Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013.

Slides:



Advertisements
Verwante presentaties
Rolverdeling tussen secretaris, ontvanger en andere actoren
Advertisements

INTERNE AUDIT: hefboom tot het evalueren, verbeteren en structureren van het Interne Controle Systeem. VLO, 28 februari
Beleids- en Beheerscyclus
Medezeggenschap en de Benchmark
De omgevingsanalyse binnen het strategisch meerjarenplan
1 Geresponsabiliseerde cofinanciering. 2 Geresponsabiliseerde cofinanciering Situering Kaderdecreet BB Uitbouw en permanente optimalisatie.
Coaching, hefboom voor leiderschapsontwikkeling?
BBC en Meerjarenplanning Jan Verschueren – VVSG Internationaal.
Ronde (Sport & Spel) Quiz Night !
A.V. VHL Kontich 1 Vlaamse Sportfederatie vzw Geraldine Mattens (Algemeen & juridisch directeur) Sophie Cools (Directeur Sport)
Resultaten organisatiestudie Zorgsystemen Ondernemingsraad 28 augustus 2008.
Gedachtewisseling met de Commissie Bestuurszaken, Binnenlands Bestuur, Decreetsevaluatie, Inburgering en Toerisme.
Mag ik u voorstellen ....
GIS-ondersteuning aan lokale besturen in Limburg
netwerk organisatiebeheersing
Evolutie wettelijke statutaire pensioenlasten Februari 2010.
Inkomensverzorger voor de sector zorg en welzijn
Van tweeluik naar driehoeken
Beleids- en Beheerscyclus
EXTERNE AUDIT INZAKE DE JAARREKENING VAN OCMW’S. INLEIDING 1.Situering externe audit in geheel van NOB 2.Werking, verloop en doelstellingen externe audit.
1 Advies ‘Waarheen met het lokaal woonbeleid’ Presentatie Studiedag VVSG 12 juni 2012.
EVALUATIE & PLANNING Ondersteuning kwaliteitshandboek IBO/KDV
Vlaams convenantenprogramma gemeentelijke ontwikkelingssamenwerking Vorming strategische planning 07/05/2009.
Flankerend onderwijsbeleid. Waarom? Vlaams lokaal onderwijsbeleid heeft lokale hefbomen nodig vb inzake kleuterparticipatie, spijbelen,… + lokale besturen.
Het autonome gemeentebedrijf financieel bekeken Leuven, 12 mei 2009 Jan Leroy, VVSG Studiedag Het autonome gemeentebedrijf in het lokale jeugd-, sport-,
Externe audit en organisatiebeheersing
Vlaamse Regulator van de Elektriciteits- en Gasmarkt Ondernemingsplanning VREG Netwerk organisatiebeheersing – 24/03/2011.
Interne Audit van de Vlaamse Administratie
Netwerk organisatiebeheersing Krachtlijnen auditstrategie
Werken aan Intergenerationele Samenwerking en Expertise.
Maandag 20 juni 2005Lokaal Sociaal Beleid Gent Infovergadering LSB-FORUM KINDEROPVANG (Lokaal Overleg Kinderopvang)
1 juni 2010 Verdiepingsdag Toezicht Integraal Toezicht nu en in de toekomst.
2009 Tevredenheidsenquête Resultaten Opleidingsinstellingen.
Auditprogramma 2007 Resultaten Raadgevend Comité - 27 februari 2008
De nieuwe regels van de onafhankelijkheid van de commissaris
Dia 1 Productencatalogus: technische sessie Samen beter informeren.
Dia 1 Productencatalogus: Infosessie provinciale en lokale besturen 24/11/11.
Missie, visie, strategie & jaarplan
Rapportering door ontvangers Toelichting van de bevindingen uit het survey- onderzoek ‘Management & Innovatie in Lokale Besturen’ Prof. dr. Geert Bouckaert.
1 Controleplan 2005 Raadgevend comité Hotel President – donderdag 21 april 2005.
ZijActief Koningslust 10 jaar Truusje Trap
BBV- Begrotingscyclus
1 PROJECT PLANLAST LOKALE BESTUREN Prof. dr. Geert Bouckaert dr. Ellen Wayenberg dr. Wouter van Dooren Projectstuurgroep 7 maart 2006 – 9.30 uur.
Oorzaken aanpassing decreet lokaal provinciaal Interne staatshervorming rol van de provincies / provinciaal beleid wordt in vraag gesteld Planlastvermindering.
ECHT ONGELOOFLIJK. Lees alle getallen. langzaam en rij voor rij
Beleidsnota  Deel 1: organisatie  Deel 2: evaluatie  Deel 3: beleidsplan.
Jan De Moor, voorzitter De toekomst van de openbare woonzorgcentra. 1 11/10/2012 Healthcare: De toekomst van de openbare woonzorgcentra.
CENTRAAL KERKBESTUUR GENT STAD
De financiële functie: Integrale bedrijfsanalyse©
1 Amsterdam, april 2005 Drs. Frits Spangenberg Rotary Extern imago.
september 2009 Aanbevelingen van Compliance professionals
Groep Colruyt en ‘participatie’
Aanpak en praktijkervaring
1 Zie ook identiteit.pdf willen denkenvoelen 5 Zie ook identiteit.pdf.
Vlaamse Reguleringsinstantie voor de Elektriciteits- en Gasmarkt Ervaringen bij opmaak stappenplan en organisatiebeheersing Netwerking organisatiebeheersing.
ZijActief Koningslust
Governance en systeemtoezicht Rian Vos Coördinerend/specialist senior inspecteur IGZ.
CAF in het woonzorgcentrum De Groene Linde
HR netwerk Infosessie
1. 2 Aanpak gedocumenteerde organisatiebeheersing IAVA Netwerk Organisatiebeheersing 27/10/2009.
Visum en overheidsopdrachten
Lokale netwerken en armoede: de cliënt centraal 09/02/2015.
VVSG Opleidingstraject “Organisatiebeheersing en interne controle
Cegeka & TenForce Ronde tafel 17/06/2014 Doelstellingenmanagement VO.
De personeelspeiling 2010 in ABB. 2 ABB in een notendop Agentschap voor Binnenlands Bestuur –Beleidsdomein Bestuurszaken Opdracht: ondersteuning bij het.
Voorontwerp decreet lokaal bestuur: voorstel politiek standpunt
De conformiteit van de vrijetijdsdecreten met het Planlastdecreet
Transcript van de presentatie:

Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013

2 Van waar komen we? Voorontwerp van gemeentedecreet (2002) Gemeente- en provinciedecreet (2005) OCMW-decreet (2008) Beleidsnota (2009) Vlabest(2010) Principebeslissing (2011) Opstart project (08/2012) Voortgangsrapportering (10/2012) 1 e goedkeuring auditdecreet (12/2012)

Waarvan komen we? 1° de controle op de wettigheid en regelmatigheid van de handelingen van het betrokken bestuur; 2° de controle op de correctheid en volledigheid van de financiële bescheiden van het betrokken bestuur; 3° de controle van de inventarislijsten; 4° de controle op het waar en getrouw beeld van de boekhouding en de jaarrekening; 5° de evaluatie van het systeem van interne controle van het betrokken bestuur en de naleving ervan. Die evaluatie omvat het formuleren van aanbevelingen tot verbetering van de systemen van interne controle. 3

4 Wat is reeds beslist? (principebeslissing 2011) Principes –Internationale normen –Single audit –Betaalbaar –Valoriseren kennis IAVA Gemeenten, provincies, OCMW’s, AGB, APB, OCMW-vereniging (hfst. 1) Opdracht –Evalueren systeem van interne controle –Ad hoc + forensisch

5 Wat is reeds beslist? (principebeslissing 2011) Frequentie –Minimaal 1 x / 6j Organisatievorm: los van ABB –Aparte organisatie –Samen met IAVA, twee ‘kamers’ Auditcomité –Meerderheid onafhankelijke leden

6 Wat is reeds beslist? (principebeslissing 2011) Positionering –Ondersteunend, niet bestraffend Voorziene uitbouw –Luik lokaal is ingevuld, luik Vlaanderen enkel principes Totaal Vlaanderen Gemeentefonds Provinciefonds

Waar gaan we naar toe? Half 2013: leidraad organisatiebeheersing Eind 2013: eerste audits 2016: op kruissnelheid 7

