Cijfers lezen en kritisch interpreteren Bond Beter Leefmilieu – 29 09 2007 Netwerk Vlaanderen vzw Frederik Matthijs
Dagindeling 9u30: kennismaking 10u00- 11u20 : Balans en Resultatenrekening - definitie, waarom, inhoud, eerste interpretaties 11u30 - 12u30: Begroting en Liquiditeitstabel - definitie, waarom, inhoud, eerste interpretaties + ratio’s 12u30 - 13u30: lunchpauze 13u30 - 16u00: oefeningen: interpretatie balans en resultatenrekening
Kennismaking Naam Organisatie: korte beschrijving Functie + hoe lang Aantal medewerkers Aantal vrijwilligers Verwachtingen?
De BALANS Weergave van alle bezittingen en de manier waarop deze gefinancierd zijn (vermogen) Momentopname Waar en getrouw beeld In geld uitdrukbaar Steeds in evenwicht
De Resultatenrekening Detail van alle KOSTEN en OPBRENGSTEN Bepaalde periode: meestal 1 jaar Waar en getrouw beeld Winst - Verlies
Verschillende resultaten Bedrijfsresultaat + Financieel Resultaat = Resultaat uit gewone bedrijfsvoering Uitzonderlijk Resultaat = Resultaat van het boekjaar
De Begroting: definitie De begroting geeft de verwachte kosten en opbrengsten die tijdens een bepaalde periode gerealiseerd zullen worden. De begroting is dus de voorspelling van de resultatenrekening die op het einde van het jaar zal worden opgemaakt. De begroting is de vertaling van het beleidsplan in cijfers. Meer bepaald zijn de algemene beleidslijnen vertaald in operationele doelstellingen, en in meetbare termen vertaald.
Het beleidsplan Missie Algemene doelstellingen Operationele doelstellingen resultaatsindicatoren meetinstrumenten
De Begroting: Waarom? Wettelijke verplichting => goedkeuring AV + openbaarheid en transparantie Instrument om de financiële duurzaamheid van de organisatie te bewaken / garanderen: vooraf => de begroting wordt uw financiële handleiding Instrument tot bijsturing: tijdens het jaar => werken met referentiepunten en knipperlichten
De Begroting: alleszeggend? Welke documenten kunnen nog gebruikt worden? Beleidsplan, met reeds uitgewerkte operationele, meetbare doelstellingen Balans en resultatenrekening van de afgelopen 3 jaar Geprojecteerde resultatenrekening (=begroting) Geprojecteerde balans Liquiditeitstabel (=cash-flow) Terugbetalingscapaciteit Investeringsplan Financieringsplan
Terugbetalingscapaciteit Bedrijfsresultaat + Financieel Resultaat = Resultaat uit gewone bedrijfsvoering Uitzonderlijk Resultaat = Resultaat van het boekjaar Niet-kaskosten (vb afschrijvingen) - Kasuitgaven die geen kosten zijn (vb terugbetaling lening) = Terugbetalingscapaciteit