Actualiteiten Estate Planning Mr. F.A.M. Schoenmaker 27 november 2018

Schenkingsvrijstelling eigen woning Vanaf 1 januari 2019: € 102.010 Op 1 januari 2019 vervalt artikel 82a lid 3 SW Zie artikel XXXVII, Belastingplan 2016 (Stb. 2015, 538) Vrijstelling voor eigen woning = € 47.198 Alleen voor degenen die in 2015 of 2016 hebben ‘gejubeld’ ‘Jubelaars’ in 2010-2014 kunnen niet aanvullen (lid 2) Voor ‘jubelaars’ van vóór 2010: vrijstelling € 28.206 (lid 1) Mits nog aan leeftijdsgrens van maximaal 40 jaar wordt voldaan Schenkingsvrijstelling kan ‘herleven’ als oude ‘jubelschenking’ wordt ontbonden door een clausule die destijds was overeengekomen Notamail 2018-112 + Notamail 2018-217

Schenking tussen partners MvF 29 maart 2018 (zie FBN 2018-23) Geen schenking als echtgenoten kiezen voor het wettelijke regime van vóór 2018 Tenzij ‘nephuwelijk’ TK 31066-423, blz. 5 Wanneer ‘nephuwelijk’? FTV 2018-22 Finaal verrekenbeding (verplicht + wederkerig) Mogelijk straks ook voor notariële samenwoners Ongelijke breukdelen mits rijke echtgenoot minstens 50% houdt (en ook niet rijker wordt) Beperkte gemeenschap kan belast zijn!

Oudedagsverplichting (ODV) ODV moet toekomen aan erfgenamen anders loonheffing, rente en geen SW-vrijstelling Toegestaan volgens CAP: (Quasi) Wettelijke verdeling / (partiële) OBV Legaat (tegen inbreng) aan een erfgenaam Vruchtgebruiklegaat aan erfgenaam Valt geldvordering ook onder artikel 32.1.5 SW? Niet toegestaan volgens CAP: ‘Normale’ verdeling tussen erfgenamen Notamail 2017-263 + 2018-118

Verwerping nalatenschap Nederlandse rechter is onbevoegd om een machtiging te verlenen als een minderjarige erfgenaam in het buitenland woont Notamail 2018-205 + 2018-280 Termijn van drie maanden waarbinnen verwerpingsverklaring moet zijn afgelegd is versoepeld tot datum machtigingsverzoek Notamail 2018-31 + 2018-161 + 2018-239 Notaris moet wijzen op risico’s van verwerping Dit moet blijken uit gespreksaantekeningen Notamail 2018-125

Kunstregeling (artikel 67 lid 3 SW) Erfbelasting betalen met voorwerpen die een nationaal historisch belang hebben Waarde van objecten wordt met 20% verhoogd Binnen 8 weken nadat aanslag onherroepelijk is Toepassing van regeling voor erfbelasting die is verschuldigd over vorderingen uit hoofde van een wettelijke verdeling Notamail 2018-216 Notariaat moet bekend zijn met regeling Notamail 2016-229