voor financiële rapportages XBRL / SBR Gevolgen voor de praktijk Hogeschool Zuyd 20 juni 2012 Deel 1 Jan Pasmooij RA RE RO Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages

Inhoud Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal SBR Programma De gevolgen voor de samenstelpraktijk De gevolgen voor audit en assurance Wat betekent het voor jou?

XBRL is BAR-code voor data Wat is XBRL? XBRL is BAR-code voor data

Wat is XBRL? XBRL staat voor eXtensible Business Reporting Language XBRL is technologie en een “Open standaard” voor de elektronische uitwisseling van rapportages / gegevens De definities van de gegevens zijn opgenomen in een “Taxonomie”, een gegevenswoordenboek De uit te wisselen gegevens worden opgenomen in een “Instance document”, een databestand Gegevens kunnen worden gepresenteerd via software, die gebruik maakt van de “Presentation Linkbase”, “Style sheets” of “iXBRL” XBRL wordt onderhouden door XBRL International Inc.

Koppeling van een financieel feit aan een generiek label Gebouwen en terreinen 3.050 Boekjaar 2002 Post op de balans Onderdeel Vaste activa Bedragen in Euro Definities conform IFRS <ifrs-PropertyPlantAndEquipmentNet> 3050 </ifrs-PropertyPlantAndEquipmentNet>

Property, Plant and Equipment, Net

Belang taxonomie Profit : 45.870.000 XBRL Taxonomy Presentation Cash & Cash Equivalents Presentation 现金与现金等价物 Presentation 現金及び現金等価物 Presentation Kas en Geldmiddelen Presentation Comptant et Comptant Equivalents Presentation Гроші та їх еквіваленти Presentation Деньги и их эквиваленты Presentation Geld & Geld nahe Mittel Label Kas en Geldmiddelen References IAS 16, 2, a Elements Formulas Cash Beginning Balance ≥ 0 Calculation Cash = Currency + Deposits Dimensions Hypercubes, Granularity, n-dimensions Profit : 45.870.000 Bij toelichting aangeven belang ‘Calculations’ en het opnemen van validatieregels. Spelen een belangrijke rol bij het kunnen beheersen van de kwaliteit van de gegevens (interne beheersing) en verstrekking. Zeker indien informatieverstrekking meer op het vertrekken van gegevens zal zijn gericht en meer continu. Daarnaast rol bij controle. XBRL Instance Entity: XYZ Ltd Currency Euro/US$ Unit: M2, Period FY 2004 Q1, Scenario Budget Actual Segment1 Benelux EU Segment2 Prod TV Hifi Video Audio

De Nederlandse Taxonomie (NT) Bedrijven Accountants Industrie Sectoren Zorg Banken Sectoren KVK CBS Belasting- dienst De NT Nationaal IFRS Generiek Internationaal

SBR rapportages Rapportages Domein Generiek NL IFRS Statistiek opgave Jaarrekening Rapportages Aangifte Domein Generiek NL IFRS

XBRL reporting Company Taxonomies Users Web Bank Regulators Tax US-GAAP Web IFRS Local GAAP Company extension Bank Regulators Tax XBRL Analysts Internal Manual input DWH

Het XBRL rapportageprocess Overheid Grootboek Rapportage Fiscaal Onderneming Wet & Accounting regels Gezaghebbende Taxonomieën Taxonomie Koppelen Toevoegen Controle Validatie Gebruik XBRL Rapport

Financiële administratie De start ligt bij het eind Taxonomie XBRL Bolt on Financiële administratie Geef hier aan dat het leven van de CFO die tegenwoordig verplicht moet tekenen aangenamer wordt als in het proces controles worden ingebouwd. In feite hoeft de CFO zich er alleen van te vergewissen dat het systeem goed en betrouwbaar is. Reporting

Financiele administratie Maar een goed begin ... Taxonomy XBRL Embedded Financiele administratie Geef hier aan dat het leven van de CFO die tegenwoordig verplicht moet tekenen aangenamer wordt als in het proces controles worden ingebouwd. In feite hoeft de CFO zich er alleen van te vergewissen dat het systeem goed en betrouwbaar is. Transacties Verwerking Controle Audit & Control Reporting XBRL GL

Voordelen voor bedrijven / overheden Lagere kosten voor het rapporteren en analyseren van (financiële) gegevens Versnelling in beschikbaar stelling en verwerking van gegevens Betere kwaliteit door eenduidigheid en meer transparantie Eenvoudiger hergebruik en analyse In assessing any process change; it is very important to clearly understand the benefits which accrue to the preparer. Here are a few which I have covered today: Lower cost of producing information – the data centric nature of the XML document removes costs associated with presentation Tell your own story (precise and clear) – preparers can tag their reports rather than relying upon third party intermediaries to do so. This allows them to move effectively communicate with the investor community. Enhanced functionality – The linkage of relevant resources to the document provides for a better preparation environment. Company policies, reporting resources and other relevant content is contextually available via the XBRL document. Better controls & audit trail – As a result of the enhanced automation of the reporting process and tighter connection between underlying systems and the company report, enhanced documentation and controls are provided. Accelerated adoption of reporting model changes allows for greater flexibility in the overall reporting process.

