Boekhouden Extra stof bij Taak 8 Mei 2015 GJ de Boer 3k3c

Korte samenvatting van les 2 Veranderingen in het Eigen Vermogen worden geboekt op hulprekeningen van het Eigen Vermogen zodat de oorzaken van de veranderingen duidelijk zijn. Financiële feiten worden verwerkt in het journaal. Het grootboek wordt geopend met de gegevens van de balans en bijgewerkt a.h.v. de journaalposten. Evenwicht is belangrijk. De balans heeft debet en credit dezelfde telling, iedere journaalpost is in evenwicht en het journaal in zijn geheel heeft ook gelijke tellingen.

De eerste stap op weg naar het afronden van de boekhoudcyclus is het maken van een proefbalans Naam grootboekrekening Debet Credit Gebouwen 300.000 10.000 Voorraden 80.000 65.000 Hypothecaire lening 20.000 250.000 Enz. Alle grootboekrekeningen worden op een rijtje gezet. Zowel de debettelling als de credittelling worden vermeld. De totaaltelling van de proefbalans is gelijk aan die van het journaal. De proefbalans is in evenwicht.

De volgende stap is het maken van een saldibalans. proefbalans saldibalans Naam grootboekrekening Debet Credit Gebouwen 300.000 10.000 290.000 Voorraden 80.000 65.000 15.000 Hypothecaire lening 20.000 250.000 230.000 Enz. Op de saldibalans komt van iedere grootboekrekening het saldo: het verschil tussen debet en credit. Het saldo komt aan de kant die het grootst is.

De grootboekrekeningen worden afgesloten. Nadat alle grootboekrekeningen zijn geopend en bijgewerkt a.h.v. het journaal worden eerst de proef- en saldibalans gemaakt. Vervolgens worden de grootboekrekeningen afgesloten: er wordt evenwicht gecreëerd door aan de kant waar het totaalbedrag het kleinst is het saldo te vermelden. De grootboekrekening Eigen Vermogen wordt nog niet afgesloten, daar moet het saldo van Privé nog bij en de winst of het verlies van deze periode.

Op grootboekrekeningen van bezit en schuld, en op de rekening Eigen Vermogen, komt bij het saldo te staan: naar Balans. Op hulprekeningen van het Eigen Vermogen komt te staan: naar verlies/winstrekening. Behalve op de rekening privé, daar komt te staan: naar Eigen Vermogen.

Grootboekrekening afsluiten Debet Voorraad Credit Datum 1/1 10/1 28/1 Omschrijving Van Balans Inkoop Bedrag 14.000 53.000 13.000 --------- 80.000 ===== 15/1 30/1 31/1 Verkoop Naar Balans 20.000 45.000 15.000

Grootboekrekening afsluiten Debet Hypothecaire lening Credit Datum 20/1 31/1 Omschrijving aflossing Naar Balans Bedrag 20.000 230.000 ---------- 250.000 ====== 1/1 Van Balans --------- =====

Grootboekrekening afsluiten Debet Onderhoudskosten Credit Datum 8/1 20/1 29/1 Omschrijving Per bank Per kas Op rekening Bedrag 4.000 5.000 2.000 ---------- 11.000 ====== 31/1 Naar v/w-rek --------- =====

Het laatste gedeelte van de kolommenbalans: de verlies & winstrekening en de eindbalans proefbalans saldibalans v/w rek eindbalans Naam Debet Credit Voorraden 80 65 15 Hyp.L. 20 250 230 Ond.k. 11 Enz Voor iedere grootboekrekening geldt dat het saldo of naar de v/w rekening gaat of naar de eindbalans (behalve privé, die komt niet terug op v/w rek of eindbalans maar op de rekening Eigen Vermogen).

Het slot van de kolommenbalans: De verlies & winstrekening wordt in evenwicht gebracht door het saldo aan de kleinste kant te vermelden. Dit saldo is de winst of het verlies van deze periode. Het winst/verliessaldo wordt ingevuld op de grootboekrekening Eigen Vermogen. De eindbalans is, als het goed is, automatisch in evenwicht!