerd en gestandaardiseerd. Voorbeelden zijn: Elektronisch betalen (SEPA) en verwerken transacties Elektronisch bestellen en factureren, etc. Relaties Bedrijven Intermediair Formaten Uitvragende partijen Aandelenbeurzen Sociale instellingen Aandeelhouders KvK’s Uitwisseling met uitvragende partijen is niet gestandaardiseerd en slecht deels geautomatiseerd. Voorts verschillende gegevens, formaten en frequenties. Vaak op ad hoc basis. Uitvragende partijen gaan van hun eigen informatie behoefte uit, geen overleg of coördinatie. De gegevens zijn niet herbruikbaar en niet direct bruikbaar, daarom herinvoer door overtypen of scannen, waarbij naast kosten fouten worden gemaakt door verkeerde interpretatie en/of arbitraire keuzes. Proces is onbetrouwbaar, inefficiënt, inflexibel en kostbaar Analisten Belastingdienst Pers Banken Verzekeringen Toezichthouders CBS … Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Speech by SEC Chairman: Opening Remarks to the Practising Law Institute's SEC Speaks Series by Chairman Christopher Cox U.S. Securities and Exchange Commission Washington, D.C. March 3, 2006 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Ontwikkelingen Van papier naar digitaal (PDF, HTML, UBL, XML, XBRL) Standaardisatie (IFRS, IFRS-SME, GRI, CO2) Van standaard naar meer maatwerk Hogere frequentie Van alleen financieel naar business informatie Markt op zoek naar standaarden die deze ontwikkelingen faciliteren Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Inhoud Waarom XBRL? XBRL, wat het is en hoe het werkt Stand van zaken internationaal Pauze SBR (concept en programma) De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk Impact op de controlepraktijk NBA-aanpak voor SBR SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR Praktijkvoorbeeld HvA Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

You will give 5,000 dollar to the person on your right on 12-12-11 Casus You will give 5,000 dollar to the person on your right on 12-12-11 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

You will give 5,000 dollar to the person on your right on 12-12-11 CONSISTENTIE You will give 5,000 dollar to the person on your right on 12-12-11 You will give 5,000 dollar to the person on your right on 12-12-11 TRANSPARANTIE You will give 5,000 dollar to the person on your right on 12-12-11 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

XBRL is BAR-code voor financiële data Wat is XBRL? XBRL is BAR-code voor financiële data Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Taxonomie Liquide middelen 20.000 Euro Instance Label Presentation 5de van Vlottende activa Calculation +1 voor som Vlottende activa References BW 2 artikel 372.1 Formula Beginbelans & eindbalans ≥ 0 Dimensions Hypercubes, Assen, Members <nl-gen:CashAndCashEquivalents contextRef=“CS" decimals="INF" unitRef="EUR">20000</nl-gen:CashAndCashEquivalents> Liquide middelen 20.000 Euro Instance Valuta EUR Precisie INF Scenario a Commercieel Onder de liquide middelen worden opgenomen de kasmiddelen, de tegoeden op bank- en girorekeningen, alsmede de wissels en cheques. Period 31-12-2011 Entity 12345678 Scenario b Enkelvoudig Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Opbouw XBRL toepassing binnen SBR-NL Domein laag FRIS Domein Generieke gebruikerslaag Architectuur NT NL-FRIS Dimensions Modelleringsregels FRTA FRIS Technische laag XBRL 2.1 Specificatie XML XSD XML-laag XPointer XLink Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Globale architectuur Nederlandse Taxonomie Entrypoint Definition lb Definition lb Presentation lb Presentation lb Hypercube Tuples References lb Dimensions Abstracts Labels lb Items Domains Domain members Domain types Domain codes NL Common data NL Genbase NL types NL codes Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

