Lezing FiDiZ 26 november 2008 Akkermans & Partners Pensioen Consultants Ferry Schäffers

Inhoud echtscheiding; belastingplan 2009; waardeoverdracht; UPO prudent beleggen

Echtscheiding (1) Wet VPS: begrip scheiding. echtscheiding; scheiding van tafel en bed; beëindiging geregistreerd partnerschap (anders dan overlijden/vermissing). 27 november 1981 Boon / Van Loon 1 mei 1995 Wet Verevening Pensioenrechten bij Scheiding (WVPS)

Echtscheiding (2) Wet VPS: Artikel 3: OP, (TOP, prepensioen); Artikel 3a: Bijzonder Partnerpensioen (nieuw alleen voor DGA).

Bijzonder PP Pensioenwet Art 1: omschrijving partner Art. 57: uitsluitend PP op opbouwbasis; Let op: Art. 55 tijdens WW-periode Art. 56 onbetaald verlof Art. 61 uitruil van OP in NP

Voorbeeld (1) Opgebouwd op tijdstip scheiding: OP € 20.000,- NP (70%) € 14.000,-- Opgebouwd tijdens huwelijk: OP € 10.000,--

Voorbeeld (2) Verevening: Partner 1: OP € 15.000,-- Partner 2: voorwaardelijk OP: € 5.000,-- Bijzonder PP € 14.000,--

Conversie Voorwaardelijk OP en bijzonder PP omzetten in zelfstandig recht t.b.v. gewezen echtgenoot Partner 1 OP: 16.000,-- Partner 2 OP: 9.000,-- Bijzonder PP vervalt

Afwijking Wet VPS huwelijkse voorwaarden; echtscheidingsconvenant. Let op bijzonder PP!

Afstortingsverplichting Hoge Raad: 6 februari 2007; Rechtbank Breda: 3 oktober 2007; Hof Den Bosch: 15 januari 2008

TIPS Verrekening pensioen via lijfrentekoopsom Financiële planning? Overlijdensuitkeringen?

Belastingplan 2009 (1) Verhoging premiegrondslag ten behoeve van de jaarruimte; 2008: verlaging premiegrondslag in verband met invoering banksparen van € 150.957,-- naar € 104.806,-- (2008); 2009: verhoging premiegrondslag met € 48.416,-- tot € 153.222,-- oude niveau (2008).

Belastingplan 2009 (2) Afkoop kleine lijfrenten (huidige situatie): verzekerde lijfrenten niet afkoopbaar; bancaire lijfrente aansluiting bij PW. Afkoop kleine lijfrenten (nieuwe situatie per 1 januari 2009): Nog niet ingegane verzekerde en bancaire lijfrente afkoopbaar, mits waarde economisch verkeer maximaal € 4.000,--.

Belastingplan 2009 (3) Splitsing lijfrente Box 1 en Box 3 (huidige situatie): fiscaal gefacilieerde lijfrentevorm; premie niet volledig aftrekbaar; splitsing Box 1 en Box 3 gedeelte; aparte fiscale afwikkeling; administratieve problemen.

Belastingplan 2009 (4) Splitsing lijfrente Box 1 en Box 3 (nieuwe situatie vanaf 1 januari 2009): fiscaal gefacilieerde lijfrentevorm; volledig belast in Box 1; ongeacht of premie is afgetrokken; saldomethode tot € 2.269,--; overgangsrecht tot 1 januari 2009 niet afgetrokken premies: geen beperking.

Belastingplan 2009 (5) Voorbeeld saldo methode: Lijfrenteverzekering 01-01-2009/01-01-2023. aftrekbare premie € 6.000,--; vanaf 01-01-2013 nog aftrekbaar € 3.000,--; uitkering vanaf 01-01-2023 € 7.000,--; niet afgetrokken premie 10 x € 3.000,--; saldomethode op basis van 10 x € 2.269,--.

Belastingplan 2009 (6) Lijfrenteverzekering 01-01-2009/01-01-2023 (vervolg). bedrag saldomethode € 22.690,--; uitkering € 7.000,--; eerste 3 jaar onbelast; vierde jaar (€ 7.000 -/- € 1.690,--) belast; vanaf 5 jaar volledig belast.

Collectieve Waardeoverdracht (1) Collectieve waardeoverdracht (art. 83 PW): Nu: onredelijke exitbepalingen. Vanaf 1 januari 2009: uitvoeringsovereenkomst verplicht.

Collectieve waardeoverdracht (2) Vanaf 1 januari 2009: artikel 25 PW: uitvoeringsovereenkomst. Beëindigingsvoorwaarden: redelijk; belangen werkgever en verzekeraar; overige voorwaarden uitvoeringsovereenkomst; gehanteerde tarieven; winstdelingsvorm.

Collectieve waardeoverdracht (3) Artikel 25, lid 1 onderdeel h PW: Regeling m.b.t beëindigingsvoorwaarden kan geen uitsluiting van collectieve waardeoverdracht inhouden (nieuw).

Collectieve Waardeoverdracht (4) Gevolg: bestaande pensioencontracten i.v.m. PW op verschillende punten herzien; alle lopende contracten opnieuw uitonderhandelen, rekening houdend met eerlijke exitbepalingen.

Collectieve Waardeoverdracht (5) instemming individuele deelnemer vereist; instemming OR? overdragende uitvoerder moet voornemen tot waardeoverdracht melden aan DNB.

Individuele Waardeoverdracht (1) C-polissen: Overgangsrecht geen uitvoeringsovereenkomst nodig; geen veranderingen; eindigen vanzelf: einde dienstbetrekking: niet meenemen; pensionering.

Individuele Waardeoverdracht (2) Verschillende C-polissen bij één werkgever: naar één uniforme regeling i.v.m. gelijke behandeling; nieuwe uitvoeringsovereenkomst.

Afstandsverklaring (1) Pensioentoezegging: driehoeksverhouding. werkgever/werknemer: pensioenovereenkomst; werkgever/uitvoerder: uitvoeringsovereenkomst; werknemer/uitvoerder: pensioenreglement. pensioenovereenkomst: contractsvrijheid; praktijk: beperkte contractsvrijheid.

Afstandsverklaring (2) Beperkte contractsvrijheid: verplichte deelneming Bpf; collectieve arbeidsovereenkomst; reeds bestaande uitvoeringsovereenkomst.

Afstandsverklaring (3) Verplichte aanmelding nieuwe deelnemers: Gevolg: werknemer kan geen afstand doen. Geen aanmelding door werkgever van werknemers die een afstandsverklaring hebben ondertekend? Gevolg: werkgever handelt in strijd met uitvoeringsovereenkomst, alsnog aanmelden.

Afstandsverklaring (4) Uitvoeringsovereenkomst is ook een contract. Hierin kan toepassing afstandsverklaring worden opgenomen.

UPO 3 overzichten Kansen Uitdagingen

Prudent Beleggen Zorgplicht verzekeraar Life Cycle fondsen Opting Out Zorgplicht Intermediair Beleggen met pensioengelden?

Hartelijk dank