Statistiek personele vermogensoverdrachten nalatenschappen en verkrijgingen Jack Claessen CBS

Onderwerpen Achtergrond en aanleiding vernieuwing statistiek Methode, wijze van samenstelling gegevens Inhoud Resultaten

Achtergrond Historie Speerpunt vergrijzing 2008 - Voor 1978 t/m 1985 publicaties over ‘personele vermogensoverdrachten’ met een uitgebreide publicatie over 1981 en 1982 in 1986. Daarna statistiek gestopt in verband met bezuinigingen. Er bleef veel vraag naar gegevens over nalatenschappen, erfenissen en vermogen Speerpunt vergrijzing 2008 (belangrijk aandachtspunt) - vraag naar gegevens over vermogens van ouderen in kader van hun oudedagsvoorziening - de overdracht van vermogen aan jongere generatie - begin 2008 ontwikkeltraject gestart voor de opzet van een nieuwe statistiek over nalatenschappen. In oktober 2008 eerste voorlopige gegevens over 2005 gepubliceerd - herontwerp database belastingdienst, verzoek om aangepaste gegevens leveringen - vanaf medio 2010 gewerkt aan ontwikkeling van productieproces voor jaarlijkse gegevens - sinds mei zijn StatLine gegevens beschikbaar voor nalatenschappen en verkrijgingen 2005-2008

Methode, wijze van samenstelling Statistiek nalatenschappen - verkrijgingen Wordt samengesteld op basis van verschillende gegevensbronnen overledenen uit bevolkingsstatistiek cbs registratie aangiften successierecht, belastingdienst (50% overledenen) Gegevens uit vermogensstatistiek administratie inkomstenbelasting (o.a. gegevens uit box 3) bestanden bank- en woz-gegevens Bijzonder probleem is de koppeling van deze verschillende bronnen

onderscheid Nalatenschappen (alle overleden) Nalatenschappen waarvoor aangifte successierecht Verkrijgingen (erfenissen) uit nalatenschappen waarvoor aangifte successierecht

Inhoud – gegevens Vermogen = Bezittingen -/- Schulden waarneembaar vermogen voor nalatenschappen

Verkrijgingen uit nalatenschappen waarvoor aangifte successierecht

Resultaten: Nalatenschappen, 2008*

Gemiddelde waarde vermogensbestanddelen nalatenschappen, 2008*

Verdeling nagelaten vermogen, 2008. van de 12,2 mld Verdeling nagelaten vermogen, 2008* van de 12,2 mld. nagelaten vermogen zit 75% (9, 2 mld) bij 20% van de nalatenschappen

Nalatenschappen naar grootteklasse vermogen, 2008 Nalatenschappen naar grootteklasse vermogen, 2008* 4% van de nalatenschappen half miljoen of meer is goed voor 35% van het totale bedrag

Nalatenschappen, 2007*

Nalatenschappen waarvoor aangifte successie, 2007* Verschil met alle nalatenschappen 50% in aantal met ca. 1 mld. euro verschil voor belastingdienst, - gemiddelde stuk hoger 185 t.o.v. 108

Ontwikkeling nagelaten vermogen, 2005-2008*

Ontwikkeling nagelaten vermogen, 2005-2008* Ter vergelijking: Nagelaten vermogen, 1983-1985

Verkrijgers waarvoor aangifte successie, 2007 Verkrijgers waarvoor aangifte successie, 2007* bruto verkrijging 10,7 mld, belastingen 1,5 mld , totaal netto-verkijging ca. 9,2 mld euro

Erfenissen waarvan aangifte successierecht is gedaan naar categorie erfgenamen, 2007*

Ontwikkeling 'goede doelen‘ 2006 - 2007*; pas op !

Ontwikkeling 'goede doelen'; pas op ! Ter vergelijking 1982 ca. 4 400 erfenissen goede doelen met netto 55, 3 miljoen euro, gemiddeld 12,5 duizend euro

Erfenissen voor ‘goede doelen’, 2005 Driekwart van het bedrag uit erfenissen groter dan 100 000 euro (slecht 14% van de erfenissen)

Erfenissen voor ‘goede doelen’, 2006

Tenslotte VRAGEN? Staan pas aan het begin van deze nieuwe statistiek Duurt circa 3 jaar voordat verantwoorde gegevens beschikbaar gesteld kunnen worden. Toekomstige ontwikkeling van de statistiek Aanpassing statistiek bijv. in verband met vernieuwde wetgeving vanaf 2010 Onderzoek op basis van tijdreeks 2005 – 2009 naar verbeteringen in afleidingen mogelijke uitbreiding vermogensonderdelen zoals ‘overig, onroerend goed’ Uitgebreidere analyse van gegevens naar bijvoorbeeld specifieke deelgebieden Onzeker in verband met mogelijke bezuinigingen VRAGEN?