Financiële planning, met het oog op de toekomst Estate Planning

Slides:



Advertisements
Verwante presentaties
Goochelen met de Successiewet
Advertisements

PE- Café De aanmerkelijkbelangregeling vanaf 2010 met het oog op huwelijk, schenking en overlijden Amstelveen, mei 2011 Hans Bom.
Huis opeten? Liever niet!
Wie geeft u het vertrouwen?
Aangifte successie- en schenkingsrecht in de praktijk Mr. Bert Alink
Erfbelasting Presentatie over Erfbelasting Erfbelastingscan.NL.
Erven en Schenken Accountancynieuwsdag 11 oktober 2011
Actualiteitenbijeenkomst 5 november 2013
De Geefwet staat in het Staatsblad, hoe nu verder?
Ga eens na wat je nalaat Uw nalatenschap en de Successiewet.
Mr. Carla de Witte-Willemse KBO Leur, 5 november 2013.
Successiewet mr. A.P.M. van Rijn 2 december 2008 Figi Zeist.
Laat uw nabestaanden niet in twijfel achter
Deel I De algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (Testamenten & schenkingen)
RB 2011 Mr. J.F.H. van den Belt.
Hermus Notaris Son • : de nieuwe wet op de erfbelasting; tarieven en tips en het levenstestament! • Notarislezing 2012: nieuws!!! • Nieuwe regeling.
De nieuwe successiewet mr. J.M.J.H. Hendriks PRESENTATIE d.d
Onderwerpen Achtergrond en aanleiding vernieuwing statistiek
Jan Thijs op de Laak NOTARIAAT OP DE LAAK BUDEL
Bilanx Financial Planners
Juridische en fiscale aandachtspunten bij overdracht vermogen
Wedemeijer en Dielissen
Laat uw nabestaanden niet in twijfel achter
Welkom 1.
LEZING ERFRECHT SWOM Op: 15 april 2010
W E L K O M.
Een erfenis zonder bekommernis
Hermus Notaris Dorpshuis Lieshout 30 november 2010
Nieuwe erf- en schenkbelasting
Hermus Notaris Son Maison, Son en Breugel 16 april 2008
Notariaat op de Laak Mr. Th.H.J.M. op de Laak
DEEL 1 : een overlijden, wat nu?
Fiscaliteiten 2010 Nijfin 23 februari 2010
WELKOM.
Erfrecht Mr. Caroline de Maat Fikkers notarissen BAS Bergen op Zoom
Zaterdag 8 april april 2014.
Schenkingen in een internationale context
1 De Private Stichting als modern alternatief voor successieplanning van ouders met een zorgenkind Kim Descamps Adviseur Estate Planning 03/10/2015.
Erven, Schenken Enzovoorts. Van Rhijn notarissen Woudenbergseweg 5 Postbus AB Zeist T Marjolein Elings
VERSCHUIVING VAN LASTEN OP ARBEID NAAR KAPITAAL? PROF. DR. PETER KAVELAARS / ERASMUS SCHOOL OF ECONOMICS TILBURG UNIVERSITY, 11 SEPTEMBER 2015.
SpaarBV presentatie november 2015 Algemeen telefoonnummer:
De TBS-regeling oktober 2010 Drs Edwin de Witte © accon■avm 2007.
Erven en schenken en aanverwante zaken Dina van Linge Van Linge en Tillema notarissen Hoogeveen.
Estate Planning en bedrijfsopvolging Tjarko Denekamp Doorn, 6 oktober 2010.
FISCALE ACTUALITEITEN VOOR DE DGA 26 november 2013.
Mr. Th.H.J.M. op de Laak Lezing Soos Den Dissel Asten Wet Langdurige Zorg.
Zo zit dat met uw pensioen! versie 8;
Presentatie voor Artsen zonder Grenzen
Samenlevingsvormen.
HET NIEUWE ERFRECHT Dirk MICHIELS Notaris te Aarschot Gastdocent KU Leuven Wetsvoorstel goedgekeurd in het parlement op 20 juli 2017.
HET NIEUWE ERFRECHT Dirk MICHIELS Notaris te Aarschot Gastdocent KU Leuven Presentatie op basis van het wetsvoorstel van 27/01/2017, vatbaar voor amendering.
AANGIFTEN VAN NALATENSCHAP
Rabobank Hart van Brabant
Intro.
Europese estate planning Spanje Erik de Haan Margriet Eerenstein
HET HUIDIGE ERFRECHT (ANNO 2017)
Nut en noodzaak van een (Levens-) Testament
Voorbereiden en afwikkelen nalatenschappen
Fiscale gevolgen van het (nieuwe) huwelijksvermogensrecht
INTRODUCTIE Mevr Marina Nuyts
NOOIT TE LAAT?.
Erfrecht in België Overzicht in vogelvlucht
De ERFOVEREENKOMST EEN OVEREENKOMST IN HET KADER VAN UW TOEKOMSTIGE NALATENSCHAP PLANNINGSTECHNIEK – IN DE RIJ VAN TESTAMENT = VANGNET HUWELIJKSCONTRACT.
De hervorming van het erfrecht
Verhaegen & Peijnenburg Netwerk Notarissen
EPN Actualiteitendag WETSWIJZIGINGEN PER Prof. dr. Frans Sonneveldt
IN- EN UITSLUITINGSCLAUSULE
Lezing 16 januari 2019 Mr. Theo de Bie, notaris WIJZIGING HUWELIJKSE VOORWAARDEN Mr. Dr. Patricia Konings, notaris TESTAMENT EN LEVENSTESTAMENT De Donk.
Actualiteiten Estate Planning
$ $ SCHENKEN & ERVEN © Dia van Berry Hagendijk.
Transcript van de presentatie:

