Now, for tomorrow De rechtmatigheidsverantwoording in aantocht t.b.v. uw gemeente 14 februari 2019 20/04/2019 © Baker Tilly

Inhoud Inleiding en onze visie Stand van zaken 1 februari 2019 en discussiepunten Vervolgtraject Inhoud

Met ingang van boekjaar 2021 dient het college van burgemeester en wethouders een rechtmatigheidsverantwoording te verstrekken Ter benadrukking van de verantwoordelijkheid van het college voor rechtmatige besteding van middelen De kleine lettertjes Met als randvoorwaarde dat de administratieve lasten niet mogen toenemen Inleiding 20/04/2019 © Baker Tilly

Inleiding De valkuilen “Gelukkig, we hebben getrouw weergegeven dat we op rechtmatige wijze gemeenschapsgeld door het putje hebben gegooid” “Het moet van Control” “We werken LEAN, het past niet in de formatie” “We hebben zelfsturende teams, verantwoordelijkheden liggen laag in de organisatie” “We doen al jaren netjes 25 deelwaarnemingen” Inleiding 20/04/2019 © Baker Tilly

Collegeverantwoording inzake rechtmatigheid In control statement Wet- en regelgeving Bedrijfs-processen Besturingsmodel De visie van Baker Tilly op deze ontwikkeling Van werken voor de accountant naar noodzaak richting burger Inleiding Collegeverantwoording inzake rechtmatigheid 20/04/2019 © Baker Tilly

Inleiding De visie van Baker Tilly op deze ontwikkeling Van werken voor de accountant naar noodzaak richting burger Inleiding 20/04/2019 © Baker Tilly

Stand van zaken Stand van zaken 1 februari 2019 Zoals gecommuniceerd door BZK op bijeenkomst in Almere BZK en Commissie BBV aan het roer Kopgroep bijeenkomsten op 14-9-2018 en 1-2-2019 met BZK, VNG, NBA, Zeist, Bunnik, Leiden, Zaanstad en Almere en hun accountants, informatiebijeenkomst 8-3-2019 in Uden De scope van de rechtmatigheidsverantwoording blijft gelijk aan die van de rechtmatigheidscontrole door de accountant: financiële beheershandelingen 9 rechtmatigheidscriteria: Getrouwheid dekt af: Specifiek rechtmatigheid: Calculatiecriterium - Begrotingscriterium Valuteringscriterium - Voorwaardecriterium Volledigheidscriterium - Misbruik & oneigenlijk gebruik-criterium Adresseringscriterium Aanvaardbaarheidscriterium Leveringscriterium Stand van zaken 20/04/2019 © Baker Tilly

Discussiepunten Uitgebreid gediscussieerd op 1 februari jl. over: Rol en verhouding Raad, College, Ambtelijke organisatie en het gesprek Verantwoordelijkheid van de lijnorganisatie versus VIC Aansluiting op de werkzaamheden van de accountant Plaats in de jaarstukken van de gemeente (of daarbuiten) Hoe om te gaan met verbonden partijen Materialiteit en rapportagetolerantie Hoe om te gaan met onrechtmatigheden Eisen aan de interne beheersing (3 lines op defence) en verbetermaatregelen wel of niet in de verantwoording Aandacht voor houding en gedrag naast hard controls Discussiepunten 20/04/2019 © Baker Tilly

Vervolgtraject Planning April-vergadering van de commissie BBV: Concepttekst rechmatigheidsverantwoording Beknopte toelichting op de bovengenoemde tekst Oktober-vergadering van de commissie BBV: Aanvullend hoofdstuk in de Kadernota op basis van bovenstaande toelichting (publicatie volgt later) Schrijven aan Memorie van Toelichting Beoogde consultatie rond de zomer van 2019 Vóór 1 januari 2021 in het Staatsblad Bron: sheets Ministerie van BZK, bijeenkomst 1 februari 2019 in Almere Vervolgtraject 20/04/2019 © Baker Tilly

Contactgegevens Moniek de Heus – Advisor +31 (0) 6 11 17 55 81 m.deheus@bakertilly.nl David Zijlmans – Partner +31 (0) 6 11 68 98 95 d.zijlmans@bakertilly.nl Baker Tilly Papendorpseweg 99 Postbus 85007 3508 AA Utrecht T +31 (030) 258 70 00