Lijfrentebanksparen voor ondernemers

Slides:



Advertisements
Verwante presentaties
De muziekdocent als ondernemer
Advertisements

Hoeveel pensioen krijg ik straks?
PE- Café De aanmerkelijkbelangregeling vanaf 2010 met het oog op huwelijk, schenking en overlijden Amstelveen, mei 2011 Hans Bom.
Jasper De Kinderen Personenverzekering
Erfbelasting Presentatie over Erfbelasting Erfbelastingscan.NL.
Actualiteitenbijeenkomst 5 november 2013
Uitstellen of vervroegen van pensioen. Kan dat zomaar?
Een kijkje achter de schermen
De levensverzekering (Deel 3)
Ga eens na wat je nalaat Uw nalatenschap en de Successiewet.
Financieel Planner Gertie van den Hurk FFP.
Ontwikkelingen rond pensioen
Verzekeren of banksparen? Lijfrente en KEW
Successiewet mr. A.P.M. van Rijn 2 december 2008 Figi Zeist.
Alfred Hamelink, Diana Verschuren, Pensioenconsulenten.
Welkom.
Info obligaties aanschaf Probounce banen 8 en 9
Presentatie voor de Vlaamse Club Pattaya Op 1 februari 2012.
SUBROGATIE Aon Risk Services.
Levensloopregeling.
Pensioen Optimaal Hypotheek Comfortabel genieten van het leven Puth, 27 juli 2007.
Woningfinanciering een inleiding
Informatiebijeenkomst Aanvullende Vrijwillige Pensioenregeling
Hoeveel pensioen krijg ik straks?
RB 2011 Mr. J.F.H. van den Belt.
De levensloopregeling Ten Raede Groep begeleidt u naar de Levensloopregeling.
De nieuwe successiewet mr. J.M.J.H. Hendriks PRESENTATIE d.d
Banksparen (ont)sparen of verzekeren? Theo Veeneman FFP
Banksparen Karel Lagemaat
Jan Thijs op de Laak NOTARIAAT OP DE LAAK BUDEL
Lezing FiDiZ 26 november 2008 Akkermans & Partners
Veranderingen & kansen Enkwest Opleiding & Advies Janthony Wielink
W E L K O M.
Oudedagsvoorzieningen: “Een warme deken over Nederland?”
Laatste deel theorie Belastingrecht. Deel nieuwe informatie en deel herhaling van theorie.
De tussentijdse opzegging-clausule ACIS-symposium 4 maart 2011 Mr J. D
Jan van der Meij OPUT lid namens ABVAKABO-FNV
Inkomen les 18 Begrippen & 85 t/m Begrippen Collectieve regelingen Regelingen die gelden voor alle mensen van een bepaalde groep.
Ziektekosten & ongevallenpolis Particulier Ziektekosten i.v.m. uitsluiting uit ziekenfonds, aanvulling AWBZ, aanvulling ziekenfonds Ongevallenpolis i.v.m.
Sociale Zekerheid Verzekering en voorziening
Pensioenverzekeren over de grens
Afschaffing ziektekostenbijdrage gepensioneerden
Lezersbijeenkomst Brabants Dagblad 3 juni 2009 Pensioen Akkermans & Partners / Gommer & Partners mr. Theo Gommer MPLA (42)
Pensioen, lijfrenten en hypotheek
Hulp bij vertrek van werknemers
Toepassing 30% regeling TU/e Bert Voets 12 juni 2007.
Notariaat op de Laak Mr. Th.H.J.M. op de Laak
FISCAAL OVERGANGSRECHT Amsterdam, 21 maart 2012 Mr. C.A.H. Luijken Deloitte Pension Advisory.
Erfrecht Mr. Caroline de Maat Fikkers notarissen BAS Bergen op Zoom
Werknemerspresentatie i-Pensioen: Middelloon versie
Belasting & Wetgeving Zelfstudie.
Iedereen die aan het arbeidsproces deelneemt en geen werknemer is in de zin van de Pensioenwet Het ondernemerspensioen G.J.B.Dietvorst.
SpaarBV presentatie november 2015 Algemeen telefoonnummer:
Erven en schenken en aanverwante zaken Dina van Linge Van Linge en Tillema notarissen Hoogeveen.
Participatiewet: Wat betekent het voor de inkomenspositie van mensen? Evelien Meester.
Pensioenfonds van de bedienden van Truvo Belgium
Consumentenbescherming in Nederland en onder de tropenzon Dr. Viola Heutger EU CARICOM.
Hoofdstuk 1(3.1- 8%) De kandidaat kan voor een beschreven situatie motiveren of een medewerker gebruik kan maken van in het verleden opgebouwde rechten.
RB Kring Gelderland E.O. Wet uitfasering pensioen in eigen beheer oktober 2016 Mr. Peter A. ter Beest MPLA
De mogelijkheden na de huisartsenopleiding:
Zwitserleven Pensioenavond
Rabobank Hart van Brabant
Levensverzekering als belegging ?
Belangrijkste belastingwijzigingen per 1 januari 2018
Agenda Presentatie: Marcel Dorren Pensioenen algemeen
Een veilige belegging voor rechtspersonen
Voorganger als werknemer
FISCAAL OVERGANGSRECHT
De Toekomst van pensioen VVPJ 26 februari 2013
Tips en trucs en de belangrijkste veranderingen in 2018
Transcript van de presentatie:

Lijfrentebanksparen voor ondernemers Mr. Ruben Stam

Programma Lijfrenteadvisering: vier adviesgebieden Rendement Bancaire producten versus verzekeringsproducten Fiscaaljuridische aspecten Civieljuridische aspecten

Rendement Opbouwfase: Uitkeringsfase: vaste of variabele rentevergoeding? winstdeling? Uitkeringsfase: hoe langer de uitkeringsduur des te hoger de rentevergoeding

Rendement Enige conclusies Moneyview: Bankspaarproducten – zeker beleggingsgebonden – zijn niet per definitie gunstiger geprijsd Voorbeeldberekeningen o.b.v. onvergelijkbare netto rendementen Geen kosteninzichtelijkheid bankspaarproducten

Bancair versus verzekeren Bancaire producten: zijn levensonafhankelijk en sekseneutraal geen kortlevenrisico, wel langlevenrisico (bij verzekeraar v.v.) hebben geen overlijdensrisicodekking (anders dan het saldo op de rekening) kennen nooit premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid kennen geen arbeidsongeschiktheidsrente

Fiscaaljuridische aspecten Verzekerde lijfrentevormen zijn ‘vertaald’ naar bancaire lijfrentevormen: levenslange oudedagslijfrente, tijdelijke oudedagslijfrente en de nabestaandenlijfrente Aanbieders: Banken; en Beleggingsinstellingen Eigen beheer niet mogelijk

Fiscaaljuridische aspecten Eisen: Lijfrentespaarrekening of lijfrentebeleggingsrecht Vast en gelijkmatig Periodiek Uitkering op beleggingsbasis mogelijk

Fiscaaljuridische aspecten Er is géén bancaire tegenhanger voor: Oud regime lijfrente (pre Brede Herwaardering I) Overbruggingslijfrente

Fiscaaljuridische aspecten Premieaftrek bij pensioentekort: Jaarruimte Inhaaljaarruimte Omzetting oudedagsreserve (FOR); en Omzetting stakingswinst

Fiscaaljuridische aspecten Lijfrentepremieaftrek via oudedagsreserve mogelijk hoger dan via jaarruimte Breakevenpoint: winst ≈ € 38.000 12% x Winst = 17% x (Winst -/- € 11.155) Dotatie oudedagsreserve in jaar T Berekening jaarruimte in jaar T-/-1

Fiscaaljuridische aspecten Sparen via FOR: Jaarlijkse dotatie aan FOR (vzv mogelijk) Belastingbesparing op spaarrekening/-verzekering Bij pensionering spaartegoed/-verzekering aanwenden voor: Fiscale afrekening FOR Omzetting FOR lijfrentevoorziening

Fiscaaljuridische aspecten Stakingslijfrente kan (uiteraard) ook bij bank worden ondergebracht Ook bij overlijden ondernemer: op verzoek storting binnen 6 maanden na overlijden vermelding verzoek op regeling in overeenkomst overleden ondernemer geacht rekeninghouder te zijn

Fiscaaljuridische aspecten Switchen van uitvoerder mogelijk Bank  verzekeraar Verzekeraar  bank Eigen beheer  bank of verzekeraar Niet: bank of verzekeraar  eigen beheer

Fiscaaljuridische aspecten Lijfrentevormen: Levenslange oudedagslijfrente Tijdelijke oudedagslijfrente Nabestaandenlijfrente

Levenslange oudedagslijfrente Verzekerd Toekomen aan verzekeringnemer Uiterlijk ingaan in het jaar waarin de verzekerde 70 jaar wordt Uitkeringen zijn levenslang Termijnen stoppen bij overlijden Oplossing contraverzekering Voordeel uitkering onbelast Vrij van successierecht Daling naar 70% mogelijk op verzekeringnemer Bancair Toekomen aan de rekeninghouder Uiterlijk ingaan in het jaar waarin de rekeninghouder 70 jaar wordt Looptijd ten minste 20 jaar + aantal jaren dat de verzekeringnemer jonger is dan 65 jaar Termijnen lopen door na overlijden rekeninghouder Termijnen belast met IB Eventuele imputatie successie- vrijstelling Daling naar 70% NIET mogelijk op verzekeringnemer