De Nederlandse Taxonomie (NT) als voorbeeld Bedrijven Accountants Industrie Sectoren Zorg Banken Sectoren KVK CBS Belasting- dienst De NT Nationaal IFRS Generiek Internationaal Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Harmonisatie en standaardisatie Statistiek opgave Jaarrekening Rapportages Aangifte Domein Generiek NL IFRS Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Instance Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Presentatie van instances Op basis van de standaard definities in de taxonomie Rendering op basis van de presentation & label linkbases Splitsing per context (combinatie van o.a. period en scenario) Inline XBRL Webpagina (XHTML) met XBRL snippets erin verwerkt WYSIWYG? Stylesheets Op basis van Extensible Stylesheet Language Transformations Statisch en complex Table linkbase Cartesisch coördinatenstelsel In ontwikkeling Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Rapportageproces Intermediair XBRL rapport Nederlandse Fiscaal Wet- en regelgeving Intermediair XBRL rapport Fiscaal Nederlandse Taxonomie Mappen Grootboek XBRL bericht HR Validatie Creatie Gebruik 18 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid 18

Demo Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Inhoud Waarom XBRL? XBRL, wat het is en hoe het werkt Stand van zaken internationaal Pauze SBR (concept en programma) De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk Impact op de controlepraktijk NBA-aanpak voor SBR SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR Praktijkvoorbeeld HvA Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

XBRL wordt gebruikt voor ……... Externe rapportages Jaarrekeningen Belastingaangiftes Statistiekopgaven Toezichtrapportages (met name beursgenoteerde bedrijven en financiële instellingen, zoals banken en verzekeringsmaatschappijen) Kredietrapportages Corporate actions (pilot) Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen (GRI-taxonomie) Carbon Disclosure Project (pilot) Interne rapportages (Management rapportages) Accounting (XBRL Global Ledger) Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Gebruik van XBRL divers Verschillende doelgroepen Beursgenoteerde bedrijven versus MKB of alle bedrijven Alleen specifiek doelgroep, zoals financiële instellingen Verschillende doelstellingen Primair betere toegankelijkheid/beschikbaarheid en hogere kwaliteit data (SEC, FFIEC), versus Primair lastenverlichting (o.a. Nederland / Australië via SBR) Verschillende toepassingen Single domein versus Multi domain (SBR concept) Verschillende implementaties Bolt-on versus Embedded Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

XBRL Int. Jurisdictions by geography Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Huidige status gebruik XBRL/SBR Verwacht verplichting in: UK (Jaarrekening) Ierland Zweden Duitsland Verplicht in: België UK (Corporate Tax) Italië Spanje Denemarken Wordt gebruikt in toezicht banken (EBA/EIOPA/ESMA) Wordt gebruikt in toezicht banken (FFIEC) Verplicht in: China Japan Korea Singapore US SEC: 10.000 Listed FFIEC: 8.900 banks Australië SBR Programma 22 diensten Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

The US Banking industry example Fall ‘05 8900 Banks FDIC OCC FRB OTS NCUA FFIEC XBRL open source data standard used for communicating report requirements, validations, instructions (timeliness/flexibility) Filers required to submit data in XBRL format over the web (automation) Multiple sources of data SINGLE SOURCE (integrity) Processing Time 60-75 days 2 Days (timeliness) Processing Costs $65M $39M, a savings of $26M (cost/efficiency) Effective September 2005 the banks will prepare and submit a single report tagged in XBRL. This will reduce the number of reports prepared and submitted from five to one. This will greatly enhance the integrity of the information filed due to the application of the calculation and formula link base concepts by the preparers. This will dramatically reduce the processing time from 60 to 75 days to 2 days. This will be accomplished with a net reduction in the overall budget.

Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Inhoud Waarom XBRL? XBRL, wat het is en hoe het werkt Stand van zaken internationaal Pauze SBR (concept en programma) De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk Impact op de controlepraktijk NBA-aanpak voor SBR SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR Praktijkvoorbeeld HvA Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

SBR in het kort Standard Business Reporting is een methode om gestandaardiseerd en digitaal gegevens uit te wisselen eXtensible Business Reporting Language (XBRL) is één van de standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt. Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

De elementen van SBR De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen: Standaardisatie op het gebied van Gegevens: Nederlandse Taxonomie Processen: Digipoort / BIV Techniek: Gebruik van ‘Open Standaarden’, waaronder XBRL Standard Business Reporting Manier van aanleveren van financiele rapportages aan overheden en banken Gaat om belastingaangiftes, publicatiestukken, statistiekinformatie en kredietrapportages Eenmalig vastleggen, meervoudig aanleveren Tijdwinst, efficiency, minder fouten, snellere verwerking: voor beide partijen Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Digipoort 1 2 3 Digipoort XBRL bericht Mededeling XBRL bericht Respons Routering Controles XBRL bericht 1 Digipoort 2 3 XBRL bericht Mededeling Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Voordelen Hergebruik van gegevens door standaardisatie en harmonisatie, dus tijdwinst en minder werk Betere kwaliteit van rapportages Minder fouten bij verwerking Eerdere foutdetectie Snellere terugmelding Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Verplichtstelling Belastingdienst Bapi: aangiften over oudere jaren uitstel voor aangiftejaar 2012 EKA over aangiftejaar 2012 36 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid 36

KvK en CBS Kamer van Koophandel uitfaseren papieren deponering van jaarrekeningen oplossing voor accountantsverklaring (samen met NBA) 37 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid 37

Bancaire Infrastructurele Voorziening Ondernemer Intermediair Bancaire Infrastructurele Voorziening Bericht controle Authen-ticatie Validatie Afleveren 38 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Waar gaan we heen met SBR SBR als breed gehanteerde standaard Meer uitvragende partijen sluiten aan Meer uit te vragen gegevensstromen Ook toepasbaar op sectoren als zorg, onderwijs en andere Internationaal gebruikt 39 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Inhoud Waarom XBRL? XBRL, wat het is en hoe het werkt Stand van zaken internationaal Pauze SBR (concept en programma) De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk Impact op de controlepraktijk NBA-aanpak voor SBR SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR Praktijkvoorbeeld HvA Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Inhoud Reikwijdte Jaarverslaggeving Taxonomie (JVT) Structuur Vraagstukken (voorbeelden) Toekomst Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Reikwijdte Nederlandse Taxonomie Aan de Belastingdienst: Aangifte Omzetbelasting (OB) Aangifte Vennootschapsbelasting (VpB) Verkorte aangifte VpB Aangifte Inkomstenbelasting (IB) Verkorte aangifte IB Opgave Intracommunautaire Prestaties (ICP) Aan het CBS: Opgaven Productiestatistieken Opgaven Investeringsstatistieken Opgaven Omzetstatistieken Aan de Kamer van Koophandel: Jaarrekeningen (JVT) Aan de banken: Kredietrapportages Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

JVT – Rapportages (1) Type jaarrekening: Grondslag: via Dimensions Geconsolideerd Enkelvoudig Grondslag: Commercieel Fiscaal via Dimensions Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

JVT – Rapportages (2) Dutch GAAP IFRS Kleine organisaties Fiscale grondslagen Inrichtingstukken / publicatiestukken / Gecomprimeerd Commerciële grondslagen Middelgrote organisaties Inrichtingstukken / publicatiestukken Grote organisaties IFRS Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

JVT – Structuur (1) 18 ‘blokken’ Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

JVT – Structuur (2) Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

JVT - Vraagstukken Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Beheer en opzet van taxonomie-extensies Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

JVT – tagging (1) voorbeeld ‘deep tagging’ TAXONOMIE <snijbonen> <wortels> <tomaten> <kool> <sla> Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

JVT – tagging (2) voorbeeld ‘block tagging’ TAXONOMIE <groente> Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Toekomstverwachtingen Verslaggeving: Wetswijzigingen (nieuwe EU jaarrekening richtlijn) Keuze voor private extensies (open rapportageproces) of gestandaardiseerde rapportages (gesloten rapportageproces) Techniek: “Tellingen” linkbase Table / rendering linkbase XBRL Formulas (FRIS regels / consistentie regels) Overig: NBA taxonomie Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid