Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering

Presentatie over: "Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering"— Transcript van de presentatie:

1 Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering
19 november 2014

2 Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering
Vertrekbasis value proposition: welke goederen of diensten creëren waarde voor de cliënt? oorspronkelijk idee: “nomenclatuur” van producten of diensten met een vaste kostprijsopbouw realiteit: uniforme producten of diensten bestaan niet een uniforme denkwijze rond kostprijsberekening is wel mogelijk Welke goederen of diensten bieden wij aan? Halve dag opvang, begeleidingsgesprek, residentiële opvang, warme maaltijd, transport De invulling van elk goed of dienst kan en zal verschillen tussen de diverse voorzieningen: is de verplaatsingskost inbegrepen in het begeleidingsgesprek

3 Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering
Het proces in 6 stappen 1. definieer uw diensten (of goederen) 2. bepaal per dienst de eenheid waarin deze zal worden aangerekend Eerste twee stappen nemen we samen, omdat de eerste stap de tweede beïnvloed, maar even goed andersom. Bij het bepalen van een dienst op product steeds uitgaan welke waarde we creëren rechtstreeks voor de cliënt; het aantal eenheden x de prijs zal immers uiteindelijk worden aangerekend op zijn/haar factuur Bvb. een dienst kan het aanbieden van verblijf zijn (per etmaal); een accommodatie en huur (per etmaal, per m²); een begeleiding (per uur); een opvang (per halve dag); een maaltijd (per stuk); een verplaatsing van de cliënt (per opstap, per kilometer of een combinatie van beide) Niet vertrekken vanuit de bestande subsidiestructuren, deze bepalen niet de kosten, wel de opbrengsten

4 Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering
Het proces in 6 stappen 3. verdeel je kosten in 3 groepen, op basis van de eerder gedefinieerde goederen en diensten . direct en variabel . direct en vast . indirect en vast

5 Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering
Het proces in 6 stappen 4. voor de directe - variabele kosten bepaal je een standaard kostprijs 5. voor de directe - vaste kosten bepaal je enerzijds de (vaste) kostprijs en anderzijds de bezettingsgraad voorbeeld (4) : incontinentiemateriaal per stuk aan te rekenen voorbeeld (4) : diensten door onderaannemer (bvb. transport) voorbeeld (5): accommodatie kent een vaste kostprijs x een bezetting voorbeeld (5): personeel kent meestal een relatief vaste kostprijs en een aanrekenbaar aantal prestaties op een totaal aantal prestaties

6 Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering
Het proces in 6 stappen 6. voor de indirecte - vaste kosten bepaal je enerzijds de (vaste) kostprijs en vervolgens de toerekening aan de diverse diensten en/of producten vervolgens volgen ze dezelfde redenering als de directe – vaste kosten

7 Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering
Een uitgewerkt voorbeeld: dienst begeleid wonen dienst = begeleiding eenheid = een uur “face to face” begeleiding geen directe variabele kosten 0 belangrijke directe vaste kosten: personeelskosten, werkingskosten (gsm personeel, verplaatsingskosten, …) belangrijke indirecte vaste kosten: personeelskosten indirect personeel, infrastructuur en werking algemeen vestiging A vestiging B

8 Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering
Een uitgewerkt voorbeeld: dienst begeleid wonen vestiging B = 100% begeleid wonen vestiging A = 55% begeleid wonen algemeen = 71% begeleid wonen aanrekenbare “face to face” uren = op een totaal gepresteerde uren =

9 Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering
Een uitgewerkt voorbeeld: dienst begeleid wonen algemeen = x 71% = vestiging A = x 55% = vestiging B = x 100% = toe te rekenen indirecte kosten budget aan directe vaste kosten totale kostprijs van de dienst per gepresteerd uur ÷ = 40 €/uur per aanrekenbaar uur 50% ÷ = 80 €/uur per aanrekenbaar uur 61% ÷ = 65 €/uur voo

10 Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering
Een uitgewerkt voorbeeld: dienst begeleid wonen voorbeeld vertrekt vanuit het idee dat de volledige kost gedragen wordt door de cliënt is ook de objectieve berekening om de dienst aan niet “erkende” cliënten aan te bieden berekening voor “erkende” cliënten onder aftrek van vouchers op die wijze wel zicht op de totale kostprijs voo

11 Kostprijsberekening in het kader van persoonsvolgende financiering
Conclusie vertrek vanuit diensten en/of producten die een toegevoegde waarde bieden aan de cliënt doorloop de zes stappen om een model van kostprijsberekening op te bouwen voor uw voorziening deze zal nooit “standaard” kunnen zijn, maar steeds individueel naargelang de structuur en vooral de keuzes van de voorziening