Erven, Schenken Enzovoorts

Van Rhijn notarissen Woudenbergseweg 5 Postbus AB Zeist T Marjolein Elings Notaris Wij helpen u graag verder

Waar gaan we ‘t over hebben? Wie erft en waarom? Tips en trucs testamenten Hoe bespaar ik erfbelasting? Huwelijksvoorwaarden 2.0 Levenstestament

Wie erft ? (en waarom)?

Erven: Door de wet laten regelen Zelf testament opstellen

Bij echtgenoot en kinderen: Wettelijke verdeling

Bij echtgenoot en kinderen: Wettelijke verdeling Alles naar langstlevende echtgenoot Erfdeel kinderen opeisbaar na overlijden langstlevende Kinderen betalen erfbelasting

Tips & Trucs testamenten

Aanvullend te regelen bij testament: Uitsluitingsclausule Executeur/afwikkelingsbewindvoerder Keuzelegaat Rente op erfdelen (fiscaal interessant!) Tweetrapsmaking  Afwijken erfdelen (onterven kids) Eventueel bewind Legaten kleinkinderen

Geen kinderen? Erfgenamen: Ouders Broers en zusters Evt (achter) neven en nichten Allemaal voor gelijke delen Mondelinge wensen/toezeggingen niet rechtsgeldig Dus regelen bij testament!

Wat regelen? Wie erfgenamen (let op! Niet te veel!) Uitsluitingsclausule Executeur/afwikkelingsbewind Eventueel bewind Legaten Wensen uitvaart: wel regelen/vastleggen, maar niet bij testament

Nalaten door middel van codicil Handgeschreven document met Handtekening Dagtekening

Nalaten door middel van codicil Voor sieraden en meubels Niet voor geldbedragen Geen benoeming executeur Zie informatieblad met voorbeeld Weg = Weg

Duur afwikkeling nalatenschap Snel: 4 á 5 maanden Gebruikelijk: 1 á 1,5 jaar Voorschot op erfdeel meestalmogelijk

Hoe bespaar ik (erf)belasting?

Successierecht (2009): Kinderen 5% - 27% Neven/nichten 41% - 68% Goede doelen (ANBI) 0%

Erfbelasting (sinds 2010): Kinderen 10% - 20% Kleinkinderen 18% - 36% De rest 30% - 40% Goede doelen (ANBI) 0%

Aangifte Erfbelasting Indienen binnen 4-5 maanden na overlijden Opsomming van alle bezittingen en schulden op dag van overlijden Erfbelasting betalen +/- 1 jaar na overlijden Vrijstellingen: –Echtgenoten € ,-- –(klein)kinderen € ,-- –Anderen € 2.111,--

Voorbeeld: Nalatenschap € ,-- Erfgenamen zijn 2 kinderen, erven ieder € ,--, verschuldigde erfbelasting is € 4.995,-- per kind, ofwel totaal € 9.990,--.

Schenken: Waarom? Kinderen/familie/vrienden nú bijstaan Liever met de warme hand dan koude hand geven Erfbelasting besparen CAK bijdrage??

Vrijstellingen schenkingsrecht: Kinderen jaarlijks € 5.277,-- (eenmalig verhogen naar € ,-- tot € ,--) Anderen € 2.111,-- en na 1/1/17 voor (bijna) iedereen € ,-- !!

Besparing voorbeeld 1: Moeder overlijdt, 2 kinderen, nalatenschap € ,-- Ieder kind erft € ,-- Ieder kind betaalt erfbelasting € 7.995,-- totaal € ,--. Als moeder bij leven had geschonken, bijvoorbeeld 10 keer € 5.000,-- per kind, was de erfenis per kind € ,-- geweest. Erfbelasting € 2.995,-- per kind, voor beide kinderen samen € 5.990,-- Besparing is € !

Besparing voorbeeld 2: Tante overlijdt, 2 neven, nalatenschap € ,-- Iedere neef erft € ,--. Erfbelasting per neef € ,-- totaal € ,--. Als tante bij leven had geschonken, bijvoorbeeld 10 keer € 2.000,-- per neef, was de erfenis per neef € ,-- geweest. Erfbelasting € ,-- per neef, voor beide neven samen € ,--. Besparing is € ,-- !

Schenken op verschillende manieren: Geld (overmaken via bank) In natura, bijvoorbeeld inboedel of sieraden “Op papier”

Schenken “op papier”: Schenking hoeft pas na overlijden te worden uitbetaald Schenker houd tot aan overlijden de vrije beschikking over het vermogen Bij notariële akte Let op rente! Dé tip voor CAK!!!!!

Huwelijk en huwelijksvoorwaarden?!

Huwelijksvoorwaarden in soorten en maten; koude uitsluiting Periodieke verrekening  Finaal verrekenbeding Let op pensioen!!

Problemen bij echtscheiding Periodiek verrekenbeding  Investeringen  Pensioen in eigen beheer  Let op! APK (óók voor testamenten!)

Investeringen tijdens huwelijk Sinds : beleggingsleer (art 87 boek 1) De ene echtgenoot betaald de dakkapel (€ ,--)in de woning van de andere echtgenoot. Waarde woning voor verbouwing € ,--, na verbouwing € ,--. Wat moet er worden betaald bij scheiding? € ,-- ? € ,-- ? Niets? Anders?

EEN (LEVENS-) TESTAMENT OP TIJD VOORKOMT EEN HOOP NARIGHEID

Levenstestament Of Algehele notariële volmacht?

Algehele notariële volmacht: Regelen zakelijke dingen: - beheer bankrekeningen - belastingaangifte - huis verkopen

Algehele notariële volmacht: Wanneer? NU!!!! ( voor het geval het lichamelijk of geestelijk wat minder gaat)

Levenstestament Combinatie van algehele volmacht en persoonlijke wensen Op gebied van: -Financiën; -Persoonlijke verzorging; -Medische beslissingen

Uitgebreide volmacht Desgewenst toezichthouder Schenkingsplan Regeling inboedel Medische paragraaf Werkt door!

Inbouwen aan/uit Iedere ondernemer een levenstestament!

Praktisch

Kijk altijd huwelijksvoorwaarden na! Periodiek/finaal verrekenbeding Investeringen tijdens huwelijk… Alimentatie?

Testamenten altijd iedere 5 jaar nakijken Samenleven is juridisch niets Je bent pas écht vader als je het ouderlijk gezag hebt

Vragen?