Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering 19 november 2014 www.moorestephensverschelden.be

Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering Vertrekbasis value proposition: welke goederen of diensten creëren waarde voor de cliënt? oorspronkelijk idee: “nomenclatuur” van producten of diensten met een vaste kostprijsopbouw realiteit: uniforme producten of diensten bestaan niet een uniforme denkwijze rond kostprijsberekening is wel mogelijk Welke goederen of diensten bieden wij aan? Halve dag opvang, begeleidingsgesprek, residentiële opvang, warme maaltijd, transport De invulling van elk goed of dienst kan en zal verschillen tussen de diverse voorzieningen: is de verplaatsingskost inbegrepen in het begeleidingsgesprek

Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering Het proces in 6 stappen 1. definieer uw diensten (of goederen) 2. bepaal per dienst de eenheid waarin deze zal worden aangerekend Eerste twee stappen nemen we samen, omdat de eerste stap de tweede beïnvloed, maar even goed andersom. Bij het bepalen van een dienst op product steeds uitgaan welke waarde we creëren rechtstreeks voor de cliënt; het aantal eenheden x de prijs zal immers uiteindelijk worden aangerekend op zijn/haar factuur Bvb. een dienst kan het aanbieden van verblijf zijn (per etmaal); een accommodatie en huur (per etmaal, per m²); een begeleiding (per uur); een opvang (per halve dag); een maaltijd (per stuk); een verplaatsing van de cliënt (per opstap, per kilometer of een combinatie van beide) Niet vertrekken vanuit de bestande subsidiestructuren, deze bepalen niet de kosten, wel de opbrengsten

Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering Het proces in 6 stappen 3. verdeel je kosten in 3 groepen, op basis van de eerder gedefinieerde goederen en diensten . direct en variabel . direct en vast . indirect en vast

Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering Het proces in 6 stappen 4. voor de directe - variabele kosten bepaal je een standaard kostprijs 5. voor de directe - vaste kosten bepaal je enerzijds de (vaste) kostprijs en anderzijds de bezettingsgraad voorbeeld (4) : incontinentiemateriaal per stuk aan te rekenen voorbeeld (4) : diensten door onderaannemer (bvb. transport) voorbeeld (5): accommodatie kent een vaste kostprijs x een bezetting voorbeeld (5): personeel kent meestal een relatief vaste kostprijs en een aanrekenbaar aantal prestaties op een totaal aantal prestaties

Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering Het proces in 6 stappen 6. voor de indirecte - vaste kosten bepaal je enerzijds de (vaste) kostprijs en vervolgens de toerekening aan de diverse diensten en/of producten vervolgens volgen ze dezelfde redenering als de directe – vaste kosten

Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering Een uitgewerkt voorbeeld: dienst begeleid wonen dienst = begeleiding eenheid = een uur “face to face” begeleiding geen directe variabele kosten 0 belangrijke directe vaste kosten: 308 000 personeelskosten, werkingskosten (gsm personeel, verplaatsingskosten, …) belangrijke indirecte vaste kosten: personeelskosten indirect personeel, infrastructuur en werking algemeen 228 000 vestiging A 18 000 vestiging B 440 000

Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering Een uitgewerkt voorbeeld: dienst begeleid wonen vestiging B = 100% begeleid wonen 440 000 vestiging A = 55% begeleid wonen 10 000 algemeen = 71% begeleid wonen 162 000 aanrekenbare “face to face” uren = 11 500 op een totaal gepresteerde uren = 23 000

Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering Een uitgewerkt voorbeeld: dienst begeleid wonen algemeen = 228 000 x 71% = 162 000 vestiging A = 18 000 x 55% = 10 000 vestiging B = 440 000 x 100% = 440 000 toe te rekenen indirecte kosten 612 000 budget aan directe vaste kosten 308 000 totale kostprijs van de dienst 920 000 per gepresteerd uur 920 000 ÷ 23 000 = 40 €/uur per aanrekenbaar uur 50% 920 000 ÷ 11 500 = 80 €/uur per aanrekenbaar uur 61% 920 000 ÷ 14 030 = 65 €/uur voo

Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering Een uitgewerkt voorbeeld: dienst begeleid wonen voorbeeld vertrekt vanuit het idee dat de volledige kost gedragen wordt door de cliënt is ook de objectieve berekening om de dienst aan niet “erkende” cliënten aan te bieden berekening voor “erkende” cliënten onder aftrek van vouchers op die wijze wel zicht op de totale kostprijs voo

Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering Conclusie vertrek vanuit diensten en/of producten die een toegevoegde waarde bieden aan de cliënt doorloop de zes stappen om een model van kostprijsberekening op te bouwen voor uw voorziening deze zal nooit “standaard” kunnen zijn, maar steeds individueel naargelang de structuur en vooral de keuzes van de voorziening