Verzekeren of banksparen? Lijfrente en KEW februari 2008 Verzekeren of banksparen? Lijfrente en KEW Ingrid Sandford-Brouwer Fortis ASR Adviesbureau Fiscale en Juridische Zaken

Achtergrond Uitbreiding keuzevrijheid Lagere kosten voor consumenten februari 2008 Achtergrond Uitbreiding keuzevrijheid Lagere kosten voor consumenten Meer concurrentie Grotere transparantie in kosten februari 2008 EFD

Programma Lijfrentebanksparen Spaarrekening eigen woning februari 2008 Programma Lijfrentebanksparen Belangrijkste kenmerken Opbouw en uitkering Vergelijking lijfrenteverzekering en –bankrekening Spaarrekening eigen woning februari 2008 EFD

Wetgevingsproces Aangenomen Tweede Kamer 5 juli 2007 februari 2008 Wetgevingsproces Aangenomen Tweede Kamer 5 juli 2007 Aangenomen Eerste Kamer 11 december 2007 - zonder stemming Ingangsdatum: 1 januari 2008 februari 2008 EFD

februari 2008 Lijfrentebanksparen

Belangrijkste kenmerken februari 2008 Belangrijkste kenmerken Nieuwe uitvoerders Banken Beleggingsinstellingen Lijfrente via bankrekening of beleggingsrecht Opbouw en uitkering Rekening  verzekering Overlijden Levenslange uitkering februari 2008 EFD

Opbouwfase Uitbreiding wettelijk begrip lijfrente februari 2008 Opbouwfase Uitbreiding wettelijk begrip lijfrente Artikel 1.7 Wet IB 2001 Inleg aftrekbaar volgens huidige regels februari 2008 EFD

Huidige regels aftrek lijfrentepremie februari 2008 Huidige regels aftrek lijfrentepremie Jaarruimte: 17% (IG -/- AF) -/- 7,5A -/- F -/- BSR IG: inkomensgrondslag AF: AOW-franchise A: pensioenaangroei F: dotatie oudedagsreserve BSR: deblokkering i.v.m. vrijwillige pensioenpremies Reserveringsruimte Omzetting oudedagsreserve in een lijfrente Omzetting stakingswinst in een lijfrente februari 2008 EFD

Premie-aftrek Oorspronkelijk wetsvoorstel Commentaar Raad van State februari 2008 Premie-aftrek Oorspronkelijk wetsvoorstel Budgettair neutraal Commentaar Raad van State Kosten: € 100 miljoen Oplossing: verlaging inkomensgrondslag van € 160.000 naar € 98.000 Verlaging maximum aftrek van € 25.200 naar € 14.800 februari 2008 EFD

Premie-aftrek Oplossing behandeling Tweede Kamer februari 2008 Premie-aftrek Oplossing behandeling Tweede Kamer Inkomensgrondslag wordt € 114.000 Maximum aftrek naar € 17.500 februari 2008 EFD

Motie Eerste Kamer Maximum lijfrente-opbouw lager dan voor pensioen februari 2008 Motie Eerste Kamer Maximum lijfrente-opbouw lager dan voor pensioen Twijfel aan belastingderving tgv banksparen Onderzoek mogelijkheid inkomensgrondslag oude niveau Toezegging staatssecretaris De Jager februari 2008 EFD

Terugwenteling Betaling lijfrentepremie vóór 1 april 2008 februari 2008 Terugwenteling Betaling lijfrentepremie vóór 1 april 2008 Aftrek mogelijk in 2007 Inleg lijfrentebankrekening vóór 1 april 2008 Geen terugwenteling Banksparen niet mogelijk in 2007 februari 2008 EFD

Uitkeringsfase verzekeraar februari 2008 Uitkeringsfase verzekeraar Huidige toegestane lijfrentevormen Levenslange oudedagslijfrente Tijdelijke oudedagslijfrente Nabestaandenlijfrente februari 2008 EFD

Uitkeringsfase bank Geen verzekerd lijf: simulatie Vast en gelijkmatig februari 2008 Uitkeringsfase bank Geen verzekerd lijf: simulatie Vast en gelijkmatig februari 2008 EFD

