liquiditeitsbegroting Geeft inzicht in hoeverre een bedrijf gedurende het jaar kan voldoen aan betalingsverplichtingen

liquiditeitsbegroting Lijkt op resultatenrekening, maar is niet hetzelfde Resultatenrekening geeft inzicht in opbrengsten en kosten excl. BTW. Liquiditeitsbegroting gaat over inkomsten en uitgaven. Dit is niet hetzelfde!!!!!! Geen afschrijvingen op liquiditeitsbegroting Wel aflossingen op leningen en te betalen en te ontvangen BTW op liquiditeitsbegroting

liquiditeitsbegroting Makkelijkste opstellen met Excel. Maak bij elke post apart een toelichting Beginsaldo is gelijk aan saldo kas/bank op debetzijde openingsbalans Verkopen per maand bepaal je door prognose jaaromzet te delen door 12. bedenk hierbij dat contante verkopen/ vooruitbetaling veiliger is dan debiteuren op rekening

liquiditeitsbegroting Af te dragen BTW en terug te vorderen BTW vind per kwartaal plaats. Bij starter dus in 1e maand 2e kwartaal! Crediteuren: weet wanneer je crediteuren dient te betalen. Beste is zo laag mogelijk crediteuren en rekeningen contant te betalen. Loon incl. sociale lasten per maand Rente zoals opgenomen in resultatenrekening berekenen per maand

liquiditeitsbegroting Verplichte jaarlijkse aflossing bank/ouders berekenen per maand Noodzakelijk te betalen verzekeringen berekenen per maand Prive opnames berekenen per maand. Eindsaldo in een maand is gelijk aan beginsaldo van de volgende maand Aan eindsaldo kunnen we zien of onderneming geen betalingsproblemen krijgt gedurende het jaar en of de hoogte van het krediet genoeg is.

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (excel vel beschikbaar wikiwijs) liquiditeitsprognose jan feb mrt apr mei jun jul aug sept okt nov dec beginsaldo kas/bank ontvangsten omzet verkopen producten excl. BTW verleende diensten/ omzet arbeid excl. BTW ontvangsten debiteuren ontvangen BTW op verkopen en diensten terugontvangen BTW belastingdienst vorig kwartaal overige ontvangsten Totaal ontvangsten uitgaven inkopen terug te vorderen BTW op inkopen en kosten crediteuren betalingen betaald loon incl. werkgeverslasten betaalde rente leningen/krediet autokosten benzine/onderhoud/wegenbelasting verzekeringen aflossingen leningen (bank/ouders) overige uitgaven priveopnames totaal uitgaven Eindsaldo = totaal ontvangsten- totaal uitgaven

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8 Debet Credit________________ Vaste activa Eigen vermogen 23.000 Verbouwing 5.000 - spaargeld 5000 Inventaris 8.000 - lening ouders 10.000 Machines 6.000 - inbreng eigen auto 8000 Bedrijfsauto 8.000 vreemd Vermogen Lang Vlottende Activa banklening 5 jaar 10.000 Voorraad 2.000 Voorfinanciering BTW 6.000 vreemd vermogen kort Krediet Bank 6.000 Debiteuren 2.000 Crediteuren 1.000 Kas 3.000 ______ ________ Totaal 40.000,- 40.000,-

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8 Prognose resultatenrekening Kosten Opbrengsten Inkoop 60.000 omzet verkoop 150.000 Huisvesting 9.000 Personeel 1.000 Autokosten 4.500 Promotie/reclame 3.000 Algemene kosten 2.000 Rente lening/ krediet 1.000 Afschrijvingen 5.000 WINST 64.500,- _______ _________ Totaal 150.000 150.000

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8 Niet makkelijk, consequent alle posten nalopen, maak gebruik Excel in wikiwijs (wijkt iets af van rabo startproof.) Bij liquiditeitsprognose wel te maken met BTW……… Bij ontvangsten: 21% BTW over maandomzet, welke je incasseert bij je klanten in rekening brengt, maar later aan belastingdienst moet afdragen Terugontvangen BTW van de belastingdienst welke je eerder betaald hebt over investeringen en inkopen. (krijg je 1x per kwartaal) Bij uitgaven: Af te dragen BTW aan belastingdienst over verkopen welke je eerder ontvangen hebt van je klanten bij ontvangsten. ( 1x per kwartaal) Betaalde BTW 21% over je inkopen. (moet je dus eerst voorschieten, om deze later terug te krijgen) Ingewikkeld he………….!? (moeilijker kunnen we het niet maken)

