21 januari 2010 Woonzorgcentra Een samenwerking tussen Dexia, Zorgnet Vlaanderen en Partezis 21 januari 2010 Renaat Van Der Stock (Dexia) Saskia Mahieu (Zorgnet Vlaanderen ) Ann Goossens (Partezis)

Inhoud • Steekproef • Balans • Resultatenrekening • Opbrengsten en kosten • Ratio’s • Investeringen • Activiteiten • Personeel • Gecombineerde test

Aantal deelnemende voorzieningen : Steekproef Samenstelling Aantal deelnemende voorzieningen : Vlaanderen : Aantal voorz. erkend op 31/12/2008 A'pen : 111 voorz. = 33,33 % Limb : 35 voorz. = 51,43 % O-Vl. : 94 voorz. = 42,55 % W-Vl. : 84 voorz. = 69,05 % Vl.Brab. : 59 voorz. = 33,9 % 54 % totaal WGL De steekproef is aangegroeid met 9 % van 158 naar 173 voorzieningen

Steekproef Categorale indelingen RVT RVT capaciteit / Totale capaciteit Zorgload Aantal O- en A-facturatiedagen / Alle gerealiseerde facturatiedagen 3 groepen : <20 % = hoog 20-30 % = gemiddeld >30% = laag Bovennormpersoneel Aantal VTE zorgpersoneel boven norm / Alle VTE aanwezig in de voorziening (incl. adm/tech en werkliedenpersoneel)

Steekproef Categorale indelingen Aantal woongelegenheden 4 groepen : < 80 woongelegenheden 80 – 100 woongelegenheden 101-130 woongelegenheden >130 woongelegenheden

Steekproef Categorale indelingen RVT RVT capaciteit / Totale capaciteit 51 57 59 6 RVT : -35% RVT : 35%-55% RVT : 55%-65% RVT : +65% WZC in de groep <35 % RVT bestaan uit 100 % ROB – het gaat om kleine WZC.

Steekproef Categorale indelingen Zorgload Aantal O- en A-facturatiedagen / Alle gerealiseerde facturatiedagen (ROB+RVT+KV) 3 groepen : <20 % = hoog 20-30 % = gemiddeld >30 % = laag

Steekproef Categorale indelingen Bovennormpersoneel Aantal VTE zorgpersoneel boven norm / Alle VTE zorgpersoneel aanwezig in de voorziening (incl. ADV) 84 56 30 <5 % 5% - 10% >10%

Inhoud • Steekproef • Balans • Resultatenrekening • Opbrengsten en kosten • Ratio’s • Investeringen • Activiteiten • Personeel • Gecombineerde test

Geaggregeerde balans in relatieve cijfers Verhoudingen rubrieken actief - passief Geaggregeerde balans in relatieve cijfers 69,1 57,6 30,9 15,8 0,2

Geaggregeerde balans in absolute cijfers Verhoudingen rubrieken actief - passief Geaggregeerde balans in absolute cijfers 90

Balans Financiële schuldgraad (172/4 + 42 + 43) / (10/49) Geeft de verhouding weer van de financiële schulden t.o.v. het balanstotaal (172/4 + 42 + 43) / (10/49) Financiële schulden 172/4 LT-schulden die binnen het jaar vervallen 42 KT Financiële schulden 43 Balanstotaal 10/49 De minimale waarde bedraagt 0 % de maximale waarde 76,7 % 25e percentiel ligt op 1,3 %, de mediaan op 15,4 % en de 75e percentiel op 32,7%

Balans Bedrijfskapitaal Gebouwen Eigen vermogen Uitr. Goederen Voorzieningen Leasing Schulden LT VA in aanbouw Bedrijfskapitaal Vorderingen Beleggingen Schulden KT Liquide middel. Geeft een beeld over de structuur van de balans Geeft aan of er voldoende permanent vermogen aanwezig is voor de financiering van de vaste activa Geeft aan in hoeverre het WZC schommelingen in haar exploitatie kan opvangen

Balans Structuur WZC % Financiële schuldgraad (*) Bedrijfskapitaal (**) (*) leasing en erfpacht (172) + kredietinstellingen (173) + vervallen LT financiële schuld (42) + financiële schuld op KT (43) / Balanstotaal (**) overschot tussen het permanent vermogen en de vaste activa / balanstotaal (10/17 – 20/29)

Evolutie bedrijfskapitaal (geaggr. geg.) Balans Samenstelling Evolutie bedrijfskapitaal (geaggr. geg.) (%) (%) A P A P Vaste activa Permanent vermogen Vaste activa Permanent vermogen % % % % Bedrijfskap. + Bedrijfskap. Vlottende activa % Bedrijfskap. % Vlottende activa KT-financ. KT-financ. % % % % Een lichte stijging van het bedrijfskapitaal

Balans Individuele voorzieningen Bedrijfskapitaal : Geagg. gegeven Mediaan De mediaan en geag. gegeven liggen net boven de bissectrice

Inhoud • Steekproef • Balans • Resultatenrekening • Opbrengsten en kosten • Ratio’s • Investeringen • Activiteiten • Personeel • Gecombineerde test

Gecorrigeerde omzet De diverse elementen van de gecorrigeerde omzet (70 + 736 +737+ 738 + 747) Werkingsopbrengsten 70 Subsidies in kapitaal en intresten 736 Werkingssubsidies 737 Werkingssubsidies en recup. personeelskosten 738 Recuperaties personeelskosten (andere expl.) 747

WZC / geaggregeerd gegeven Resultatenrekening Verhoudingen rubrieken WZC / geaggregeerd gegeven

Geagg. resultatenrekening absolute cijfers over Verhoudingen rubrieken Geagg. resultatenrekening absolute cijfers over WZC 43

Resultatenrekening Resultaat / Gecorg. omzet Resultaat : Geagg. gegeven Mediaan De mediaan ligt duidelijk boven de bissectrice : een verbeterd resultaat

Resultatenrekening Resultaat / Gecorg. omzet Spreiding bruto-bedrijfsresultaat # voorz. Positief resultaat aantallen Negatief resultaat Een zeer beperkt aantal WZC hebben een negatief bruto-bedrijfsresultaat

Resultatenrekening Resultaat / Gecorg. omzet Spreiding resultaat # voorz. Positief resultaat aantallen Negatief resultaat Een duidelijke positieve kentering in het resultaat van 2008

Resultaatrekening 6% 4% 2% 0% Resultaat / Gecorg. omzet Categoraal gegeven : Volgens grootte 2,0% 2,9% 2,4% 3,6% 2,6% 4,3% 3,3% 0% 2% 4% 6% WE <85 85-100 101-130 >130 Voor de meeste woonzorgcentra verbetert het resultaat

Resultaatrekening Resultaat / Gecorg.omzet. Categoraal gegeven : Volgens zorgload % Laag >40 % O en A Middel 25-40 % O en A Hoog < 25 % O en A Bestaat er een optimale zorgload ( 25-40 % O- en A-dagen ) ?

Volgens aandeel RVT/ totaal WE Resultaatrekening Resultaat / Gecorg.omzet. Categoraal gegeven : Volgens aandeel RVT/ totaal WE % -35% 35-55% 56-65% +65% Bestaat er een optimaal RVT-aandeel ?

Volgens aandeel Bovennormzorgpersoneel Resultaatrekening Resultaat / Gecorg.omzet. Categoraal gegeven : Volgens aandeel Bovennormzorgpersoneel % 6-10% +10% -5% Er is een verband tussen resultaat en personeelsaantal boven norm.

(geaggregeerd gegeven) n=164 Resultatenrekening Personeelskost / Gecor. Omzet (geaggregeerd gegeven) n=164 % 80,0 75,0 Trend 70,0 Verhouding 65,0 Een forse daling ten gevolge van de inhaalbedragen derde luik

Per VTE : (geaggr. gegeven) n= 164 Resultatenrekening Zoom op personeelskost Per VTE : (geaggr. gegeven) n= 164 x 1 000 EUR 55 +4,26 % Trend +3,53 % +3,66% 45 waarde 40 De stijging dit jaar ligt in de buurt van de gezondheidsindex

Resultatenrekening Cash flow Geeft aan in hoeverre financiële middelen worden gegenereerd door de activiteit Resultaat + niet kaskosten – niet kasopbrengsten Door het resultaat te verbeteren verhoogt men de cash flow CF > vervallen LT-schuld Vrije marge op de CF = bijkomende investeringsmogelijkheden

Resultatenrekening Analyse gerealiseerde cashflow

Inhoud • Steekproef • Balans • Resultatenrekening • Opbrengsten en kosten • Ratio’s • Investeringen • Activiteiten • Personeel • Gecombineerde test

Opbrengsten geaggregeerde gegevens Omzet (70) % WZC n = andere 100 suppl. 80 ZIV-tegem. 60 40 20 dagprijs De opbrengsten mbt de dagprijs nemen in verhouding verder licht af

Opbrengsten mio EUR Omzet (70) geaggregeerde gegevens WZC 600 andere suppl. 400 +10,88 % +7,50% +4,21% ZIV-tegem. 200 dagprijs +4,38 % +4,71 % +6,14 % Voor het eerst is de ZIV-tegemoetkoming belangrijker dan de dagprijs

Zorgnet Vlaanderen staat voor : Opbrengsten Zorgnet Vlaanderen staat voor :   - Woonzorgcentra die ondernemen vanuit de doelstelling van toegankelijke, kwalitatieve en betaalbare welzijns- en gezondheidszorg; - Zij herinvesteren eventueel gerealiseerde winsten in deze maatschappelijke doelstelling; - Vanuit een christelijk geïnspireerd ethisch denkkader plaatsen zij gezondheid in een perspectief van zin en doel van het leven en niet enkel in een economisch perspectief, en met als uitgangspunt de solidariteit met de meest kwetsbare groepen in de samenleving. ” 35

De leden zullen blijvend consequent daaraan handelen Opbrengsten De leden zullen blijvend consequent daaraan handelen in het woonzorgcentrum, in de besluitvorming op Zorgnet Vlaanderen, in de vertegenwoordiging bij overheden, beleidsmakers, administraties, mutualiteiten, pers… Vb. verantwoorde prijszetting, kwaliteit van zorg in combinatie met goede managementpraktijken, gedifferentieerd aanbod (al dan niet in samenwerking) … Vb. RIZIV-dossier Codificatie van supplementen (transparantie, informatie verstrekken voor gepaste beleidsmaatregelen, geen niet-correcte vergelijkingen tussen woonzorgcntra) Vb. gezamenlijke verantwoordelijkheid voorz. en overheid (stijging dagprijs volgt evolutie gezondheidsindex - nakomen betaaltermijnen) 36

Woongelegenheden in één- en meerpersoonskamers Opbrengsten Dagprijzen geaggregeerde gegevens Woongelegenheden in één- en meerpersoonskamers % WZC 100 Meerpersoons 80 60 40 Eénpersoons 20 Een verdere verlaging van het aantal meerpersoonskamers

Tegemoetkoming RIZIV De diverse elementen van de tegemoetkoming RIZIV Het dagforfait personeelsnorm A1 bijkomende zorginspanningen A2 verzorgingsmateriaal B1 materiaal nosocomiale infecties B2 palliatieve functie C beheerskost en gegevensoverdracht D functiecomplement diensthoofden E coördinerend en raadgevend arts RVT F G bijkomende fin. kort verblijf bijkomende vorming (dementie) H liaisonfunctie kort verblijf (tijdelijk  A1 en A2) Z1 bijk. financieringsnorm palliatieve (1-7-2008 tot 31/12/2009) Z2 dagen boven quotum Partiële teg. De tegemoetkoming eindeloopbaan (ADV) De tegemoetkoming derde luik (boven norm)

Tegemoetkoming RIZIV Niet-Rechthebbenden % Verhouding Niet-Rechthebbenden WZC met Niet-Rechthebbenden 3 2 1 mediaan geaggregeerde gegevens De integratie van de zelfstandigen doet het aantal niet-rechthebbenden dalen

Tegemoetkoming RIZIV Delen dagforfait Basis = geaggregeerd gegeven & medianen

Geaggregeerd gegeven ( WZC) Tegemoetkoming RIZIV ADV / Derde luik Geaggregeerd gegeven ( WZC) Arbeidsduur vermindering Derde luik x mio EUR x mio EUR 60 10 8 40 6 4 20 2 ADV = % Derde luik = % loonkost

Geaggregeerd gegeven ( WZC) Tegemoetkoming RIZIV ADV / Derde luik Geaggregeerd gegeven ( WZC) Arbeidsduur vermindering Derde luik EUR per facturatiedag EUR per facturatiedag 2 10 8 1,5 6 1 4 0,5 2 ADV = % Derde luik = % loonkost

Tegemoetkoming RIZIV Derde luik Spreiding Derde luik € € 10 % 25 % 50 Obv verblijfsdagen Obv factur.dagen € € 10 % 25 % 50 % 75 % 90 % 10 % 25 % 50 % 75 % 90 % 10 10 8 8 6 6 4 4 2 2

Kosten : Goederen (60) (geaggr. gegeven) Per verblijfsdag ROB – RVT - KV Kosten : Goederen (60) (geaggr. gegeven)

Kosten : Diensten (61) (geaggr. gegeven) Per verblijfsdag ROB – RVT - KV Kosten : Diensten (61) (geaggr. gegeven)

Bezoldigingskosten (geaggr gegeven) Per verblijfsdag ROB – RVT - KV Bezoldigingskosten (geaggr gegeven)

Geaggregeerde gegevens (n= 148) Woonkost (610+613+619+630) Per verblijfsdag ROB – RVT - KV € Geaggregeerde gegevens (n= 148) 14 12 10 Afschrijvin-gen (630) 8 6 Energie 619 4 Onderhoud (613) 2 Huur (610) Vooral de energiekost kende een sterke stijging

Inhoud • Steekproef • Balans • Resultatenrekening • Opbrengsten en kosten • Ratio’s • Investeringen • Activiteiten • Personeel • Gecombineerde test

>1 of Ratio’s De berekening van de acid-test Vorderingen <1jaar + geldbeleggingen + liquide middelen Schulden < 1 jaar of 40/41 +50/53 +54/58 >1 42/48 49

Ratio’s Liquiditeit Liquiditeit (mediaan) Bedrijfskapitaal (geag. geg.) % 20 2,0 18 1,8 16 1,6 14 1,4 12 1,2 1,0 10 Een positieve evolutie voor zowel de liquiditeit als het bedrijfskapitaal.

Ratio’s Liquiditeit De overgrote meerderheid haalt de norm van 1. Acid test : Mediaan Geagg. gegeven De overgrote meerderheid haalt de norm van 1.

Resultaat / Gecorrigeerde omzet (mediaan) Ratio’s Evolutie Resultaat. Resultaat / Gecorrigeerde omzet (mediaan) % 5 4 3 2 1 Tweede jaar op rij stijgt het resultaat.

Ratio’s Resultaat op gecor. omzet. Geagg. gegeven Mediaan De grote meerderheid haalt een positieve waarde.

>30% of Ratio’s De berekening van de solvabiliteit Eigen Vermogen Balanstotaal of 10/15*100 >30% 10/49 54

Ratio’s Solvabiliteit (Geagregeerd) 80 60 40 effectief eigen vermogen 20 kapitaal- subsidies De kapitaalsubsidies worden afgeschreven terwijl de solvabiliteit op peil blijft

Ratio’s Solvabiliteit Mediaan Geagg. gegeven Solvabiliteit op een hoog niveau en positieve evolutie

of Ratio’s De berekening van het leverancierskrediet Leveranciers + Wissels Aankopen goederen en diensten of (440 + 441) * 365 60+61 57

Ratio’s Globaal betalingsuitstel leveranciers (mediaan) # dagen 70 60 50 40 Het aantal dagen betalingsuitstel blijft boven cliëntenkrediet

of Ratio’s De berekening van het betalingsuitstel klanten Klanten Werkingsopbrengsten – Geprod. vaste activa of 40/41* 365 70/74 - 72 59

of Ratio’s De berekening van het betalingsuitstel mutualiteiten Vorderingen mutualiteiten Opbrengsten mutualiteiten of 4002 * 365 702 60

Ratio’s Cliëntenkrediet mediaan Evolutie globaal Evolutie mutualiteit # dagen # dagen 80 70 70 60 60 50 50 40 40 30 30 20 20 10 10 05 06 07 08 05 06 07 08 Het aantal dagen cliëntenkrediet blijft relatief stabiel

Inhoud • Steekproef • Balans • Resultatenrekening • Opbrengsten en kosten • Ratio’s • Investeringen • Aktiviteiten • Personeel • Gecombineerde test

op termijn constant of stijgend – zoniet veroudering van het WCZ Investeringen Ratio’s Continuïteit Bruto–investeringen van het boekjaar in MVA / Geboekte Afschrijvingen in MVA normwaarde = > 1 op 1 en 3 jaar Ouderdomsindicator Boekwaarde van de MVA / Aanschafwaarde van de MVA op termijn constant of stijgend – zoniet veroudering van het WCZ

Investeringen Ratio’s Het dilemma van de continuïteit De evolutie van de ouderdomsindicator 64

Investeringen Evolutie continuïteit Basis = geaggregeerd gegeven & medianen

Investeringen Evolutie continuïteit Basis = geaggregeerd gegeven & medianen

Investeringen Evolutie continuïteit Basis = geaggregeerd gegeven & medianen (*) (*) slechts 10 voorzieningen gaven investeringen op binnen de post “Leasing en soortgelijke rechten”

Investeringen Evolutie ouderdomsindicator Basis = geaggregeerd gegeven & medianen

Investeringen houden de ouderdomsindicator om hetzelfde niveau Geagg. gegeven Mediaan Investeringen houden de ouderdomsindicator om hetzelfde niveau

Investeringen Evolutie investeringen geaggregeerde gegevens WZC mio EUR 200 150 100 50 Nominaal zien we een constant investeringsritme

Investeringen Evolutie ouderdom Geag.gegeven WZC % 80 60 40 20 De ouderdom van de Vasta Activa gaat dit jaar licht vooruit

Investeringen Belang VIPA Cijfers MARA tonen ruimte voor uitbreidingen van WZC, minder voor het opstarten van nieuwe WZC (zie cash flow, solvabiliteit) Aandeel eigen middelen in de financiering van infrastructuur is in 2008 39% (Berekend als volgt: (Vaste activa – investeringssubsidies – fin. LT-schuld – Vervallende LT-schuld) / Vaste activa)) Betekenis VIPA voor dagprijs is in 2008 (ruim) meer dan 5 € (Berekend als volgt: 823/m² * 65 * 1,2137 / 33 jaar / 365 dagen)  Memorandum van Zorgnet Vlaanderen voor de Vlaamse verkiezingen in 2009 72

Inhoud • Steekproef • Balans • Resultatenrekening • Opbrengsten en kosten • Ratio’s • Investeringen • Activiteiten • Personeel • Gecombineerde test

Activiteiten Zorgload Basis = geaggregeerd gegeven & medianen

Activiteiten Zorgload Basis = geaggregeerd gegeven & medianen

Inhoud • Steekproef • Balans • Resultatenrekening • Opbrengsten en kosten • Ratio’s • Investeringen • Activiteiten • Personeel • Gecombineerde test

Subsidies en recuperaties bezoldigingen (738) Personeel Recuperatie personeelskosten Subsidies en recuperaties bezoldigingen (738)

Personeelskosten Verhoudingsgetallen De diverse personeelsgroepen (n= ) De gewijzigde verhoudingen zijn te wijten aan de RVT-reconversie

Verzorgend – Niet verzorgend Personeelskosten Verhoudingsgetallen % Verzorgend – Niet verzorgend 80 Extracomptabele gegevens voor voorzieningen 70 60 50 40 Verzorgend 30 20 10 Niet-Verzorgend De gewijzigde verhoudingen zijn te wijten aan de RVT-reconversie

( ) + + Personeel De berekening van de niet-gesubsidieerde loonkost Personeelskost 62 ( # facturatiedagen (recht + niet rechtheb.) (A1+A2+E1+Z1+Z2) * + * # facturatiedagen Forfait CDV + ) Recuperaties personeelslasten 738

Loonkost ten laste van de dagprijs ( voorz.) Personeel Niet gesubsideerde loonkost Loonkost ten laste van de dagprijs ( voorz.) 154 gemiddelde Obv verblijfsdagen Obv factur.dagen € Obv verblijfsdagen Obv factur.dagen 25 % 50 % € 75 % 25 % 50 % 75 % 26 23,79 23,18 24 21,43 21,53 20,52 20 19,20 18,42 17,53 16 15,53 13,69 12

Loonkost ten laste van de dagprijs ( voorz.) Personeel Niet gesubsideerde loonkost € Loonkost ten laste van de dagprijs ( voorz.) 154 obv verblijfsdagen 30 28 26 24 -5,80% -12,62% 7,91% geaggregeerde gegevens 22 mediaan 20 Een significante daling in 2008 tgv verhoging dagforfait en recuperaties + inhaalbedragen !

Personeel Sociale Maribel Loonkost SM >< loonplafond 168 voorzieningen geaggregeerde gegevens mediaan EUR loonplafond + derde luik 20,25 €/u loonplafond + derde luik 20,25 €/u 22,0 20,0 18,0 loonplafond 16,95 loonplafond 16,95 uurloon 16,0 15,0 Het loonplafond met de correctie van het Derde Luik voor 2008 is net niet toereikend

Saldo opbrengsten en kosten (geaggregeerd) Personeel Sociale Maribel x1000 EUR Saldo opbrengsten en kosten (geaggregeerd) met Derde Luik 168 voorzieningen - 2000 zonder Derde Luik - 4000 - 6000 - 8000 - 10000 Er is een belangrijke bijkomende financiering van de SM via het Derde Luik !

Referentieperiode voor 173 voorzieningen Personeel Evolutie anciënniteit jaar Verplegend personeel Referentieperiode voor 173 voorzieningen 16 +4jaar (vanaf 1 april 2008) 14 geaggregeerde gegevens 12 +2jaar Status quo 10 mediaan -2jaar 8 De anciënniteit voor het verplegend personeel is slechts een weinig toegenomen

Referentieperiode voor 173 voorzieningen Personeel Evolutie anciënniteit jaar Verzorgend personeel Referentieperiode voor 173 voorzieningen 12 +4jaar (vanaf 1 april 2008) 11 +2jaar 10 geaggregeerde gegevens 9 mediaan 8 De anciënniteit voor het verzorgend personeel is eveneens slechts weinig toegenomen

Personeel Evolutie anciënniteit Kiné Ergo Logo Animatie jaar Referentieperiode voor 173 voorzieningen 12 +4jaar (vanaf 1 april 2008) 11 +2jaar 10 9 Geaggregeerde gegevens 8 Status quo 7 Mediaan -2jaar 6 Er is nog ruimte voor de financiering van de anciënniteit voor para-medici

Inhoud • Steekproef • Balans • Resultatenrekening • Opbrengsten en kosten • Ratio’s • Investeringen • Activiteiten • Personeel • Gecombineerde test

Gecombineerde test (n= 152) % Gecombineerde test (n= 152) 100 4 criteria 80 60 3 criteria 40 2 criteria 20 1 criteria 0 criteria 75 % voldoet aan 3 criteria : een mooi rapport

Gecombineerde test – aantallen (n=137) criterium solvabiliteit liquiditeit rentabiliteit continuïteit