Presentatie Belasting 2011 Ango Amsterdam Algemene nederlandse gehandicapten organisatie

Algemene heffingskorting € 2.033 of € 934 > 65 jaar of ouder Afbouw sinds 2009, elke jaar 6,67 % minder voor minst-verdienende partner: 2012 is de heffingskorting 26,67 % minder. Uitzonderingen: geboren voor 1 januari 1963. 4 situaties voor minst-verdienende partner

Fiscaal partnerschap In 2011 samenwonend, inschrijving zelfde adres: voorwaarden Samenlevingscontract U of uw partner heeft kind dat erkend is Geregistreerd als partners Beide eigenaar van woning/hoofdverblijf Niet voldoen aan voorwaarden: Geen fiscaal partners/niet verdelen inkomsten en aftrekposten + minst-verdienende geen algemene heffingskorting

Aangifte Voor 1 april of uitstel tot 1 september Te laat = boete! Uitstel: 0800-0543, voor 1 april, BSN, Burger Service Nummer

Box 1 € 0 t/m € 18.628, tot 65 jaar = 33% / na 65 jaar = 15.10 %, beide IB + premies II. € 18.629 t/m € 33.436 = 41.95% / na 65 jaar 24.05 %, beide IB + premies III. € 33.437 t/m € 55.694 = 42% / na 65 jaar = 42%, IB IV. € 55.695 of hoger = 52% / na 65 jaar = 52%, IB

Box 2 Inkomen uit onderneming met rechtspersoonlijkheid, 5% aandelen of meer 25% IB

Box 3 Inkomen uit vermogen (spaargeld, aandelen, 2e woning) Peildatum: 1 januari 2011 Schulden e.d. aftrekbaar van vermogen Heffingvrij vermogen: € 20.785 per volwassene, € 2.779 minderjarig kind, vanaf 2012 meetellen vermogen kind PGB-rekening: afbetalen aan zorgkantoor/gemeente = meerekenen bij schuld Anders meerekenen bij vermogen

Wijzigingen 2012 Inkomensgrens zorgtoeslag is verlaagd vanaf 2012: Alleenstaanden tot € 35.059 Fiscaal partners tot € 51.691 Leeftijdsgrens aftrek uitgaven levensonderhoud voor kinderen is 21 jaar Vermogen kinderen telt mee bij box 3

Persoonsgebonden aftrek Wordt verrekend met Box 1 Heffingskortingen: € 1.987/voor 65 plus € 910 Jonggehandicaptenkorting: € 696 Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid: 3 jaar resp. € 12.000, € 8000 en € 4000

Specifieke zorgkosten Zorgkosten verhogen met Jonger dan 65 jaar = 40%, drempel inkomen € 33.485 Ouder dan 65 jaar = 113% Fiscaal partnerschap, drempel € 33.485 gezamenlijk N.B. Drempelinkomen is totaal inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3

Onderdelen verhoging 40-113 % Medicijnen op doktersvoorschrift Hulpmiddelen Vervoer Dieet op voorschrift (dieetlijst) Extra uitgaven kleding en beddengoed Aanpassingen aan woning (medische verklaring) Andere aanpassingen Uitgaven extra gezinshulp Geen verhoging: genees- en heelkundige hulp, reiskosten ziekenbezoek

Toelichting Medicijnen op doktersvoorschrift: voorgeschreven door erkende arts en alleen gedeelte niet vergoed door zorgverzekeraar; in kader medische behandeling (cannabis, homeopathische middelen, anti conceptie, mineraal en vitaminepreparaten ivm aidsremmers, preparaatvoeding Vivonex) Niet aftrekbaar: zelf betaalde vanuit verplichte eigen (vrijwillig hogere) risico en voedingssupplementen/orthomoleculaire middelen

Toelichting Hulpmiddelen: voorwaarden Speciaal voor handicap/ziekte Voor compensatie elementaire lichaamsfunctie (gehoor, lopen, vervoer) Onderhoud is aftrekbaar Huren: huur is aftrekbaar Gebruikskosten: elektra scootmobiel Eigen bijdrage: WMO niet aftrekbaar, Zorgverzekeraar wel aftrekbaar