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8) liquiditeitsprognose jan feb mrt apr mei jun jul aug sept okt nov dec beginsaldo kas/bank € 3.000 € 8.701 € 14.602 € 20.503 € 26.089 € 31.990 € 37.891 € 39.067 € 44.968 € 50.869 € 52.045 € 57.946   ontvangsten omzet verkopen producten excl. BTW € 12.500 verleende diensten/ omzet arbeid excl. BTW ontvangsten debiteuren € 200 ontvangen BTW op verkopen en diensten € 2.625 terugontvangen BTW belastingdienst vorig kwartaal € 7.560 € 3.150 overige ontvangsten Totaal ontvangsten € 15.125 € 15.325 € 22.885 € 18.475 uitgaven af te dragen BTW belastingdienst verkopen € 7.875 inkopen € 5.000 betaalde BTW op inkopen en kosten € 1.050 crediteuren betalingen betaald loon incl. werkgeverslasten € 100 betaalde rente leningen/krediet autokosten benzine/onderhoud/wegenbelasting € 375 verzekeringen € 166 aflossingen leningen (bank/ouders) € 333 overige uitgaven priveopnames € 2.000 inkomstenbelasting € 22.575 totaal uitgaven € 9.424 € 17.299 € 31.999 Eindsaldo = begin saldo + ontvangsten- uitgaven € 41.272

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8) Toelichting liquiditeitsprognose Omzet verkopen = 150.000: 12= 12.500 per maand Diensten hebben we niet Debiteuren: voornamelijk alles contant of vooruitbetalen, waardoor laag bedrag debiteuren per maand: schatting 200 welke pas 2e maand na starten begint binnen te komen Ontvangen BTW over omzet: 21% van 12500= 2625 per maand Terug ontvangen BTW vorig kwartaal over investeringen en inkopen. investeringen verbouwing, inventaris, machines en voorraad totaal 21000 (auto niet meetellen, zelf ingebracht, zie balans) 21% van 21000= 4410 Betaalde BTW over inkopen 1e kwartaal= 3x1050=3150 Totaal invullen 2e kwartaal 4410+3150=7560 3e kwartaal en 4e kwartaal 3150

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8) Toelichting liquiditeitsprognose Inkopen: 60.000:12= 5000 per maand Af te dragen BTW over verkopen (omzet) is 2625 per maand. Echter moet dit per kwartaal worden betaald, voor het eerst in april en daarna elk kwartaal. In dit geval per kwartaal 3x2625=7875 Terug te vorderen BTW op inkopen (die ik eerst wel dien te betalen aan leverancier) 21% van 5000=1050 per maand

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8) Toelichting liquiditeitsprognose Crediteuren: vrijwel alle leveranciers worden meteen betaald. Weinig op rekening, aanname 200 per maand Loon: zie balans 1000:12=100 incl. sociale lasten Rente banklening en krediet zie resultatenrekening: 1000:12=ca 100 per maand Autokosten zie resultatenrekening 4500:12=166 Aflossingen: bank 2000, ouders 2000 totaal dus 4000:12=333 Verzekeringen; zie algemene kosten resultatenrekening 2000:12=166

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8) Toelichting liquiditeitsprognose Overige uitgaven: aanname 100 per maand Prive opname: 24000:12=2000 per maand Inkomstenbelasting 35% van winst (645000)=22575 De inkomstenbelasting is opgenomen in december. In werkelijkheid betaal je die meestal later. Ondernemer zal dit bedrag wel moeten reserveren om later niet in moeilijkheden te komen. Conclusie: goed bedrijf, in geen enkele maand betalingsproblemen te verwachten. Krediet bank hoeft niet gebruikt te worden.