Uitkeringsfase bank “Levenslange oudedagslijfrente” februari 2008 Uitkeringsfase bank “Levenslange oudedagslijfrente” Gerechtigde  65 jaar Minimale looptijd 20 jaar Uiterlijk ingaan 70e levensjaar Gerechtigde < 65 jaar Minimale looptijd 20 jaar, plus aantal jaren dat spaarder jonger is dan 65 jaar februari 2008 EFD

Uitkeringsfase bank ”Tijdelijke oudedagslijfrente” februari 2008 Uitkeringsfase bank ”Tijdelijke oudedagslijfrente” Gerechtigde  65 jaar Minimale looptijd 5 jaar Looptijd < 20 jaar Maximale uitkering € 19.449 Maximale uitkering verzekeraar € 19.761 februari 2008 EFD

Uitkeringsfase bank ”Nabestaandenlijfrente” februari 2008 Uitkeringsfase bank ”Nabestaandenlijfrente” Overlijden spaarder in uitstelperiode Direct ingaande lijfrente Kinderen etc. > 30 jaar: minimaal 20 jaar Kinderen etc. < 30 jaar: minimaal 5 jaar, niet meer dan leeftijd gerechtigde jonger dan 30 jaar Begunstigde een ander: minimaal 5 jaar februari 2008 EFD

Uitkeringsfase bank ”Nabestaandenlijfrente” februari 2008 Uitkeringsfase bank ”Nabestaandenlijfrente” Overlijden gerechtigde tijdens uitkeringsperiode Termijnen gaan over op erfgenamen februari 2008 EFD

Overlijden en arbeidsongeschiktheid februari 2008 Overlijden en arbeidsongeschiktheid Geen verzekerd lijf Geen overlijdensdekking Geen dekking langleven risico Geen dekking arbeidsongeschiktheidsrisico Van belang voor o.a. ondernemers februari 2008 EFD

Uitkeringsfase bank Afkoop mogelijk februari 2008 Uitkeringsfase bank Afkoop mogelijk “Kleine” jaarlijkse uitkering < € 406,44 per jaar Belast, geen revisierente Renseignering Alleen voor banksparen ! Per belastingplichtige: controle? februari 2008 EFD

Uitkeringsfase bank Inhouding loonheffing, premies Zvw februari 2008 Uitkeringsfase bank Inhouding loonheffing, premies Zvw Afdracht aan Belastingdienst  “Branche-vreemde” handelingen  Uitbesteding uitkeringsadministratie? februari 2008 EFD

Oude regimes Pré-Brede Herwaardering Overbruggingslijfrente februari 2008 Oude regimes Pré-Brede Herwaardering Overbruggingslijfrente Niet bij bank of beleggingsinstelling februari 2008 EFD

Toegestaan Waardeoverdracht bank  verzekeraar Beleggingslijfrente februari 2008 Toegestaan Waardeoverdracht bank  verzekeraar Beleggingslijfrente februari 2008 EFD

Successiewet Vrijstelling - uitgebreid met lijfrentespaarrekening februari 2008 Successiewet Vrijstelling - uitgebreid met lijfrentespaarrekening - imputatie Artikel 13 - niet voor bankrekening mogelijk februari 2008 EFD

Aandachtspunten Boxsplitsing Internationaal: februari 2008 Aandachtspunten Boxsplitsing Internationaal: - bankrekening = lijfrenteverzekering? - spaarrenterichtlijn februari 2008 EFD

Informatieplicht obv Wft februari 2008 Informatieplicht obv Wft Wet op het financieel toezicht Voor verzekeraar en bank gelijk Informatie voor sluiten overeenkomst (nodig voor goede beoordeling) Financiële bijsluiter: indien sprake van complex product Bankproduct wordt dat ook Informatie tijdens looptijd (wezenlijke wijzigingen) februari 2008 EFD

Zorgplicht Voor banken in grote lijnen gelijk aan verzekeraars februari 2008 Zorgplicht Voor banken in grote lijnen gelijk aan verzekeraars “Ken uw klant” profiel (adviesregels) Voor banken: alleen bij beleggingsrisico’s! februari 2008 EFD