Toelichting Vervoer: aftrekbaar Reiskosten medische behandelingen Extra kosten leefvervoer: meerkosten ten opzichte van gezond persoon Dieet: zie dieetlijst, dieetbevestiging diëtist of arts, hoogste bedrag dieet Kleding/beddegoed: rolstoel, incontinentie, kleine/grote mensen e.a.; huidziekte; verstandelijke handicap/extra wasbeurten; orthopedisch matras of herniamatras Standaard € 300

Toelichting Aanpassing woning: medisch noodzakelijk, kosten voor eigen rekening, waardevermeerdering woning, vakantiewoning, huurwoning Niet aftrekbaar: stookkosten, slijtage vloer, meubels, telefoonkosten, verhuis- en inrichtingskosten

Toelichting Andere aanpassingen: Anders dan hulpmiddelen en woningaanpassing: Auto Fiets Brommobiel, meerkosten Kosten voor eigen rekening; ook financiële tegemoetkoming gemeente/eigen bijbetaling Niet aftrekbaar: bijbetalingen in kader WMO/PGB/Natura

Toelichting Extra gezinshulp: particuliere hulp en gezinshulp Niet volledig aftrekbaar Samenvoeging bij fiscaal partnerschap Reiskosten tellen mee, attenties Overlijden: hulp meetellen betreffende maand tot 3 maanden erna Niet aftrekbaar: hulp vanuit WMO

Drempelinkomen Alleenstaande € 7.332 of minder is € 122 € 7.333 t/m € 38.995 is 1.65 % van drempelinkomen € 38.956 of meer is € 642 plus 5.75 % bedrag boven € 38.955

Drempelinkomen fiscaal partners € 14.664 of minder is € 244 € 14.665 t/m € 38.955 is 1.65 % van het drempelinkomen € 38.956 of meer is € 642 plus 5.75 % vh bedrag boven € 38.955

Tijdelijk verblijf Ernstig gehandicapten van 27 jaar of ouder: aantal dagen, aantal kilometers

Levensonderhoud Kinderen jonger dan 30 jaar, wordt 21 jaar AWBZ instelling

Tegemoetkomingen WTCG via CAK WTCG via UWV, meer dan 35 % arbeidsongeschikt Zorgtoeslag Compensatie eigen risico zorgverzekering Huurtoeslag Categoriale en bijzondere bijstand Langdurigheidstoeslag Verhoging arbeidsongeschiktheidsuitkering (85 of 100%) TOG Individuele financiële hulp vanuit fondsen

Mijn toeslagen www.toeslagen.nl Via DigiD inloggen op “Mijn Toeslagen” Wijzigingen doorgeven vanaf 2012 Grondslag hetzelfde voor alle toeslagen, is zelfde inkomen voor toeslagen is bepalend; door direct doorgeven geen navorderingen Definitieve toeslag en bezwaar via formulier Bezwaar definitieve berekening toeslag; binnen 6 weken; geen correctietermijn van 5 jaar Bezwaar ook tegen niet toekennen of terugvorderingsheffing toeslag

Tips en wetenswaardigheden Bezwaar en beroep Aangifte achteraf herzien Print of kopie aangifte bewaren Specificaties niet meesturen Niet vertrouwen op mondelinge informatie Belastingdienst; regel alles schriftelijk af!

Ango Amsterdam Sociaal advies en Belastingen Belastingadviseurs: Rob Bos en Fred Wawer Coördinator: Marga van der Erve Medewerkers: Marleen Cann, Helmy Jurriaans, Ida Kahlman, Mohamed Lachbata, Marga Stuart www.ango-werk-handicap.nl info@ango-werk-handicap.nl 020 6722005 / 06 40664039 Spreekuren: dinsdagen 10.30-13.30 uur en 2e/4e donderdag van de maand 10.30-13.30 uur Belastingspreekuur: alleen op afspraak, 06 10788350