zaterdag 8 april 2017 9 april 2014

mw. mr. Jacqueline Erdkamp mr. Henk van Kruijsdijk Notarissen zaterdag 8 april 2017 mw. mr. Jacqueline Erdkamp mr. Henk van Kruijsdijk Notarissen mw. mr. Victoria Ogier-Heitman Toegevoegd Notaris Notarishuys Veldhoven Postbus 278 5500 AG VELDHOVEN Telefoonnummer: 040 -2309494 E-mail: info@notarisveldhoven.nl Internet: www.notarisveldhoven.nl

STICHTING ONS ZONDERWIJK Thema: Houd zelf de regie over uw leven en uw bezit

ONDERWERPEN Levenstestament AWBZ Schenking Testament

LEVENSTESTAMENT

Waarvoor is een levenstestament? zaterdag 8 april 2017 Waarvoor is een levenstestament? Als u uw eigen zaken tijdelijk of definitief niet meer kunt behartigen. Dit kan zijn door: dementie coma verblijf in het buitenland langdurige opname in ziekenhuis

Voor wie is een levenstestament? zaterdag 8 april 2017 Voor wie is een levenstestament? Voor iedereen, maar in het bijzonder voor: alleenstaanden Ouderen Ondernemers (Samenwonende) partners Ouders

In het levenstestament wordt geregeld wie beslissingen kan nemen over: geld / financiële zaken onderneming/bedrijf over inboedel, huis, huisdieren medische behandelingen euthanasieverklaring

Het levenstestament: inhoud Aan wie geef je volmacht ? Onderscheid mogelijk. Moet de volmacht direct ingaan of na een artsenverklaring ? Is er een toezichthouder ? Mogen er giften namens u worden gedaan?

Het levenstestament: inhoud Als u niet meer in eigen huis kunt blijven, wat moet er met huis en inboedel gebeuren? Wat moet er met eventuele huisdieren gebeuren?

Onbekwaam en geen levenstestament? Gevolg: Er kan NIET gehandeld worden, bijvoorbeeld huis kan niet verkocht worden, er kunnen geen bankzaken meer gedaan worden, geen schenkingen meer; -> Er moet een bewind via de rechter worden aangevraagd

JUIST OF ONJUIST ? STELLING: Gehuwden (in gemeenschap van goederen) hebben geen probleem, de andere echtgenoot kan gewoon handelen. JUIST OF ONJUIST ?

Onbekwaam en geen levenstestament ? Nadelen bewind: - In de meeste gevallen geen zeggenschap over wie de bewindvoerder wordt of hoe de bewindvoerder u moet vertegenwoordigen; Indien gemeenschap van goederen: alle bezittingen onder bewind, partner kan ook niet meer beschikken en heeft toestemming nodig voor handelingen; Aanvraag procedure via rechter, kost tijd en geld; je moet jaarlijks verantwoording afleggen

AWBZ

Hogere zorgbijdrage AWBZ vanaf 1.1.2013 12 % van het box 3 vermogen wordt meegeteld De bijdrage is maximaal € 2.248,60 per maand De eerste zes maanden betaal je een lage bijdrage.

In de praktijk geconstateerde knelpunten Het toetsmoment voor het vermogen ligt twee jaar terug. Het duurt twee jaar voordat de vermindering van het vermogen doorwerkt in de bijdrage. Betalingsproblemen door te weinig liquiditeit. Rechtvaardigheidsgevoel

Fiscale regels omtrent woning De eigen woning blijft nog gedurende twee jaar in box 1 als men is opgenomen (als een van de partners nog in de woning woont blijft deze ook in box 1) Indien de woning te koop wordt gezet kan dit zelfs maximaal 5 jaar zijn. Voordeel: rente-aftrek Tussentijdse verhuur of overdragen aan kinderen onder voorbehoud van vruchtgebruik - > woning gaat naar box 3 !

Voorkomen van financiële problemen bij betaling zorgbijdrage In testament clausule opnemen dat erfdelen van de kinderen kunnen worden opgeëist bij opname in AWBZ-instelling. Het is niet zeker of clausules uit oudere testamenten nog geldig zijn. Toekomstige erfgenamen aanspraak geven op het vermogen, dat kan in geld maar ook op papier.

PAUZE

SCHENKING

Schenkingsvrijstellingen 2014 Persoon Vrijstelling in euro's Kinderen 5.229 (jaarlijks) Kinderen 18-40 jaar (eenmalig) of Kinderen 18-40 jaar (eenmalig voor eigen woning of studie) 25.096   52.281 Overig 2.092 (jaarlijks) Overig (eenmalig van 1-10-2013 tot 1-1-2015 voor eigen woning) 100.000

Schenking op papier Bij een ‘papieren schenking’ blijft de portemonnee van de schenker dicht. Voorwaarden: notariële akte en ieder jaar 6% rente betalen. Zo kunnen de vrijstellingen worden benut, verkleint u uw vermogen in box 3 voor AWBZ en bespaart u erfbelasting.

Schenking op papier Rentebetaling: voordeel of nadeel ? Kinderen betalen over de waarde van de gedane schenkingen box 3-heffing maar kunnen dat uit jaarlijkse rentebedrag doen

Schenken met voorwaarden De notaris kan u bij schenken van dienst zijn door de schenking juridisch juist vast te leggen in een akte, zoals: De uitsluitingsclausule Herroepingsmogelijkheid Tweetrapsschenking Inbreng

Actualiteiten schenking vrijstelling € 100.000,- bij schenking: aankoop eigen woning; verbetering of onderhoud eigen woning; aflossen eigen woning schuld; betaling restant schuld na verkoop. geen beperking in relatie of leeftijd

Actualiteiten schenking Tips: Denk aan mogelijke boeterente; Schenking zorgt voor toekomstige eigen woningreserve en minder rente-aftrek; Aflossing dient in één keer, dus niet verdelen; 180-dagen regel niet van toepassing.

TESTAMENT

Testament In een testament kun je opnemen: Wie zijn erfgenamen ? Hoe is de verdeling ? Wie is de executeur ? Legaten goed doel/kleinkinderen Voogdij/Bewind Onterven kinderen “exotische” testamenten

Testament – erfgenamen / verdeling Wettelijke verdeling gemeenschap van goederen Partnertestament Echtscheidingstestament Combi-testament Tweetrapstestament langstlevende langstlevende kind 1 Kind 2

Testament Echtscheidingstestament: Je zorgt er dan voor dat je ex-partner niets meer kan verkrijgen (via de kinderen) Tweetrapstestament-Radar: Kinderen bij eerste overlijden onterfd zodat er geen erfbelasting verschuldigd is

Testament - executeur Executeur is de persoon die “alles” mag/moet regelen Je bent vrij in de keuze van een executeur. Je mag meerdere executeurs aanwijzen. Je kunt instructies aan de executeur meegeven. Bekende of professional

Testament – voogdij en bewind Sinds 1 april jl. is het mogelijk een voogd aan te wijzen via het gezagsregister bij de Rechtbank. Via testament kun je reeds in een opvolgend voogd voorzien en kun je specifieke wensen opnemen (bijvoorbeeld het bestaande gezinsverband handhaven of contact met opa’s en oma’s)

Testament – voogdij en bewind In het testament kun je een bewind opnemen en een bewindvoerder aanwijzen, om het kind te begeleiden Bij een verstandig vermogensbeheer. Persoon en leeftijd kun je zelf kiezen

STELLING: Kun je een kind onterven ? JUIST OF ONJUIST ?

Testament – kinderen onterven Het is in een testament mogelijk om een kind te onterven. Het kind heeft een termijn van 5 jaar na het overlijden om alsnog zijn/haar legitieme op te eisen. Doet het kind niets (bewust of onbewust) dan krijgt hij/zij dus ook niets uit de erfenis.

Tarieven schenk- en erfbelasting Deel van de belaste verkrijging in euro’s Partner of kinderen Klein-kinderen Overige verkrijgers 0 tot 117.214 10% 18% 30% 117.214 en hoger 20% 36% 40%

Vrijstellingen erfbelasting 2014 Persoon Vrijstelling in euro's Partner 627.367 Kinderen en kleinkinderen 19.868 Bepaalde zieke en gehandicapte kinderen 59.601 Ouders 47.053 Alle overige personen 2.092 De door de Belastingdienst erkende goede doelen (ANBI’s) hoeven over een ontvangen schenking of erfenis geen belasting te betalen.

Erfbelasting besparen Mogelijkheden: Testament - legaat kleinkinderen - rentebepaling Schenking - op papier - in contanten

mr. Henk van Kruijsdijk mw. mr. Jacqueline Erdkamp Notarissen mw. mr. Victoria Ogier-Heitman Toegevoegd-notaris Notarishuys Veldhoven Postbus 278 5500 AG VELDHOVEN Telefoonnummer: 040 -2309494 E-mail: info@notarisveldhoven.nl Internet: www.notarisveldhoven.nl