Een Goede Start met de Belastingdienst Ga alvast naar belastingdienst.nl/starters 28 december 2018 @BDzakelijk

Programma Administratie Ondernemen en BTW Ondernemen en inkomstenbelasting

VAR Dia 1 Administratie Vrije notitieruimte

Administratie bijhouden verkoop- boek uren agenda kilometers kasboek privé- opnamen facturen software, bestanden etc. bonnetjes Administratie Dia 5 agenda uren registratie kasboek kilometer- registratie verkoop- boek facturen nota’s bank- afschriften software, bestanden privé- opnamen bonnetjes etc…

Administratie - randvoorwaarden Dia 4 Passend bij uw onderneming Overzichtelijk Raadpleegbaar Actueel 7 jaar bewaren Reminder Digitaal: bijvoorbeeld ook mailverkeer Bewaren onroerend goed 10 jaar @BDzakelijk

VAR Dia 1 BTW Vrije notitieruimte

Wanneer vraag ik een btw-nummer aan? Als u ondernemer bent voor de btw: U heeft zelfstandig een bedrijf of beroep U behaalt daar regelmatig omzet mee U doet dat buiten de gezins- en hobbysfeer @BDzakelijk

Hoe vraag ik een btw-nummer aan? 1.Bedrijfsnaam 2.Rechtsvorm 3.Afspraak KvK Inschrijven in handelsregister bij KvK Btw-nummer in bevestigingsbrief @BDzakelijk

Ondernemer en btw (Omzetbelasting) Belaste prestaties  leveringen van goederen  verrichten van diensten Drie tarieven  21%, 6% en 0% Vrijstellingen Voorbelasting (aftrek btw) 9 @BDzakelijk 9

Facturen Hoe ziet een factuur er dan uit? Dia 4 Uitgaande facturen: Verplicht naar andere ondernemers Kopie bewaren in de administratie Uitreiken voor de 15e van de volgende maand Reminder Digitaal: bijvoorbeeld ook mailverkeer Bewaren onroerend goed 10 jaar Hier uitleg over aftrek van BTW Hoe ziet een factuur er dan uit? @BDzakelijk

FACTUUR Aan u geleverd: (omschrijving van de dienst/levering) VOF Company Name Prinses Beatrixlaan 512 2595 BL Den Haag KvK nummer: 12345678 BTW nummer: NL123456789B01 FACTUUR Advieskantoor USB Lekkerweg 12 1320 WG IJmuiden Den Haag, 3 januari 2018 Betreft: levering usb-sticks d.d. 2 januari Factuurnummer.: 20180002 Klantnummer: 1244567 Aan u geleverd: (omschrijving van de dienst/levering) 100 usb-sticks met uw bedrijfslogo à 24,90 € 2.490,- Bezorgkosten € 10,- Totaal exclusief btw. € 2.500,- Btw 21% € 525,- Totaal door u te voldoen € 3.025,- Gaarne betaling binnen 14 dagen o.v.v. factuurnummer 20140002 op ons rekeningnummer NL99bank123456789 t.n.v. V.O.F. Company Name. 11

Stelling: Mijn (bedrijfs)naam staat niet op de factuur. Mag ik de BTW als voorbelasting aftrekken? Uitzonderingen: Kassabon tot € 100 En een tankbon altijd betalen met Pin / Creditcard….   12 12

(starters)voordeel btw De kleineondernemersregeling (KOR) (mogelijk) recht op vermindering per saldo te betalen OB Bedrag is per jaar (4e kwartaal definitief berekenen) < € 1.345 > € 1.883 Let op: Er zijn uitzonderingen! KOR-voordeel is wel weer winst! vermindering volledig gedeeltelijk geen 13 @BDzakelijk 13

(starters)voordeel btw Voorbeeld kleineondernemersregeling Jaaromzet OB 1a Belast (21 %) € 16.000 € 3.360 Voorbelasting € 2.110 -/- Sub.totaal € 1.250 K.O.-regeling (<1345) € 1.250 -/- Te betalen € 0 Het bedrag dat u niet hoeft af te dragen (1250) dient u wel bij de winst / resultaat op te tellen. 14 @BDzakelijk 14

VAR Dia 1 btw Vrije notitieruimte @BDzakelijk

Aangifte btw log in vul in betaal Inloggen ondernemers Gebruikersnaam Wachtwoord vul in Elk kwartaal betaal Binnen een maand @BDzakelijk

BTW alert-app VAR Vrije notitieruimte Dia 1 Altijd op tijd met je btw-aangifte Vrije notitieruimte

@BDzakelijk

@BDzakelijk

@BDzakelijk

Pauze

VAR Dia 1 Inkomstenbelasting Vrije notitieruimte

Ondernemerschap inkomstenbelasting Bron van inkomen U levert product/dienst buiten gezins- of hobbysfeer U wilt winst maken Winst is redelijkerwijs te verwachten Dia 5 Ja Resultaat uit overige werkzaamheden Winst uit onderneming Zelfstandigheid Hoogte winst of omzet Aantal opdrachtgevers Risico ……. Nee Reminder Reële winstverwachting: contravoorbeeld = ijsklontjes verkopen op de Noordpool Ja Ondernemer inkomstenbelasting 25 @BDzakelijk