Waar gaan we naar toe - meerwaarde Helpen met uitbouw interne controlesysteem –Audits met aanbevelingen –Benchmarking –Studiedagen, publicaties, enz. Assurance –Naar raad en management –Naar Vlaamse overheid Signaalfunctie 8

Wat is nog verder in te vullen? 1.Concept van de audits 2.Organisatievorm 3.Auditcomité 4.Rapportering 5.Opvolging 6.Single audit 7.Forensische component 8.Regelgevend traject 9

Concept van de audits Sterkte-zwakteanalyse 10

Concept van de audits Thema-audits Bv. OCMW: –Sociale dienst –Thuiszorgdienst –Lokaal dienstencentrum –Woonzorgcentrum –Personeelsdienst –ICT-dienst –Debiteurenbeheer –… 11

Concept van de audits : proefperiode : elk bestuur eenmaal ge-audit 12

Organisatievorm Nieuwe organisatie - samen met IAVA Overwegingen –Kerntaak –Waarden –Efficiëntie Instrumenten Specialisatie Loopbaanperspectieven –Ketenaudit 13

Instrumenten Auditcharter Gedragscode Strategisch plan Huishoudelijk reglement auditcomité Huishoudelijk reglement organisatie Functiebeschrijvingen Tevredenheidsmetingen Sjablonen Rapporteringsprocedure Systeem tijdsregistratie Brochure Jaarverslag … 14

Bewaken eigenheid besturen Aparte componenten Aparte auditcomités Vertegenwoordiging in auditcomité Bewaken verhouding lokaal / Vlaams –Tijdsregistratie / gescheiden budgetten Aparte leidraad 15

Organisatievorm Nieuwe entiteit (werktitel: Audit Vlaanderen) Geschat budget –Budget IAVA: 2,3 miljoen –Voorzien externe audit LB: 5,8 miljoen 16

Rapportering Wat willen we? -Correcte rapporten -Aanvaarde rapporten -Rapporten met aanbevelingen Wat zijn risico’s? -Foutieve eindrapporten -Gebruik / misbruik voor politieke doeleinden -Verdedigende reflex -Quid openbaarheid? 17

Single audit Interne audit ESF Rekenhof ABB IBR Sectorale administraties Archiefdecreet 18

Forensische audit 19

Forensische audit “X zit in de voetbal, waar ook de zoon van de stedenbouwkundig ambtenaar…” Nood aan een duidelijke procedure Verantwoordelijkheid bestuur zelf Deur wijd genoeg open, maar niet te wijd 20

Regelgevend traject: decreet Ruime taakomschrijving (voorontwerp) In elke gemeente en in elk autonoom gemeentebedrijf zal periodiek een externe audit plaatsvinden. Deze audit wordt uitgevoerd door Audit Vlaanderen. Audit Vlaanderen evalueert de interne controlesystemen, gaat na of ze adequaat zijn en formuleert aanbevelingen tot verbetering daarvan. Zij voert daartoe financiële audits, overeenstemmingsaudits en operationele audits uit en is gemachtigd alle bedrijfsprocessen en activiteiten te onderzoeken. Audit Vlaanderen is tevens bevoegd voor het uitvoeren van forensische audits bij de voormelde administratieve entiteiten. 21

Regelgevend traject: decreet Toegang tot documenten Lokale besturen betalen deel mee Mogelijkheid om onregelmatigheden te melden Vlaamse Regering stelt nadere regels vast Nota a/d VR –Twee auditcomités –Aantal gemeenschappelijke leden 22

Regelgevend traject: besluit Oprichting nieuwe entiteit Aansturing Overname personeel (IAVA + ABB) Doel: 1 e principiële goedkeuring bij indiening auditdecreet 23

Organisatorisch traject 08/2012: projectleider 01/2013: projectmedewerker – auditor Zomer 2013: werving van auditoren Eind 2013: opstarten audits 24

Responsabiliseren lokale besturen Schrappen detailtaken externe audit Vertegenwoordiging in auditcomité Geen bevoegdheid om zaken op te leggen Eigenaarschap van rapporten Centrale opvolging van aanbevelingen beperkt Betrokkenheid bij opmaak leidraad 25

Vragen / bedenkingen / … Bedankt! Steven Van Roosbroek Projectleider implementatie externe audit in lokale besturen besturen 26