XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 2 A (van 3) 28 november 2012 SBR-Team Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages

Inhoud  Waarom XBRL?  XBRL, wat het is en hoe het werkt  Stand van zaken internationaal  Pauze  SBR (concept en programma)  De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving  Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk  Pauze  Impact op de controlepraktijk  NBA-aanpak voor SBR  SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR  Praktijkvoorbeeld HvA  Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding  Hoe verder en afsluiting 2Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

 Problematiek algemeen  Verschillende implementatievormen  Nieuwe risico’s / guidance  Impact samenstelpraktijk  Ontwikkelingen  Impact voor intermediairs 3Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Reporting Financiële administratie Taxonomie XBRL Bolt on 4 TransactiesVerwerking Audit & Control Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Financiele administratie Embedded Taxonomy XBRL Reporting TransactiesVerwerking Audit & Control Embedded 5Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Financiele administratie XBRL Global Ledger Taxonomy XBRL GL Reporting TransactiesVerwerking Audit & Control 6Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Nieuwe risico’s  Nieuwe risico’s:  Juiste taxonomie  Tagging juist en volledig  Bij gebruik extensies:  Extensie labels mogen niet conflicteren met basis taxonomie  Uitbreiding juist en volledig taggen  Juiste bedragen / tekst  + of –  Niet alle gegevens zijn al elektronisch beschikbaar, dus handmatige invoer  Onderzoek (voorbeelden):  Filing van UTC (Efrim Boritz)   Guidance:  Publicatie IIA  Artikel Corefiling  Handleidingen uitvragen partijen zoals SEC, SBR Programma, RJ  Artikelen Marc van Hilvoorde (MAB 2008) en Hanneke Knoop (AN)  Maar ook XBRL US, AICPA 7Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

8

9

Gevolgen voor ondernemers  MKB via intermediairs (schatting ca. 95%)  Zelfaangevers:  Aanpassen software / processen inclusief de interne beheersing  Overwegen gebruik XBRL / SBR intern  Betere koppeling intern met externe rapportage verplichtingen  Gebruik voor de interne informatievoorziening  Goede basis monitoring processen / data 10Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Intermediairs worden geconfronteerd met..  Standaardisatie  Digitalisering  Ketenintegratie  Horizontaal Toezicht  Frequenter rapporteren  Gebruikersgericht rapporteren  Groter belang fiscaliteit  Veranderende verwachting markt en klant 11Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

12Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

13Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

14

15

16

17

18

19Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

20Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

21Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

22

23

24Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid