Belastingvrije employee benefits Mr (E)llen van Waaijen

Cafetariasysteem Definitie Cafetariasysteem Afspraak tussen werkgever en werknemer, waarbij de de werknemer, gegeven een bepaald budget, periodiek de mogelijkheid krijgt zelf aan te geven op welke wijze hij zijn beloning wenst te ontvangen.

Cafetariasysteem Waarom? Wat bereiken? Welk probleem oplossen? Welke impact heeft probleem? Andere oplossingen? Welk meetbaar resultaat verwacht?

Cafetariasysteem Doelen: Marktpositie Employer of choice Harmonisatie Bewustzijn kosten/waarde Kostenbeheersing/- reductie Aantrekken/behouden goed personeel

Cafetariasysteem Aandachtspunten: Kosten Employee Benefits Statement Welke arbeidsvoorwaarden Budget/keuzemoment Stap voor stap Communicatie

Cafetariasysteem Ruilen van bruto tegen netto Beperkingen: Minimumloon en vakantiedagen Realiteitswaarde CAO Discriminatie Fiscale grenzen Voordelen Maatwerk Lagere kosten Afdrachtvermindering Premies werknemersverzekeringen

Cafetariasysteem Nadelen: Vergoeding Zvw (basispakket) Pensioen Uitkeringen Diensttijdvrijstelling Verhuiskostenvergoeding Vakantiegeld Administratie

Gefaciliteerde regelingen Aanspraken: omkeerregel Arbo, fitness, bijz. ziektekosten Contributies Energie, bewassing, water e.d. Gereedschap, apparatuur e.d. Geschenken / diensttijduitkeringen Huisvesting / verhuizing ICT Kleding Kostenvergoedingen Maaltijden, consumpties Ontslagregelingen Producten eigen bedrijf Reizen en vervoer Spaar- en verlofregelingen Studie Vakliteratuur, dagbladen Werkruimte / telewerken

Cafetariasysteem Beleid belastingdienst: Realiteitswaarde Uitdrukkelijk en tijdig overeenkomen Consequente doorvoering Geen strijd met andere dwingendrechtelijke regelingen Structurele mogelijkheid verdient de voorkeur

Kostenvergoedingen In kader dienstbetrekking / geen normbedragen Bewijslastverdeling / overleg met inspecteur? Op declaratiebasis - adm. omslachtig - weinig fiscaal risico Vaste vergoeding - afzonderlijk vastgesteld - niet bovenmatig - naar aard en omvang vooraf gespecificeerd / boete - kostenonderzoek / steekproef - gelijke groepen werknemers - eindheffingsmogelijkheid bij overschrijding

Voorbeeld kosten: Werkkleding Geschikt voor werken: Uniformen, schorten, toga’s, koksmutsen enz. Bedrijfslogo 70cm2 per kledingstuk Ook schoeisel Tijdens werktijd te dragen: Op werkplek achterblijven Geen vergoeding Werkkleding dan ook bijkomende kosten Verstrekte kleding aan kind in bedrijf van ouders Normbedragen

Bijzondere ziektekosten Vergoeding/verstrekking onbelast Mits geen aanspraak Mits buiten basispakket Zvw Mits kosten drukken Kosten ziekte, invaliditeit, bevalling Van werknemer, partner, kinderen en verwanten rechte lijn en 2e graad zijlijn Geldt ook voor buitenlandse regelingen Geldt niet voor Zwv premies Vrijstelling voor alle loonheffingen

Topics bij looncontrole Arbeidsrelaties Kostenvergoedingen Loon in natura Optieregelingen Auto van de zaak Randvoorwaarden in acht genomen Identificatieplicht EDM Correctieberichten

Derde dinsdag WW premie verlaagd / afgeschaft Auto van de zaak: 14%, 20%, 25% Doorwerkbonus: 62: 5%; 63: 7%; 64: 10%; 65: 2%; na 67: 1% over € 8.860 - € 54.776 Meer belasting AOW + € 18.000 Pens. (onderhouds bijdr uitz. 1946; va 2011) 50+ in dienst korting WW/WIA 3 jr. Jonge werkloze geen bijstand maar opleiding of werk

Derde dinsdag Ontslag uitkering < 75.000 idem als nu >/ 75.000 1 jaarsalaris; kantonrechtersformule aangepast EDM vervalt Geen correctie berichten lopende jaar Uitstel AOW per jaar + 5% Aanv combikorting meer ink afh Arbeidskorting hoger 62+ in dienst € 2.750 premie

Vragen ? Mr Ellen van Waaijen 06 – 46452555 E-mail: Ellen@VanWaaijenLoonbelasting.nl Web site: www.VanWaaijenLoonbelasting.nl