Opfriscursus kengetallen 14-9-2018 Kengetallen AOC Oost Opfriscursus kengetallen Jose Kamphuis Les 1

Opfrissen kengetallen Balansbegrippen Solvabiliteit Liquiditeit Agenda Het lezen van een jaarverslag is vaak lastig omdat dezelfde begrippen steeds een andere naam krijgen. Als je de structuur kent, weet je in ieder geval waar je moet zoeken! Opfrissen kengetallen Balansbegrippen Solvabiliteit Liquiditeit 14-9-2018 Kengetallen

Indeling van een balans Vaste activa Vlottende activa Liquide middelen EV VV TV Solvabiliteit = EV / TV * 100% BALANS Activa Passiva Vaste activa Eigen vermogen Vreemd vermogen (lang) Vlottende activa Vreemd vermogen (kort) Totaal activa Totaal passiva 14-9-2018 Kengetallen

Immateriële vaste activa Goodwill Octrooien Kosten van onderzoek en ontwikkeling Materiële vaste activa Gebouwen Inventaris / machines / gereedschappen Auto’s en computers Financiële vaste activa Aandelen in ‘verbonden’ ondernemingen 14-9-2018 Kengetallen

Debiteuren / vorderingen Liquide middelen Vlottende activa Voorraden Grondstoffen en gereed product Handelsvoorraad Gewaardeerd naar inkoopwaarde of productiekosten Debiteuren / vorderingen Liquide middelen Banktegoeden Kasgeld 14-9-2018 Kengetallen

Eigen vermogen Inleg van de eigenaar Aandelenkapitaal Reserve Maatschappelijk kapitaal Geplaatst kapitaal > 20% v/h maatschappelijk kapitaal Nominaal kapitaal ↔ beurswaarde Volgestort kapitaal Reserve Winstreserve Agioreserve Herwaarderingsreserve 14-9-2018 Kengetallen

Achtergestelde (a/g) lening Hypothecaire lening Lang vreemd vermogen Achtergestelde (a/g) lening ‘Tante Agaath’ Hypothecaire lening Onderpand Looptijd 15-30 jaar Zakelijke lening Looptijd typisch 10 jaar Financiële lease verplichtingen 14-9-2018 Kengetallen

Rekening courant krediet Rood staan bij de bank Crediteuren Kort vreemd vermogen Rekening courant krediet Rood staan bij de bank Crediteuren Nog te betalen kosten Nog te betalen belastingen 14-9-2018 Kengetallen

Goed lopend bedrijf meestal in het gele gebied Solvabiliteit Zeer hoge waarden bij: Stichtingen Privé personen Goed lopend bedrijf meestal in het gele gebied Startend bedrijf moet boven 20% 14-9-2018 Kengetallen

Solvabiliteit Liquiditeit Definities Het vermogen van het bedrijf om de LANGE termijn schulden te kunnen betalen Liquiditeit Het vermogen van het bedrijf om de KORTE termijn schulden te kunnen betalen 14-9-2018 Kengetallen

= Vla – voorraad Werkkapitaal Current ratio Quick ratio Liquiditeit = Vla – Kort VV Current ratio = Vla / Kort VV Quick ratio = Vla – voorraad Kort VV BALANS Activa Passiva Vaste activa Eigen vermogen Lang vreemd vermogen Vlottende activa Kort vreemd vermogen Totaal activa Totaal passiva 14-9-2018 Kengetallen