Download de presentatie
De presentatie wordt gedownload. Even geduld aub
GepubliceerdAdriana Smits Laatst gewijzigd meer dan 10 jaar geleden
1
Levensloopregeling: het ei van Columbus of een lege dop? Drs. Erik A.P. Schouten Adviesbureau Fiscale en Juridische Zaken Vereniging van Pensioenrecht, 7 december 2004
2
7 december 20042 Programma Korte historie Doelstelling en uitgangspunten Fiscaal en sociale zekerheid Combinatie met spaarloon Opbouw Opname Speciale heffingskortingen Rol werkgever Columbus of lege dop?
3
7 december 20043 Korte historie (1) 2001: Verlofspaarregeling Maximaal 100% laatste salaris Sparen in tijd of geld Aangeboden door werkgever Geen opname binnen jaar voor pensioen Deelname minimaal (0,5% van potentiële deelnemers) 2001: CDA-rapport “Druk van de ketel” 2002: Voorstel verlofknip
4
7 december 20044 Korte historie (2) 2003: Voorstel levensloopregeling Alleen deeltijdvroegpensioen mogelijk 2004: Opnieuw voorstel Volledig vroegpensioen mogelijk 5-11-2004: Sociaal akkoord Maximum van 150% naar 210% Levensloopverlofkorting Voorwaarden aan werkgeversbijdrage
5
7 december 20045 Korte historie (3) 25-11-2004: Behandeling in Tweede Kamer Tijdsparen niet meer mogelijk Evaluatie levensloopregeling voor 2009 Ouderschapsverlofkorting structureel Levensloopsaldo buiten toets voor bijstand Onderzoek verlofsparen zelfstandig ondernemers
6
7 december 20046 Doel levensloopregeling Financieringsregeling: sparen voor verlof Oorspronkelijk: “spitsuur van het leven” Nu nadruk op vervanging vroegpensioen
7
7 december 20047 Levensloop: uitgangspunten (1) Werknemer heeft recht op deelname Werknemer heeft geen recht op verlof Wet Arbeid en Zorg Individuele keuze werknemer Deelname Uitvoerder Collectiviteit is mogelijk
8
7 december 20048 Levensloop: uitgangspunten (2) Bestaande verlofregelingen vervallen Sparen in geld, in tijd niet mogelijk Omzetting “tijdsaanspraken” verlofspaarregeling? Sparen via bankrekening of verzekering Ingangsdatum: 1 januari 2006
9
7 december 20049 Fiscaal Omkeerregel van toepassing Niet voldoen aan voorwaarden: aanspraak belast Afkoop en vervreemding Werkgeversbijdrage
10
7 december 200410 Werknemersverzekeringen Deelname geen invloed op premie of dekking Opname verlof Geen premies verschuldigd Dekking tot maximaal 1,5 jaar verlof Binnen verlofperiode ziek: na verlof herleeft dekking
11
7 december 200411 Anticumulatie met spaarloon Geen samenloop mogelijk, ieder jaar keuze Belastinguitstel of -afstel? Slechts eenmaal deelname spaarloon mogelijk Vanaf 1 januari 2005 Toetsingsmoment: 1 januari Werkgever dient algemene heffingskorting toe te passen Eindheffing werkgever spaarloon van 15% naar 25%
12
7 december 200412 Opbouw Alleen sparen in geld Jaarlijks 12% bruto jaarloon Uitzondering 1: werknemer 50-55 jaar Uitzondering 2: afkoop prepensioen Totaal 210% laatste bruto jaarloon Overschrijding toegestaan: oprenting en deeltijd Uitzondering “bruto jaarloon”: demotie of deeltijd 10 jaar voor pensioendatum
13
7 december 200413 Werkgeversbijdrage Maximum blijft 12% Voorwaarden bijdrage: Voor alle werknemers in dezelfde omstandigheden Geen voorwaarden aan moment opnemen Niet aan voldaan: omkeerregel vervalt Werkgever kan levensloopregeling frustreren!
