De presentatie wordt gedownload. Even geduld aub

De presentatie wordt gedownload. Even geduld aub

Financiële risico’s vroegtijdig herkennen Geert Ploeg.

Verwante presentaties


Presentatie over: "Financiële risico’s vroegtijdig herkennen Geert Ploeg."— Transcript van de presentatie:

1 Financiële risico’s vroegtijdig herkennen Geert Ploeg

2 Planning en Control cyclus Strategisch Beleidsplan 3-5 jaar Kader- brief Jaarplannen en budgetten Voortgangs- rapportages Ramingen resultaten Evaluaties Jaarverslag, Jaarrekening Jaarcyclus

3 Beleidscyclus: verschillen private/publieke sector Rechtsvorm Meerjarenplan, begroting Jaarverslag en jaarrekening overal verplicht Faillissement Profit BV, NV Niet verplicht Jaarverslag, W&V rekening, balans Mogelijk Non-profit Stichting, vereniging Meestal verplicht, begroting = ‘contract’ met financiers Jaarverslag, exploitatie- rekening, balans Mogelijk Decentrale overheid Verplicht, basis: programma- begroting Basis: programma- rekening en balans Onmogelijk PrivaatPubliek

4 Voorbeeld Winst & Verliesrekening (periode) Netto omzet -/- directe kosten omzet Bruto marge (toegevoegde waarde) -/- personeelskosten -/- bedrijfskosten -/- afschrijvingen Bedrijfsresultaat + of -/- rente + of -/- buitengewone baten/lasten Netto winst voor belasting -/- vennootschapsbelasting Netto winst na belasting N.B.: EBITDA: Earnings Before Interest, Tax, Depreciation and Amortization

5 Non profit: exploitatierekening (periode) Andere namen: resultatenrekening, staat van baten/lasten of kosten/opbrengsten Opbrengsten/baten Personeelskosten Afschrijvingen Overige bedrijfskosten Bedrijfslasten Bedrijfsresultaat (opbrengsten – lasten) Financiële baten/lasten Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening Buitengewone baten/lasten Resultaat boekjaar (mag niet uitgekeerd !)

6 Balans: totalen activa en passiva altijd gelijk ! Activa:Passiva: Alle bezittingen Eigen vermogen als sluitpost Alle schulden

7 Plaats OR in organisatie (vennootschap) Aandeelhouders Bestuurder Management Team Werknemers OR, Fin. Commissie Commissarissen

8 Achtergrond financiële problemen • Niet effectief reageren op: – externe bedreigingen – interne zwaktes • Wegvallen subsidie • Overnames met teveel geleend geld • Houdbaarheidsdatum oprichter/pionier verstreken • ‘Zonnekoning’ gedrag bestuurder • Onvoorspelbare calamiteiten

9 Gevarensignalen als het slecht gaat (1) Klanten: • Verzwakking concurrentiepositie, minder klanttevredenheid • Non profit: wijziging subsidie en/of voorwaarden financiering Concurrentie: • Groei concurrent (verkoop én inkoop !) • Substitutie door nieuwe technologie Werkprocessen: • Slechte dienstverlening aan klanten • Slechte beheersing werkprocessen • Achterstanden • Grote voorraden

10 Gevarensignalen (2) Management • ‘Zonnekoning’ gedrag • Disfunctioneren management team. ‘Groupthink’. Magisch geloof in redding Geld • Alle financiële ratio’s verslechteren • Schuldenlast groeit sterk en beperkt keuzemogelijkheden Management informatie • Vertraging • ‘Creatief’ boekhouden Reeks van mislukte interventies • Snelle wisseling in management, adviseurs en reorganisaties Voorbereiding sterfhuisconstructie • Opsplitsing arbeidsovereenkomsten over onderdelen

11 Waarom zaken beter voorstellen ? 1.Bonussen topmanagement 2.Vertrouwen houden – banken – beleggers – toeleveranciers – klanten – toezichthouders – medewerkers 3.Verkoopklaar maken, fusie 4.Verhullen dreigend faillissement

12 Resultaten op W&V/Exploitatierekening gunstiger voorstellen • Opbrengsten boeken, die met grote kans niet worden betaald • Te ver vooruit lopen op nog te realiseren winst • Noodzakelijke kosten uitstellen: marketing, onderhoud, bijdrage pensioenregeling, etc. • Geen voorzieningen opnemen voor voorspelbare verplichtingen • Afschrijvingen verlagen door langere afschrijvingsperiode • Vermenging resultaten uit gewone en bijzondere bedrijfsvoering • Verkapte overheidssteun • Verliezen in één keer ten laste van eigen vermogen brengen • Concern: verlies verplaatsen met interne verrekenprijzen • Gemaakte kosten door ‘activeren’ naar de toekomst verschuiven

13 Resultaten gunstiger voorstellen door activering kosten A: geen activering W&V/Exploitatierekening (A) Opbrengsten: Kosten: Resultaat: B: wel activering W&V/Exploitatierekening (B) Opbrengsten: Kosten: Resultaat: Totaal: Eigen vermogen: Lening: Totaal: Totaal: Eigen vermogen: Lening: Totaal: Mutaties Balans (A)Mutaties Balans (B) +20 activeren Vaste Activa: +20

14 Eigen Vermogen op Balans gunstiger voorstellen • Overwaardering immateriële vaste activa: bv. good will • Overwaardering materiële vaste en vlottende activa, bv.: – onroerend goed – bedrijfsmiddelen – slecht verkoopbare voorraden • Geen voorzieningen opnemen voor voorspelbare verplichtingen • Alle strategische bedrijfsmiddelen leasen (publicatieplicht in toelichting jaarrekening !)

15 Waarom zaken ongunstiger voorstellen ? • Minder belasting • Non profit organisatie: relatie met financiers/subsidiegevers • Tegenstelling management/eigenaren • Actie ‘schoon schip’ • Versobering arbeidsvoorwaarden medewerkers

16 Financiële cijfers ongunstiger voorstellen W&V/Exploitatie rekening • Kosten zo snel mogelijk maken • Kleine investeringen in één keer als kosten nemen • Kortere afschrijvingsperiode • Concern: winst verplaatsen met interne verrekenprijzen • Ruime dotaties aan voorzieningen: toekomstige kosten naar heden brengen Balans • Onderwaardering activa • Bestemmingsreserves • Egalisatiereserves

17 Resultaten ongunstiger voorstellen door dotaties aan voorzieningen A: geen voorziening W&V/Exploitatierekening (A) Opbrengsten: Kosten: Resultaat: B: wel voorziening W&V/Exploitatierekening (B) Opbrengsten: Kosten: Voorziening: Resultaat: Totaal: Eigen vermogen: Voorziening: Lening: Totaal: Totaal: Eigen vermogen: Lening: Totaal: Mutaties Balans (A)Mutaties Balans (B)

18 Meer weten? Boek en cursus OR Academy


Download ppt "Financiële risico’s vroegtijdig herkennen Geert Ploeg."

Verwante presentaties


Ads door Google