XBRL, lego voor accountants / auditors Is het echt zo simpel? 20 mei 2010

XBRL, lego voor accountants / auditors 2 XBRL, voor wie interessant, en waarom? Auditors van XBRL rapportages Verschaffers van XBRL rapportages XBRL Rapport Gebruikers van XBRL rapportages XBRL Keten

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 3 Inhoud Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal / Nederland Wat betekent XBRL voor accountants / (IT-)auditors?

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 4

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 5 Wat is XBRL? XBRL is BAR-code voor data

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 6 Wat is XBRL? XBRL staat voor eXtensible Business Reporting Language XBRL is technologie en een “Open standaard” De definities van de gegevens zijn opgenomen in een “Taxonomie”, een gegevenswoordenboek De uit te wisselen gegevens worden opgenomen in een XBRL bestand die we “Instance” noemen Gegevens kunnen worden gepresenteerd via presentatiesoftware, die gebruik kan maken van “Inline XBRL”, “Rendering linkbase”, “Style sheets” of andere methoden XBRL wordt onderhouden door XBRL International Inc.

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 7 Koppeling van een financieel feit aan een generiek label Gebouwen en terreinen  Boekjaar 2002  Post op de balans  Onderdeel Vaste activa  Bedragen in Euro  Definities conform IFRS

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 8 Property, Plant and Equipment, Net

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 9 Belang taxonomie Formulas Cash Beginning Balance ≥ 0 References IAS 16, 2, a Calculation Cash = Currency + Deposits Currency Euro/US$ Unit: M2, Segment2 Prod TV Hifi Segment2 Video Audio Scenario Budget Actual Period FY 2004 Q1, Segment1 Benelux EU XBRL Taxonomy XBRL Instance Elements Profit : Entity: XYZ Ltd Presentation Comptant et Comptant Equivalents Presentation Kas en Geldmiddelen Presentation Geld & Geld nahe Mittel Presentation 現金及び現金等価物 Presentation 现金与现金等价物 Presentation Гроші та їх еквіваленти Presentation Деньги и их эквиваленты Presentation Cash & Cash Equivalents Label Kas en Geldmiddelen Dimensions Hypercubes, Granularity, n-dimensions

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 10 IFRS Internationaal Er is niet ‘één taxonomie’ Taxonomie Set CBSJaar-rekeningFiscus Nationaal BankenZorgSectoren Sectoren Bedrijven Accountants Industrie

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 11 SBR maakt de Nederlandse Taxonomie CSR report Listed company Financial Statement Small company Financial Statement Reports IFRS Nationaal Domein

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 12 XBRL reporting XBRL XBRL XBRL US-GAAP IFRS Local GAAP Company extension Internal Web Regulators Bank Tax Manual input Company Taxonomies Users Analysts DWH

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 13

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 14 Overheid Grootboek Rapportage Fiscaal Onderneming Wet & Accounting regels Het XBRL rapportageproces Gezaghebbende Taxonomieën Taxonomie Koppelen Toevoegen Controle XBRL Rapport Validatie Gebruik

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 15 Reporting Financiële administratie Taxonomie XBRL De start ligt bij het eind

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 16 Financiele administratie Maar een goed begin... Taxonomy XBRL GL Reporting TransactiesVerwerkingControle Audit & Control

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 17 Demo

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 18 Inhoud Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal / Nederland Wat betekent dit voor accountants / (IT-)auditors?

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 19 Financial reporting Analyst manually transcribes numbers into spreadsheet model

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 20 Spreadsheet hell Transaction data Multiple departmental spreadsheets Consolidated spreadsheets for management ManagementReporting Consolidation ERP Finance Subsidiary NO Control One US company has 2000 data elements using 6500 spreadsheets (not a typo)

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 21 Trends in informatieverstrekking / -gebruik Alleen op papier Standaard informatie Iedereen eigen invulling Jaarlijks Alleen financieel Meerder kanalen en media, zoals PDF, Website (HTML), XML / XBRL Informatie op maat / stakeholders dialogue Standaardisatie Periodiek / continu Meer business HuidigToekomst

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 22 Inhoud Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal / Nederland Wat betekent dit voor accountants / (IT-)auditors?

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 23 Landen waar XBRL o.a. wordt gebruikt Australia Belgium Canada China Denmark Japan France Korea India Israel Netherlands Norway Singapore Spain Sweden Thailand United Kingdom United States of America

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 24 Redenen voor gebruik Verhogen beschikbaarheid informatie Vergroten transparantie Realiseren kostenbesparing Mogelijk maken van hergebruik van gegevens, en Delen van informatie

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 25 Het Nederlandse Taxonomie Project NL Taxonomie voor 2010 beschikbaar Waterschappen operationeel sinds 2004 NTP omgedoopt naar SBR Initiatieven in overheidsketens (LNV, Gezondheidzorg, Onderwijs, Woningbouw, Provincies / Gemeenten (IV3)) Initiatieven GL Verregaande harmonisatie / vereenvoudiging Samenval wetgeving (Jaarrekening fiscaal = commercieel voor kleine ondernemingen) Convenanten verkorte WInstAangifte (vWIA) Aan vereenvoudiging andere aangiftes wordt gewerkt

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 26

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 27

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 28 Rapportageketen XBRL / SBR voor kleine organisaties (MKB) Publicatiestukken, KvK Fiscale aangifte, Belastingdienst Banken rapportage Rating services ?? OndernemingIntermediair CBS Jaarrekening, KvK Software leveranciers OTP, Logius NL Taxonomie, Logius Rapportages aan toezichthouders

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 29 Gevolgen voor accountants? Integratie van werkzaamheden en –processen Focus op de administratie als basis van rapportages Rol van intermediair verschuift van samensteller naar adviseur Nieuwe vormen van dienstverlening Bedrijfsanalyse / Benchmarks Credit Risk Rating services ……………………………….

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 30 Rapportageketen XBRL / SBR voor grote en middelgrote organisaties Fiscale aangifte, Belastingdienst Banken rapportage Rating services ?? Onderneming Intermediair CBS Jaarrekening op commerciële grondslag, KvK Software leveranciers Rapportages aan toezichthouders OTP, Logius NL Taxonomie, Logius Publicatiestukken, KvK

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 31 Gevolgen voor auditors? XBRL heeft gevolgen voor … Het object van onderzoek Het samenstel en audit proces De audit aanpak en werkzaamheden De presentatie en publicatie van informatie De kennis, vaardigheden en hulpmiddelen van auditors

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 32 Uitkomsten enquête

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 33 Bronnen voor informatie / Dossier XBRL nternet/xbrl/xbrl_monitor.php nternet/xbrl/xbrl_monitor.php

20 mei 2010 XBRL, lego voor accountants / auditors 34 Aantal stellingen voor discussie Het gebruik van een XBRL rapportage is niet wezenlijk anders dan het gebruik van een traditionele rapportage! De rol van de samenstellende accountant verandert door XBRL niet! Bij het samenstellen van een XBRL rapportage spelen audit skills geen rol! De manier waarop nu een traditionele rapportage ge-audit wordt, verschilt niet van de manier waarop we straks een XBRL rapportage auditen! XBRL is niet alleen een audit object, maar helpt de auditor ook effectiever te auditen! Door XBRL worden rapportages sneller gedistribueerd, daardoor is het belang van controle op de XBRL elementen groter dan bij een traditionele rapportage!