Voorbereiden en afwikkelen nalatenschappen

Presentatie over: "Voorbereiden en afwikkelen nalatenschappen"— Transcript van de presentatie:

1 Voorbereiden en afwikkelen nalatenschappen
Raymond Mars CT

2 Nalatenschap zoekt uitvoerder

3 Stappenplan (1) Stap 1: Bepaal de goederen Stap 2: Bepaal de personen Stap 3: Bepaal de nalatenschap Stap 4: Verdeel de nalatenschap Stap 5: Win de boedel uit

4 1 2 3

5 Verzorging Fiscaliteit/ Uitvoerbaarheid liquiditeit
NB. Hoe pakt het uit in de huidige context van de klantsituatie.

6 Casus 1 Tobias is drie jaar geleden gescheiden van Anique. Uit dit huwelijk zijn twee kinderen geboren Alice (7) en Cyntia (9). Tobias heeft na de scheiding een woning gekocht en woont inmiddels één jaar samen met Astrid. Op de aan de hypotheek verbonden levensverzekering is een crediteursbegunstiging van toepassing. Tobias heeft geen testament. Plaatje is dubbelop, komt ook terug op de volgende pagina Heeft hij wel een samenlevingsovereenkomst?

7 As T An C Al Wettelijk- vertegenwoordiger Geen erfgenaam Erfgenamen

8 vrijstelling 20209 leeftijd 1 kind 2 kinderen 3 kinderen 4 kinderen van tot factor nalatenschap erfdeel per kind nadeel erfbelasting 20 16 € ,00 € ,00 € ,00 € ,00 € ,00 € ,30 30 15 € ,00 € ,00 € ,00 € ,00 € ,30 40 14 € ,50 € ,75 € ,25 € ,25 € 8.992,55 50 13 € ,18 € ,27 € ,36 € ,45 € ,09 € 7.165,01 55 12 € ,00 € ,00 € ,00 € ,00 € ,00 € 5.196,60 60 11 € ,47 € ,71 € ,94 € ,18 € ,24 € 3.922,92 65 10 € ,00 € ,50 € ,50 € 3.031,35 70 8 € ,92 € ,38 € ,85 € ,31 € ,46 € 1.865,45 75 7 € ,21 € ,31 € ,41 € ,52 € ,10 € 1.463,41 80 5 € ,00 € ,00 € ,00 € ,00 € 866,10 85 4 € ,58 € ,37 € ,16 € ,95 € ,79 € 638,18 90 3 € ,24 € ,37 € ,49 € ,61 € ,12 € 443,61 2 € ,55 € ,32 € ,86 € ,77 € 275,58 Deze tabel geeft aan bij welke omvang van de totale nalatenschap er erfbelasting over de verkrijging door kinderen is verschuldigd na overlijden van de eerststervende. Indien er sprake is van een Algehele gemeenschap van goederen moeten deze bedragen met twee worden vermenigvuldigd.

9 Casus 4 Anton de Groot (57) is ondernemer en gehuwd op huwelijksvoorwaarden met Antoinette (53). Antoinette is personeelsmanager bij een groot telecombedrijf. De huwelijksvoorwaarden bevatten periodieke verrekenbedingen. Het vermogen van Anton is € negatief. Antoinette heeft een vermogen van € Door een noodlottig ongeval komt Anton te overlijden.

10 Uitwerking casus 4 Na het overlijden van Anton wordt het huwelijk ontbonden. € negatief + € positief = € positief. Door (de wijziging van) de wet ontstaat er een positieve nalatenschap, waarop de schuldeisers hun vordering kunnen verhalen.

11 Casus 5 Ludo Wijk (66) en Sandra Wijk-van Loon (63) zijn gehuwd in agvg en beschikken over een hypotheekvrije woning met een waarde van € Daarnaast beschikt Ludo over een zeer waardevolle verzameling blikken speelgoed. Uit het eerste huwelijk van Ludo is een zoon geboren, Gerben (37). Uit het huwelijk van Ludo en Sandra zijn twee kinderen geboren Geeske (23) en Danielle (25). Ludo en Sandra hebben beiden een combi testament. In beide testamenten is Ludo’s oudste broer Wilco tot executeur benoemd, echter Wilco is inmiddels overleden. De relatie tussen Sandra en Gerben is bijzonder slecht. De relatie tussen de zussen Geeske en Danielle is eveneens zeer gespannen. Neef is executeur. Niet echt waarschijnlijke situatie. Beter zou je Ludo’s oudste broer hier tot executeur kunnen laten benoemen. Kans

12 Casus 6 Tante Agaath (82) is kinderloos en nooit gehuwd geweest. Het vermogen van Tante bestaat vooral uit een woning die vrij is van hypotheek en heeft een waarde van € ,-. Hoewel Tante zeer bij de tijd is, is het niet ondenkbeeldig dat ze te maken zal krijgen met geriatrische kwalen en opname in een zorginstelling onvermijdelijk is. Tante heeft diverse neefjes en nichtjes, maar vrijwel uitsluitend contact met Lucinda (24) en Naomi (25). Beide nichtjes willen op termijn een woning kopen. Lucinda en Naomi zijn als enig erfgenaam opgenomen in het testament van Tante. Er hebben geen noemenswaardige schenkingen plaatsgevonden, het vermogen van Tante bevindt zich immers in de woning.

13 Zonder levenstestament:
Opname in een WLZ instelling + beschermingsbewind: Er is geen schenktraditie, dus er kan niet worden geschonken bij leven. Overlijden Tante Agaath: Erfdeel Lucinda/Naomi: € / 2 = € Vrijstelling € /- Belaste verkrijging € 1e schijf € x 30% = € 2e schijf € x 40% = € /+ Totaal €

14 Met levenstestament en de bevoegdheid tot schenking:
2 x belastingvrij (vanaf 2017) € Erfdeel Lucinda/ Naomi: € / 2 = € Vrijstelling € /- Belaste verkrijging € x 30% = € Besparing: € € = € (x2!)

15 RegisterExecuteur worden:
Opleiding RegisterExecuteur : € ,35 Maandelijkse vaste fee : € 123,97 Dossiervergoeding Registratie : € 6,20 Dossiervergoeding afwikkeling : € 49,58 tot € 247,93 Alle bedragen excl. BTW

16 Opleiding RegisterExecuteur:
Module Juridische aspecten (*) (3 dagen) Module Fiscale aspecten (*) (2 dagen) Module Praktijkleer (4 dagen) (*) Vrijstellingen mogelijk De opleiding geeft vrijstelling voor PE-punten SEH, RB, BPBI

17 Maandelijkse fee (€ 123,97) Onbeperkt gebruik Expertisedesk Licentie (RegisterExecuteur+ondersteuner) Digitaal Nalatenschapsdossier® Beroepsaansprakelijkheidsverzekering Maandelijkse nieuwsbrief Klankbordbijeenkomsten (3 x per jaar) (beperkte) marktondersteuning

18 Business case RE omzet afdracht Afwikkelingen 6 per jaar € € Registraties € € Vaste fee € Netto bijdrage € Adviestarief RegisterExecuteur € 103,30 per uur

19 Voorbereiden en afwikkelen nalatenschappen………..,
een levendig vakgebied!