Ben ik ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Stelling: A is fulltime in loondienst. Daarnaast bouwt A websites voor een paar opdrachtgevers. A heeft zich ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. Omzet € 3.000 Netto-opbrengst € 1.000 A is ondernemer voor de inkomstenbelasting Waar of niet waar 27 @BDzakelijk 27

Stelling: B werkt 2 dagen per week in loondienst. Daarnaast heeft B een schoonheidssalon in een gehuurde bedrijfsunit. Aan de gevel hangt een reclamebord en B adverteert regelmatig in een regionaal dagblad. Omzet € 20.000 Netto-opbrengst € 9.000 B is ondernemer voor de inkomstenbelasting Waar of niet waar 28 @BDzakelijk 28

Ondernemersaftrek Urencriterium Dia 6 Investeringsaftrek (28%)  investeren > € 2.300 MKB-winstvrijstelling (14%) Dia 6 Urencriterium Tenminste 1225 uren per jaar Per kalenderjaar: van 1 jan-31 dec Dat is gemiddeld 25 uur per week Zelfstandigenaftrek (€ 7.280) Startersaftrek (€ 2.123) ……… @BDzakelijk

(Aftrekbare) kosten en fiscale voordelen Dia 6 Zakelijke kosten aftrekbaar Investeringsaftrek (28%) MKB-winstvrijstelling (14%) Urencriterium 1.225 uur Zelfstandigenaftrek (€ 7.280) Startersaftrek (€ 2.123) …………………………………………...... Zakelijke kosten aftrekbaar Winst uit onderneming Resultaat uit overige werkzaamheden

(Aftrekbare) kosten van uw onderneming Zakelijke kosten:  volledig aftrekbaar  soms beperkt of niet aftrekbaar Privékosten:  niet aftrekbaar Gemengde kosten:  splitsen zakelijk / privé Zakelijke kosten gemaakt vóór de start 31 @BDzakelijk 31

De auto van de zaak: auto staat op balans Inkomsten belasting De auto van de zaak: auto staat op balans De auto privé: auto staat niet op balans Alle autokosten aftrekbaar Autokosten: € 0,19 per zakelijke km (kilometeradministratie) < 500 km privé (sluitende rittenregistratie): geen bijtelling privé-gebruik Privégebruik > 500 km: corrigeren (bijtelling privé-gebruik)= % catalogusprijs Woon-werkverkeer is zakelijk

Aangifte inkomstenbelasting log in Mijn Belastingdienst DigiD gebruikersnaam DigiD wachtwoord vul in 1 keer per jaar @BDzakelijk

Voorbeeld inkomstenbelasting 2018 Nettowinst (fiscaal) € 30.000 Belastbare winst € 16.991 af: investeringsaftrek over € 3.000 € 840 (evt. loon, eigen woning) € p.m. Winst uit onderneming € 29.160 Belastbaar inkomen Box 1 € 16.991 Inkomensheffing (€ 16.991 x 36,55%) € 6.210 af: Ondernemersaftrek: -zelfstandigenaftrek € 7.280 -startersaftrek € 2.123 Basis voor MKB winstvrijstelling € 19.757 af: Heffingskortingen: - Algemene heffingskorting € 2.265 - Arbeidskorting € 3.249 af: MKB winstvrijstelling € 2.766 Belastbare winst € 16.991 Te betalen € 696 Zorgverzekeringswet Te betalen (5,65% x € 16.991) € 960 rekenvoorbeeld inkomstenbelasting

Tips Reserveer tijdig voor betalingen Beoordeel uw voorlopige teruggaaf Beoordeel uw Toeslagen Bezoek de Landelijke Startersdag in Groningen op 3 november

Vragen? …of mail naar:  Handboek Ondernemen (download website)  Brochures (download website) Belastingtelefoon (0800-0543)  MKB-Kleinbedrijf.Friesland@belastingdienst.nl  MKB-Kleinbedrijf.Drenthe@belastingdienst.nl Vergeet niet uw burgerservicenummer of btw-nummer in de mail te vermelden. …of mail naar: @BDzakelijk 36

Succes met uw onderneming! @BDzakelijk

Voorbeeld kosten auto inkomstenbelasting Auto privé Zakelijke kilometers: 20.000 km x € 0,19 € 3.800 Aftrekbaar € 3.800 Auto van de zaak Motorrijtuigenbel. € 700 Verzekering € 800 Onderhoud € 1.200 Benzine € 3.000 Afschrijving € 5.000 Parkeergeld ed. € 300 Totale autokosten € 11.000 Bijtelling privégebruik 25% € 30.000 € 7.500 - Aftrekbaar € 3.500 38 38

Auto en omzetbelasting Voorbelasting op kosten is aftrekbaar op basis van het werkelijk zakelijk gebruik per tijdvak (kilometeradministratie) Indien géén kilometeradministratie Auto gekocht zónder aftrek van btw - alle voorbelasting op kosten gedurende het jaar aftrekbaar én - correctie voor privé-gebruik = 1,5% v.d. catalogusprijs (is bijtelling btw op laatste aangifte van het jaar bij 1d) Auto gekocht mét aftrek van btw - alle voorbelasting op kosten gedurende het jaar aftrekbaar én - correctie voor privé-gebruik = 2,7% v.d. catalogusprijs (is bijtelling btw op laatste aangifte van het jaar bij 1d) Let op: woonwerkverkeer is privé! 39 @BDzakelijk