14
7 december 200414 Uitvoering Banken Verzekeraars Dochters pensioenfondsen Buitenlandse aanbieders
15
7 december 200415 Opname levensloopsaldo (1) Kredietfaciliteit Geen aftrekbare rente Verlof tijdens loopbaan Maximaal 100% oude inkomen Deeltijd wel, demotie (nog) niet! Motie: opname ook mogelijk indien Vrijwillig geen dienstbetrekking Demotie
16
7 december 200416 Opname levensloopsaldo (2) Als vroegpensioen Toevoegen aan ouderdomspensioen Binnen fiscale maxima Pensionering of 65 jaar Saldo belast Afkoop Fiscale gevolgen Gevolgen voor andere deelnemers aan dezelfde regeling (?)
17
7 december 200417 Opname levensloopsaldo (3) Overlijden Wettekst: gerechtigde is belastingplichtig Nota nav verslag: tegoed genoten door erflater
18
7 december 200418 Levensloopverlofkorting Maximaal € 183 per deelnemingsjaar Indexatie Bij opname van verlof “Regulier” verlof Dag voor 65-jarige leeftijd Niet bij afkoop Niet bij omzetting in ouderdomspensioen
19
7 december 200419 Voorbeeld verlofkorting 5 jaar opbouw in levensloopregeling Storting in ouderdomspensioen: geen verlofkorting Daarna weer 5 jaar sparen Opname verlof: 10 x € 183 verlofkorting Opname < € 1.830: ‘rest’ blijft staan Werkgever moet dit bijhouden!
20
7 december 200420 Ouderschapsverlofkorting Voorwaarden: Gebruik van wettelijk recht op ouderschapsverlof In betreffende jaar deelname aan levensloopregeling Ouderschapsverlofkorting bedraagt maximaal: 50% minimumloon Loon vorig jaar -/- loon huidig jaar Regelingen verdwijnen: Afdrachtvermindering betaald ouderschapsverlof Financieringsregeling loopbaanonderbreking
21
7 december 200421 Werkgever keert uit Bij verlof: financiële instelling maakt benodigd saldo ineens of periodiek over naar werkgever Werkgever keert uit Levensloopverlofkorting Ouderschapsverlofkorting Loonbelasting Geen premies werknemersverzekering Geen dienstbetrekking: oude werkgever inhoudingsplichtig
22
7 december 200422 Werkgever verantwoordelijk Bewaken maxima Peildatum 1-1 Bewaken anti-cumulatie Dreiging van naheffing Bijhouden deelnemingsjaren voor verlofkorting Uitkering bij verlof
23
7 december 200423 Columbus of lege dop? (1) Focus met name op vervanging prepensioen Geen deeltijdeis Verhoging maximum naar 210% “Verkoop” van het sociaal akkoord Oorspronkelijke doel uit zicht Regering is vol vertrouwen
24
7 december 200424 Columbus of lege dop? (2) Terugdraaien pensioenflexibilisering levensloopgedachte Levensloop verdient een afzonderlijke nut- en noodzaakdiscussie
25
7 december 200425 Columbus of lege dop? (3) Onmogelijke keuzes: u Zelf sparen, spaarloon of levensloop? u Levensloop bij welke financiële instelling? u Prepensioen laten staan of storten in levensloop? u Prepensioen voor verbetering ouderdomspensioen? u Extra ouderdomspensioen voor vroegpensioen? u Extra storting in de levensloopspaarpot? u Voortzetten overbruggingslijfrente?
26
7 december 200426 Columbus of lege dop? (4) Mogelijk alternatief: beperk gebruik levensloop voor prepensioen voor 50+ Ervaring met regeling Negatief: kan makkelijk worden opgeheven Creatieve oplossing voor oorspronkelijk probleem: beter regelen van zorgtaken en kinderopvang
27
7 december 200427 Toekomst Gebruik levensloopregeling? SCP: oudere mannen met hoger inkomen, eerder stoppen met werken Bestendigheid regeling? Opnemen andere verlofdoelen? Mogelijk: werkloosheid Gevolgen voor pensioen-, bijspaar- en lijfrente- overeenkomsten?
Verwante presentaties
© 2024 SlidePlayer.nl Inc.
All rights reserved.