Tijdelijke oudedagslijfrente Verzekerd Termijnen moeten toekomen aan de belastingplichtige Uiterlijk ingaan in het jaar waarin de belastingplichtige 70 jaar wordt Minimale ingangsdatum kalenderjaar 65 jaar Minimum looptijd 5 jaar Gezamenlijke bedrag maximaal €19.761 (bedrag 2008) Geen termijnen bij overlijden Daling naar 70% mogelijk op verzekeringnemer Bancair Termijnen moeten toekomen aan de rekeninghouder Uiterlijk ingaan in het jaar waarin de belastingplichtige 70 jaar wordt Eerste termijn na het kalenderjaar waarin de belastingplichtige de leeftijd van 64 heeft bereikt Minimum looptijd 5 jaar Gezamenlijke bedrag maximaal €19.761 (bedrag 2008, na OFM II) Termijnen lopen door na overlijden belastingplichtige Daling naar 70% NIET mogelijk op rekeninghouder

Nabestaandenlijfrente Vier soorten nabestaandenlijfrente NL die toekomt aan de belastingplichtige zelf NL ten behoeve van bloed- of aanverwant ouder dan 30 jaar NL ten behoeve van bloed- of aanverwant jonger dan 30 jaar NL ten behoeve van iemand die niet is een bloed- of aanverwant (doorgaans de partner)

Nabestaandenlijfrente (overlijden (gewezen) partner) Bancair Bij overlijden (gewezen) partner,NL komt toe aan rekeninghouder zelf Uitkering eerste termijn binnen zes maanden na overlijden (gewezen) partner Periode tussen eerste en laatste termijn bedraagt ten minste vijf jaar Min. duur bancair korter bij rekeninghouder: man: jonger dan 43 vrouw: jonger dan 45 Termijnen lopen door na overlijden belastingplichtige Verzekerd Begunstiging vrij Termijnen moeten direct ingaan 1% sterftekansvereiste Min. duur korter bij begunstigde: man: ouder dan 43 vrouw: ouder dan 45 Uitkeringen stoppen na overlijden

NL voor bloed of aanverwant ouder dan 30 jaar Verzekerd Termijnen moeten direct na overlijden verzekerde ingaan Begunstiging vrij Levenslange uitkering Bij overlijden geen uitkeringen meer Bancair Termijnen moeten direct na overlijden rekeninghouder ingaan Termijnen komen toe aan erfgenamen “Levenslange” lijfrente: periode tussen eerste en laatste termijn bedraagt minimaal 20 jaar. Termijnen lopen door na overlijden bloed- of aanverwant

NL voor bloed- of aanverwant jonger dan 30 jaar Verzekerd Termijnen gaan direct na overlijden verzekerde in Of levenslang, of tot uiterlijk 30-jarige leeftijd Geen 1% sterftekanscriterium vóór 30 jaar Bij overlijden geen uitkeringen meer Bancair Termijnen gaan direct na overlijden rekeninghouder in Periode tussen eerste en laatste termijn bedraagt: of min. 5 jaar maar nooit meer dan het aantal jaren dat de bloed- of aanverwant jonger is dan 30 jaar of minimaal 20 jaar (“levenslang”) Termijnen lopen door na overlijden bloed- of aanverwant

NL voor niet-bloed- of aanverwanten Verzekerd Natuurlijk persoon Direct ingaan na overlijden van de verzekerde 1% sterftekansvereiste: Bij overlijden geen uitkeringen meer Bancair Natuurlijk persoon Direct ingaan na het overlijden van de rekeninghouder Periode tussen eerste en laatste termijn bedraagt ten minste 5 jaar Termijnen lopen door na overlijden gerechtigde

Civieljuridische aspecten Lijfrenterekening valt ‘gewoon’ in de nalatenschap tenzij sprake van (beperkte) huwelijksgoederengemeenschap Begunstiging lijfrenteverzekering ≠ erfrechtelijke verkrijging Wél fictief erfrechtelijke verkrijging voor Successiewet

Civieljuridische aspecten Specifieke ‘begunstiging’ mogelijk via legaat Wet IB 2001: reeds ingegane termijnen mogen alleen toekomen aan de erfgenamen

Civieljuridische aspecten Bijzonderheden: Faillissement ondernemer Faillissement bank Negatieve nalatenschap Vrijstelling lijfrenteaanspraken Successiewet

Conclusies Bancair versus verzekeren: moeilijk vergelijkbaar Koester aanspraken uit overgangsrecht (PBH/VPL) Let op de fiscale verschillen in lijfrentevormen Let op de erfrechtelijke aspecten