Université Libre de Bruxelles DULBEA Raming van de belastingfraude in België Hafsatou Diallo Güngör Karakaya Danièle Meulders Robert Plasman Département d’économie appliquée de l’Université Libre de Bruxelles (DULBEA)

Université Libre de Bruxelles DULBEA Definitie van fiscale fraude Niet-aangeven van inkomsten om belasting te vermijden Niet-aangeven van inkomsten om belasting te vermijden Verschillende begrippen : belastingfraude, ondergrondse economie of zwarte economie Verschillende begrippen : belastingfraude, ondergrondse economie of zwarte economie Groot aantal definities Groot aantal definities Moeilijk te meten Moeilijk te meten

Université Libre de Bruxelles DULBEA Kwantificeringsmethodes voor belastingfraude

Université Libre de Bruxelles DULBEA Ramingen in percentage van het BBP

Université Libre de Bruxelles DULBEA Onze ramingen van de belastingfraude 2 methodes : 1)Methode gebaseerd op de enquête over het gezinsbudget 2006 : We vergelijken het inkomen vermeld in de Enquête over het Gezinsbudget met het inkomen dat aan de fiscale overheid werd aangegeven Met deze methode kan de fiscale fraude en het verlies aan fiscale ontvangsten rechtstreeks worden berekend

Université Libre de Bruxelles DULBEA Beschikbaar inkomen na correcties Totaal netto belastbaar inkomen Aftrekbare uitgaven en kosten gedragen om inkomsten te verkrijgen Bruto inkomen Belastingen op totaal netto belastbaar inkomen Beschikbaar inkomen = Fraude Niet gedeclareerde inkomens Verlies aan fiscale ontvangsten : 20,2 miljard € (6,3% van het BBP) Marginale aanslagvoet X 45% Inkomen uit de Enquête over het gezinsbudget Inkomen aangegeven aan de belastingadministratie

Université Libre de Bruxelles DULBEA 1)Methode gebaseerd op het verschil tussen het theoretisch en het effectief BTW-Tarief : - effectief BTW-tarief (TE) = verhouding tussen de geïnde BTW en het eindverbruik zoals dit is vastgesteld in de nationale rekeningen - theoretisch BTW-tarief (TT) = verhouding tussen de theoretische BTW en het eindverbruik zoals dit is vastgesteld in de nationale rekeningen Principe : (TT – TE) / TE = verlies in % aan BTW-inkomsten Volgens het principe dat de hele (officiële en ondergrondse) productie bestemd is om verkocht te worden, mag dit verlies tevens geïnterpreteerd worden als zwarte economie in percentage van de handelseconomie

Université Libre de Bruxelles DULBEA In 2008 : - TT = 16.77% (TT – TE) / TE = 18.8% - TE = 14.12%  De zwarte economie wordt geschat op 14% (=18.8% x 0.75) van de toegevoegde de waarde (BBP), hetzij 48 miljard €  (18.8% x 0.75) aangezien de fraude in de non-profitsector beperkt is Hypotheses : Hypotheses : - Gemiddelde aanslagvoet = 50% (OCDE statistics data) - Fiscale ontvangsten in % van totale ontvangsten : ongeveer 2/3 (OESO, 2009) - Fiscale ontvangsten in % van totale ontvangsten : ongeveer 2/3 (OESO, 2009) Resultaten: Resultaten: totaal verlies aan ontvangsten = 24 miljard € (6,9% van het BBP) totaal verlies aan ontvangsten = 24 miljard € (6,9% van het BBP) verlies aan fiscale ontvangsten = 16 miljard € (4,6% van het BBP) verlies aan fiscale ontvangsten = 16 miljard € (4,6% van het BBP) verlies aan sociale ontvangsten = 8 miljard € (2,3% van het BBP) verlies aan sociale ontvangsten = 8 miljard € (2,3% van het BBP)

Université Libre de Bruxelles DULBEA Conclusie Geen enkele methode voor de raming van belastingfraude is volledig foutenvrij Geen enkele methode voor de raming van belastingfraude is volledig foutenvrij Onze ramingen : verlies aan fiscale ontvangsten tussen miljard euro, ongeveer 5-6% van het BBP Onze ramingen : verlies aan fiscale ontvangsten tussen miljard euro, ongeveer 5-6% van het BBP Moeilijkheden : kwaliteit en beschikbaarheid van de gegevens Moeilijkheden : kwaliteit en beschikbaarheid van de gegevens De moeilijke toegang tot de gegevens verklaart waarom er slechts weinig studies bestaan over fraude in België De moeilijke toegang tot de gegevens verklaart waarom er slechts weinig studies bestaan over fraude in België Beperkte middelen ter beschikking van de belastingadministratie - bankgeheim Beperkte middelen ter beschikking van de belastingadministratie - bankgeheim

Université Libre de Bruxelles DULBEA IN NEWS IN NEWS Het volledige rapport is beschikbaar op