Inhoud Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal SBR Programma De gevolgen voor de samenstelpraktijk De gevolgen voor audit en assurance Wat betekent het voor jou?

Financial reporting Analyst manually transcribes numbers into spreadsheet model

Consolidated spreadsheets for management Spreadsheet hell Transaction data Consolidated spreadsheets for management NO Control ERP One US company has 2000 data elements using 6500 spreadsheets (not a typo) Consolidation Finance Management Reporting Subsidiary

Inhoud Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal SBR Programma De gevolgen voor de samenstelpraktijk De gevolgen voor audit en assurance Wat betekent het voor jou?

XBRL is being used today for ……….. Accounting (individual transactions tagged with XBRL Global Ledger) Internal reporting Management reports External reporting (like) Financial statements listed / non-listed companies (Business Registers, Stakeholders, Analysts) Regulatory reporting (Regulators, banks, etc.) Corporate tax filings (Tax authorities) Statistical filings (National Statistics) Financial information (for Credit Risk purposes/ Analyst community) Corporate Actions (under development) 25

XBRL Int. Jurisdictions by geography

Huidige status XBRL / SBR Verwacht verplichting in: UK (Jaarrekening) Ierland Denemarken Zweden Duitsland Verplicht in: België UK (Corporate Tax) Italië Spanje Wordt gebruikt in toezicht banken Verplicht in: China Japan Korea Singapore US SEC: 10.000 Listed FFIEC: 8.900 banks Australië SBR Programma 22 diensten

Inhoud Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal SBR Programma De gevolgen voor de samenstelpraktijk De gevolgen voor audit en assurance Wat betekent het voor jou?

Standard Business Reporting SBR in het kort Standard Business Reporting is een methode om gestandaardiseerd en digitaal gegevens uit te wisselen eXtensible Business Reporting Language (XBRL) is één van de standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt.

De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen: De elementen van SBR De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen: Standaardisatie op het gebied van Gegevens: De Nederlandse Taxonomie Processen: Digipoort / BIV Techniek: Gebruik van ‘Open Standaarden’, waaronder XBRL

http://www.youtube.com/watch?v=WLOk5811L3Y

Voordelen Hergebruik van gegevens door standaardisatie en harmonisatie, dus tijdwinst en minder werk Betere kwaliteit van rapportages Minder fouten bij verwerking Eerdere foutdetectie Snellere terugmelding

Verplichtstelling Duidelijkheid scheppen over invulling informatie-uitwisseling tussen bedrijven en overheden Versnellen van de adoptie van SBR

Overzicht van invoering van SBR als exclusief kanaal in de tijd 2012 2013 2014 2015 Belastingaangiften VpB IB OB ICP Jaarrekeningen (Ondernemingen) Klein Middelgroot Groot Opgaven statistiek

Wat kan nu al in SBR Aanlevering van: Aangiftes (VpB / IB / OB / ICP) Jaarrekening rechtspersonen Klein Kredietrapportages: Rechtspersonen Klein en Middelgroot Natuurlijke personen (Aangifte+)

Governance SBR Programma Publiek en privaat: overheden, banken, accountancy, fiscaal adviseurs, softwareleveranciers en beroeps- en brancheorganisaties Ruimte voor verbreding Rol SBR Programma

Het XBRL rapportageproces Wet- en regelgeving Overheid Intermediair XBRL rapport Fiscaal Nederlandse Taxonomie Mappen Grootboek Digipoort XBRL bericht HR Validatie Creatie Gebruik

1 2 3 Digipoort Digipoort XBRL bericht Mededeling XBRL bericht Respons Routering Controles Digipoort XBRL bericht 1 Digipoort 2 3 XBRL bericht Mededeling

SBR aanlevering aan banken SBR voorlichtingsbijeenkomsten 2011

Voordelen ondernemer SBR Kredietrapportage Meer nauwkeurige pricing en omvang krediet Gemakkelijkere aanvraag van een financiering in 1 keer goed kortere doorlooptijd aanvraag Gemakkelijker voldoen aan voorwaarden kredietverlening

Actuele stand van zaken Aanlevering via Bancaire infrastructuur (BIV) BIV is geen database Aanlevering SBR Kredietrapportages via intermediairs Jaarcijfers op fiscale grondslag geen negatieve invloed op kredietbeoordeling

SBR informatiebehoefte van de banken Informatiebehoefte van banken is niet gewijzigd door SBR De voor banken benodigde informatie is in 1 rapportage geïntegreerd Kredietrapportages zijn voor aanvraag en beheer

Praktijkhandreiking 1114 Basis samenstellen kredietrapportage is Standaard 4410 Richt zich in eerste instantie op kleine ondernemingen Kredietrapportage voor kleine ondernemingen bestaat uit: Jaarrekening op fiscale grondslag aangevuld met Informatie over werkelijke waarden Ouderdomsoverzicht debiteuren Etc. Ondertekening met: Persoonlijke elektronische handtekening met voorkeur voor het beroepscertificaat Tot eind 2012 ondertekening met organisatie gebonden certificaat toegestaan.