Financiële planning, met het oog op de toekomst Estate Planning Theo Hoogwout 30 augustus 2019

Vermogensverdeling in Nederland

Schenk- en erfbelasting (SW) 146.000 nalatenschappen in 2015 met totaal € 15,5 miljard (gem. € 106.000 per nalatenschap) 38% hiervan eigen woning (€ 5,9 miljard) 34% hiervan bank- en spaartegoeden (€ 5,3 miljard) 16% hiervan effecten (€ 2,5 miljard) 2,2% hiervan ondernemingsvermogen (€ 1 miljard) in 35% van de nalatenschappen wordt aangifte erfbelasting ingediend 50.900 schenkingen in 2015 met totaal € 4,3 miljard (gem. € 83.400 per schenking) In 2015 opbrengst SW € 1,644 miljard (1,13% rijksbelasting); erfbelasting: € 1,2 miljard

Nalatenschappen in 2015

Nalatenschappen in 2015

Casus wettelijke verdeling & huwelijksvermogen Vader en moeder gehuwd (koude uitsluiting) Vader overlijdt in 2019 zonder testament, nalatenschap: € 3 miljoen Erfgenamen: vrouw (60 jaar) en twee kinderen Erfbelasting € 424.000 bij wettelijke verdeling, zonder renteafspraak Bij overlijden moeder € 167.000 erfbelasting (totaal € 591.000) Vader en moeder gehuwd met huwelijksgemeenschap: € 3 miljoen Erfbelasting € 164.000 bij wettelijke verdeling, zonder renteafspraak Bij overlijden moeder € 367.000 erfbelasting (totaal € 531.000) Verschil koude uitsluiting en gemeenschap van goederen: € 60.000

Casus wettelijke verdeling met 0% of 6% rente Vader en moeder gehuwd (koude uitsluiting) Vader overlijdt in 2019 zonder testament, nalatenschap: € 3 miljoen Erfgenamen: vrouw (60 jaar) en twee kinderen Erfbelasting € 424.000 bij wettelijke verdeling, zonder renteafspraak Bij overlijden moeder € 167.000 erfbelasting (totaal € 591.000) Vader en moeder gehuwd (koude uitsluiting), moeder overlijdt 2 jaar na vader Erfbelasting € 424.000 bij wettelijke verdeling, met 6% rente Bij overlijden moeder € 118.000 erfbelasting (totaal € 542.000) Verschil 0% (fictief vruchtgebruik) en 6% rente: € 49.000

Casus schenkingsplan en wettelijke verdeling Vader en moeder gehuwd (koude uitsluiting) Vader overlijdt 1 januari 2019 zonder testament, nalatenschap: € 3 miljoen Erfgenamen vrouw (60 jaar) en twee kinderen Erfbelasting € 424.000 bij wettelijke verdeling, zonder renteafspraak Vader heeft 5 jaar onder schuldigerkenning aan kinderen vrijstelling + top 1e schijf geschonken (€ 5.428 + 124.727 = € 130.155). Schuld: € 1.301.550 Nalatenschap: € 1.698.4500 hierover is erfbelasting € 193.000 Totaal schenkbelasting en erfbelasting: € 318.000 Verschil zonder schenkingsplan: € 106.000

Canada Geen schenk- en erfbelasting Schenking of overlijden is fictieve vermogenswinst voor inkomstenbelasting Doorschuiffaciliteit is mogelijk voor langstlevende echtgenoot (of trust) en voor vermogen van landbouw en visserij onderneming naar (klein)kinderen Grondslag heffing is 50% van vermogenswinst tegen normaal tarief

Verenigd Koninkrijk Inheritance tax (boedelbelasting) Vrijgesteld: Vermogensoverdracht tussen echtgenoten/civil partners (UK domiciled) Jaarlijks bedrag £ 3.000 en geringen schenking tot £ 250 per begiftigde Boedelvrijstelling £ 325.000 Reductie waarde familiebedrijven en landbouwgrond met 50% of 100% Tarief schenkbelasting 20% (herrekening als schenker binnen 7 jaar overlijdt) Tarief erfbelasting 40%

Alternatieven aanpassing SW in 2020 1. Verhogen tarieven voor kinderen (min. 20% en max. 40%) met gehele vrijstelling voor de langslevende echtgenoot 2. Afschaffen Schenk- en erfbelasting en introductie vermogenswinstbelasting met tarieven huidige inkomstenbelasting (max 50%) en vrijstelling voor de langslevende echtgenoot 3. Introductie boedelbelasting met boedelvrijstelling van € 650.000 en tarief 30% en jaarlijkse vrijstelling van € 6.000 (voor schenkingen boven € 250)