Accountantsverslag 2017 / Pre-audit 2018 Noord-Beveland, 28 juni 2018

Agenda Conclusies accountantscontrole Financiering en financiële positie Specifieke posten Rechtmatigheid Overig Pre-audit 2018

Conclusies accountantscontrole Controle is per 21 juni 2018 afgerond. Materialiteit voor fouten: € 326.500; voor onzekerheden € 979.500. Geconstateerde fouten in totaal € 0. Geconstateerde onzekerheden in totaal € 163.316. Conclusie: goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid en rechtmatigheid.

Financiering en financiële positie

Financiering en financiele positie (2) Ontwikkeling 2017: Resultaat van baten en lasten + € 0,8 miljoen Voorziening precariobelasting + € 0,5 miljoen Nieuwe lening minus aflossing bestaande leningen + € 3,6 miljoen Mutatie grondexploitaties (daling) + € 0,8 miljoen Besteed aan: Investering vaste activa (inclusief leningen / bijdrage aan derden) MFA - € 4,7 miljoen Overige investeringen minus bijdrage derden/afschrijvingen - € 1,5 miljoen Gerealiseerd resultaat 2016 € 410.000 voordelig; saldo onvoorzien 2e Sprake is van een verbetering van het eigen vermogen met € 2,4 miljoen, begroot € 1,7 miljoen voordelig Verschillen op diverse posten: toelichting pagina 136 en verder jaarstukken

Financiering en financiële positie (3) Financiële positie per 31 december 2017 is iets minder dan per 31 december 2016; echter alle ratio’s ruim voldoende. Weerstandscapaciteit (€ 5,9 miljoen) is 1,2 maal de kwantificering van de risico’s (€ 4,8 miljoen). Risico’s niet gekwantificeerd: aansprakelijkheidsstelling projectontwikkelaar Kengetallen Kwalificatie Rekening 2017 Rekening 2016 Netto schuldpositie 48% 35% Netto schuldpositie gecorrigeerd 44% 33% Solvabiliteitsratio 51% 58%

Specifieke posten Grondexploitatie Wijziging grondexploitatie commissie BBV: Boekwaarde (voor voorziening) gedaald met € 0,8 miljoen. Verkopen zijn sterk gestegen tot € 2,4 miljoen. Winstnemingsbepalingen (percentage of completion) zijn nader uitgewerkt; in totaal winstneming € 875.000. Uiteindelijk nog te realiseren winst nominaal daalt met € 4,9 miljoen. Bedrag x € 1.000 Boekwaarde 31-12-2016 5.733 Bij: investeringen 2017 728 Af: grondverkopen 2017 -2.436 Bij: tussentijdse winst/verlies 875 Boekwaarde 31-12-2017 4.900

Specifieke posten (2) Voorzieningen Egalisatievoorziening wegenbeheersplan - in 2017 lasten groter dan dotatie waardoor voorziening uitkomt op nihil - dotatie aan voorziening egaliseert onderhoudslasten - vanaf 2019 verplicht om voor achterstallig onderhoud kapitaal- goederen voorziening op te nemen Voorziening precariobelasting - gemeente Hulst in het ongelijk gesteld in procedure - voorzichtigheidshalve voorziening gevormd

Specifieke posten (3) Multifunctionele accommodatie In 2017 heeft gemeente geïnvesteerd in multifunctionele accommodatie Kortgene voor in totaal € 4,7 miljoen. Appartementsrecht verkocht voor € 0,6 miljoen aan Stichting Gebouwenbeheer Noord-Beveland; verschil verantwoord als bijdrage aan activa in eigendom van derden onder immateriële vaste activa. Fiscus betwist recht op aftrek van de omzetbelasting (zie ook risico’s in paragraaf weerstand). Sociaal domein Evenals voorgaand jaar onzekerheid ten aanzien van bestedingen PGB’s tot een bedrag ad € 0,2 miljoen.

Rechtmatigheid Normenkader 2017 vastgesteld door de Raad op 22 december 2016 Begrotingsoverschrijdingen zijn toegelicht in de bijlage met analyse begrotingsrechtmatigheid; gemeenteraad kan bij vaststellen jaarrekening alsnog deze overschrijdingen autoriseren Onzekerheden PGB tot een bedrag van € 0,2 miljoen WNT - voldaan aan publicatieplicht - geen overschrijding van grensbedragen Single information, Single audit (SiSa) - over 3 specifieke regelingen wordt middels jaarrekening 2017 in de SiSa tabel verantwoording afgelegd - geen fouten of onzekerheden geconstateerd

Overig Frauderisico’s: - Geen fraudes geconstateerd - Advies fraudebeheersingsproces in te richten Interne beheersing: - Interne controle grondexploitaties en toeristenbelasting - Naleving verplichtingen uit subsidieverordening (termijnen) - Controle op juiste afschrijvingspercentages conform afschrijvings- verordening - Vastlegging key-controls belangrijke processen

Preaudit 2018 Controle 2018 Onafhankelijkheid / fraude Aandachtspunten controle 2018 Aandachtspunten vanuit de Raad?

Onafhankelijkheid / fraude Onafhankelijkheid in overeenstemming met Nederlandse wettelijke voorschriften en beroepsvoorschriften is gewaarborgd Frauderisico’s Controle niet gericht op ontdekken van fraude, wel aandacht voor aanwijzingen voor fraude Evaluatie frauderisico gemeente en communicatie met raad

Bijzondere aandachtspunten controle 2017 Optimalisering verantwoordingsstructuur sociaal domein: * GGD Jeugdzorg (2017 sneller dan over 2016) * PGB via Sociale Verzekeringsbank Overigens geen specifiek probleem gemeente Noord-Beveland 2) Vennootschapsbelasting (voor 2017 € 50.000 opgenomen) Ontwikkeling financiële positie Beheersing en waardering (grondexploitatie)projecten Budget- en kredietbewaking Kwaliteit en informatiewaarde verslaggeving