Vrij Aanvullend Pensioen Voor zelfstandigen VAPZ Vrij Aanvullend Pensioen Voor zelfstandigen

(http://www.quavi.be/pensioenplanning/bedvapz.html)

Geschiedenis 1982: eerste vorm VAPZ-contract 1 Januari 2004 Via sociaal verzekeringsfonds 1 Januari 2004 Invoering artikelen 41 tot 82 Programmawet 24/12/2002 Open stellen VAPZ-markt Rechtstreeks bij pensioeninstelling Via makelaar

VAPZ 2de pijler Belgisch pensioensysteem (aanvullend pensioen) Voordelig opbouwen aanvullend pensioen Premiebetalingen

Types VAPZ Sociaal VAPZ Riziv-overeenkomst VAPZ + solidariteitsstelsel Luik solidariteit minst. 10% v.d. premie Riziv-overeenkomst Geconventioneerde beroepen Tandarts: €2086,89 (2011) Arts: €4199,14 (2011) Forfaitaire premiebetaling door Riziv Bijkomende premiebetaling Vd mogelijk

Doel Wettelijk pensioen zelfstandige zeer laag (gemiddeld: €700/maand) Compenseren door aanvullend pensioen Gunstigste fiscale behandeling  VAPZ

Afsluiten VAPZ-contract Zelfstandige > 18 jaar sociale bijdragen ≥ minimum (2011: €9792,99) Medewerkende echtgenoot zelfde fiscaal/sociaal statuut als zelfst. Helper Moet zelfst. vervangen of bijstaan

Aftrekbare premie Aftrekbaar van beroepsinkomen Aan marginaal tarief (tot 53,5%) Sociale bijdragen volledig betaald Max. 8.17% v. netto belastbaar inkomen van 3 jaar geleden x 472,3/448,19  beperkt tot €2852,89 (2011) Sociaal vapz: 9,4% beperkt tot €3289,39 (2011)  15% extra Startende zelfst: op basis van wett. inkomen of hoger geraamd inkomen

Structuur Vn, Vd, Bd (bij leven)= zelfstandige Bij overlijden: Ongehuwde Vn (uitkering opgeb. Res.) Gehuwde Vn (reserves + aanvullende waarborg overlijden (verplicht)) Bd Ongehuwde Vn: wettelijke erfgenamen (mogelijk om andere bd aan te duiden) Gehuwde Vn: altijd echtgenoot, anders standaard aan kinderen of aangeduide bd

Waarborgen (bron: Assuralia) VAPZ Sociaal VAPZ Voor wie? Zelfstandige met of zonder venootschap Zelfstandige met of zonder vennootschap Geconventioneerde artsen, apothekers… Premiebetaling Zelfstandige Riziv (forfaitair bedrag) + eventuele zelfstandige bijdrage Max. fiscaal aftrekbare premie 8,17% beroepsinkomen met als max: €2852,89 (2011  jaarlijks geïndexeerd) 9,40% beroepsinkomen met als max. €3282,39 (2011) Alleen gedeelte zelfstandige bijdrage Basisdekking Pensioenkapitaal + overlijdensverz. (opgebouwde reserves) Pensioenkapitaal + overlijdensverz. + solidariteitsprestat. (arbeidsongesch. …)

Waarborgen (DVV) Gegarandeerde rentevoet: 2,70 % Wettelijk: minimum: 2,50% Premiebetaling: jaar/kwartaal Contract: minimum 5 jaar Eindigt op 65j, verlenging  70 Afkoop vanaf 60j (wettelijk) Sociaal VAPZ Volledige AO: vervangingsinkomen: som pensioenstortingen 3 vorige jaren

Overlijdensdekking Standaard: opgebouwde reserves (+ winstdeling) Optioneel: opgebouwde reserve + minimum overlijdenskapitaal Optioneel: opgebouwde reserve + aanvullend overlijdenskapitaal (meestal bep. % van de reserve)

Kosten Instapkosten (% van de premie) Beheerskosten (% premie of % res) Uitstapkosten (max. 5%)

Voordelen VAPZ Geen premietaks (1.1 of 4.4%) Fiscaal: stortingen aftrekbaar als bedrijfslast(min. €100, max. €2686) Aan marginale aanslagvoet (tot 53,5%) Minder sociale bijdragen: beroepsinkomen wordt verminderd met VAPZ-premie  kleinere berekeningsbasis

Premiebetalingen Per maand / kwartaal / jaar Niet noodzakelijk elke periode storten  soepele contracten (vaak wel vereist voor winstdeling) Tip! Premie in één keer en in begin van het jaar: intresten vanaf werkdag volgend op storting

Voorschot op polis Art. 49 § 2 WAP Aangeslotene in staat stellen onroerende goederen te verwerven, bouwen, verbouwen…  vastgoedfinanciering Voorschot terugbetalen indien goederen uit vermogen verdwijnen Akkoord pensioeninstelling nodig Tip: vooraf modaliteiten vastleggen

Reserve ovedragen: andere Va Mogelijk (art. 51 WAP) Geen verlies van winstdeling Afkoopvergoeding max. 5% op over te dragen reserves (vermeld in contract!) Geen instapkosten aanrekenen Deel vastgoedfinanciering: niet overdraagbaar Premies betaald voor 1 januari 2004: niet overdraagbaar

Reserve overdragen: zelfde Va Oud contract premievrij maken Nieuw contract bij zelfde instelling Gevormde premies blijven staan renderen (in oud contract) tot 65j Nieuwe stortingen in nieuwe overeenkomst  ‘contract in reductie zetten’

Einddatum contract Kapitaal Winstdeling Uitkering kapitaal Uitkering periodieke rentes Mogelijkheid overdracht naar echtgenoot Winstdeling Belastingvrij Niet helemaal  bronbelasting 9,25%

Einddatum: belasting + bijdragen Riziv-bijdrage: 3,55% Kapitaal Winstdeling Fictieve rente (3,5 % tot 5%) Afhankelijk van leeftijd bij uitkering Actief tot 65j  op 80% van kapitaal Niet op winstdeling Successierechten in geval van overlijden voor vervaldag (toevoeging nalatenschap)

Cumul Mogelijk met pensioensparen en langetermijnsparen Mogelijk met groepsverzekering en individuele pensioentoezegging Binnen 80% grens

Parkeerplaats uitgekeerd kapitaal Tak-21 spaarverzekering 8 jaar voor eindigen VAPZ-contract Latere rendementen na 8 jaar niet meer onderhevig aan RV Geen uitstapkosten (liquiditeit) Staatswaarborg (veiligheid)

Simulatie ING VAPZ simulator Gegevens Voordeel NBI 2008: €20.000 Maximale storting (jaar): €1721,90 Voordeel Sociale bijdragen: €396,62 Personenbelasting: €829,09 TOTAAL: €1255,71 (71,18% v. premie)

Conclusie Meest interessante pensioenopbouw voor zelfstandigen Beperkte aftrekbaarheid  beperkt opgebouwd kapitaal Eerst VAPZ-contract, dan andere vormen zoals IPT… Sociaal VAPZ niet interessant, extra dekkingen beter in aparte polis (uitgebreider)

Bedankt voor uw aandacht! Vragen?