Fiscaliteiten binnen een GGz instelling GGz Dichtbij – 26-5-2014 - Jurgen Teseling

Algemeen 1 Lastig Complex Onduidelijk Waarom? Ja maar,…

Algemeen 2 Vraag: Wie is fiscaal aanspreekpunt binnen jullie organisatie? HEAD Externe adviseur Eigen fiscalist Manager ?

Altrecht in het kort

Fiscale thema’s binnen GGz Altrecht Loonbelasting / VAR/ BTW /inhuur/detachering Werkkostenregeling BTW - Pro Rata regeling en suppletieregeling WOZ (lasten en belastingen) Vastgoed Belastingdienst

Loonbelasting / VAR/ BTW /inhuur/detachering Zorg is vrijgesteld van BTW, echter… Oerwoud aan regels en (on)mogelijkheden:

Loonbelasting / VAR/ BTW /inhuur/detachering Moet ik BTW betalen als ik mijn POH-GGZ via een detachteringsconstructie of als ZZP’er wil aantrekken? Bij detachering geldt als hoofdregel dat dit een prestatie met BTW is. De opdrachtnemer brengt dus BTW in rekening bij de opdrachtgever en draagt deze af aan de Belastingdienst. Alleen in zeer specifieke gevallen kan sprake zijn van een vrijstelling. GGZ POH factureert aan huisarts > BTW van toepassing . Rechtsverhouding is niet medisch maar een uitleenprestatie. Is uitzondering mogelijk: Ja, maar is complex via structurele uitleen en allerlei voorwaarden zie: http://www.rijksoverheid.nl/ministeries/vws/documenten-en-publicaties/brieven/2010/05/11/btw-problematiek+poh.html

Loonbelasting / VAR/ BTW /inhuur/detachering Moet ik als opdrachtgever een VAR (Verklaring Arbeids Relatie ) hebben als ik iemand inhuur? Antwoord 90% wel en 10% niet. Wat is inhuur: zzp-er, detachering, 0-urencontract etc. Soorten VAR: DGA, WUO, ROW en Loon Directeur Grootaandeelhouder, Winst uit Onderneming, resultaat overige werkzaamheden, loon Welke zijn van toepassing? Gezagsverhouding – meerdere opdrachtgevers – geen zekerheid! Administratie goed inrichten: controle tot 5 jaar terug! BTW van toepassing?

Loonbelasting / VAR/ BTW /inhuur/detachering Hoe zit het met samenwerkingsverbanden/ onderlinge dienstverlening: Mogelijkheden: NZA Beleidsregels - overeenkomst Structurele detachering Aparte juridische entiteit Fiscale eenheid Uitleen ‘om niet’ Kosten voor gemene rekening Maatwerkoplossing

Werkkostenregeling De werkkostenregeling regelt onbelaste vergoedingen en verstrekkingen door de werkgever aan het personeel. De regeling ging in per 1 januari 2011 en is vanaf 1 januari 2015 voor iedere werkgever verplicht en kan tot die tijd door werkgevers vrijwillig toegepast worden.

Werkkostenregeling

BTW - Pro Rata regeling en suppletieregeling Wat is de Pro Rata regeling? BTW administratie Complexiteit Kosten/baten analyse Levert het iets op? Bij Altrecht €70 per FTE per jaar

Pro rata en suppletie regeling

WOZ (lasten en belastingen) Scan van alle gebouwen Kosten/baten analyse Risico’s en kansen No cure no pay

Vastgoed (1) Verlaagd tarief onderhoudswerkzaamheden: Scan van alle gebouwen ouder dan 2 jaar Definitie: gebruik = wonen Regeling duurt t/m 31-12-2014 Kosten/baten analyse Stopgezette bouwprojecten BTW restitutie

Vastgoed (2) Integratieheffing Vereenvoudiging van regels Relatie met Pro Rata Lopende bouwprojecten en ingebruikname Overdracht verhuurd pand aan belegger na 1-1-2014

Vastgoed (3) Schoonmaakkosten 6 of 21% BTW Criteria Pand ouder dan 2 jaar en functie > 50% wonen

Belastingdienst Controle Horizontaal toezicht Verschillen van inzicht Vraag het aan collega instellingen en zo nodig: Stel de vraag aan de belastingdienst als het niet duidelijk is! Beter vooraf gevraagd als achteraf een probleem hebben.

Vragen?