Zorgplicht Bgfo Besluit gedragstoezicht financiële ondernemingen februari 2008 Zorgplicht Bgfo Besluit gedragstoezicht financiële ondernemingen In een oogopslag zien wat de kosten zijn Afsluitkosten Doorlopende kosten Ook bij overdracht februari 2008 EFD

Resumé: verschillen Verzekeraar Bank Leven Geen leven februari 2008 Resumé: verschillen Verzekeraar Leven Lijfrente eindigt bij overlijden Levenslang = levenslang Overlijdens- en AO-dekking Afkoop niet mogelijk Duur? Bank Geen leven Spaarpot altijd uitgekeerd Levenslang = vaste termijn Alleen spaarkapitaal Afkoop onder vw. mogelijk Goedkoop? februari 2008 EFD

Bank veel goedkoper? Inhoudingen bij uitkeringen Renseignering februari 2008 Bank veel goedkoper? Inhoudingen bij uitkeringen Renseignering Beheer (afkoop, emigratie) (Actuariële) berekeningen Aansprakelijkheid bij afkoop Zorg- en informatieplicht Huidige afsluitprovisie banken Jaarlijks wijzigende wetgeving februari 2008 EFD

Spaarrekening eigen woning februari 2008 Spaarrekening eigen woning

SEW en BEW Aflossing eigenwoningschuld door: februari 2008 SEW en BEW Aflossing eigenwoningschuld door: KEW (kapitaalverzekering eigen woning) SEW (spaarrekening eigen woning) BEW (beleggingsrecht eigen woning) Voorwaarden KEW (zoveel mogelijk) van toepassing februari 2008 EFD

februari 2008 Voorwaarden SEW en BEW Rekeninghouder bezit eigen woning met eigenwoningschuld Rekening éénmalig te deblokkeren voor aflossing eigenwoningschuld Bandbreedte inleg 1:10, minimale duur premiebetaling 15 resp. 20 jaar Maximale looptijd 30 jaar Niet voldaan aan voorwaarden: fictieve deblokkering februari 2008 EFD

februari 2008 Voorwaarden SEW en BEW Omzetting KEW in SEW of BEW (en vv) fiscaal geruisloos mogelijk Historie bijhouden Uitzondering: omzetting spaarrekening in SEW Waarde op dat moment als eerste storting februari 2008 EFD

Voorwaarden SEW en BEW Na overlijden: februari 2008 Voorwaarden SEW en BEW Na overlijden: SEW en BEW kan door partner worden voortgezet februari 2008 EFD

Vrijstelling Huidige vrijstelling: - € 145.000 - € 32.900 februari 2008 Vrijstelling Huidige vrijstelling: - € 145.000 - € 32.900 Jaarlijks geïndexeerd februari 2008 EFD

Vrijstelling Financiering voorstel: schrappen indexatie februari 2008 Vrijstelling Financiering voorstel: schrappen indexatie Ook voor bestaande gevallen! Veelal is bij advisering rekening gehouden met indexatie Schrappen levert problemen op: Ongewijzigde voortzetting: extra heffing box 1 Verlaging premie wel mogelijk? (bandbreedte en verpanding) februari 2008 EFD

Behandeling Tweede Kamer februari 2008 Behandeling Tweede Kamer Indexatie blijft behouden ! februari 2008 EFD

Behandeling Tweede Kamer februari 2008 Behandeling Tweede Kamer Financiering indexatie KEW: assurantiebelasting + 0,5% Gevolg: schadeverzekeringen duurder Ingangsdatum: 1 maart 2008 Motie aangenomen: - eenvoudig en eenduidig kostenoverzicht - zowel voor lijfrente als voor kapitaalverzekering februari 2008 EFD

Gevolgen voor verzekeraars februari 2008 Gevolgen voor verzekeraars (Begin van het) einde voor de KEW? Echter: ook banken moeten aan veel voorwaarden voldoen Mogelijkheden in combinatie SEW en ORV februari 2008 EFD

februari 2008 Conclusie Wie is tegen lagere kosten, meer transparantie en meer keuze? Eenzijdige aanpassing drie pijler model Na lijfrente en KEW ook gouden handdruk en individueel pensioen? februari 2008 EFD