Een introductie door Frank Verleg Strategisch HR ‘Hoe je met strategisch HR Management je doelstellingen kunt bereiken’. Een introductie door Frank Verleg

Specialisaties Blömer Family Estate Planning Subsidies Bedrijfsoverdracht Internationalisering Mediation Not-for-profit

Business Team Practicegroep

Blömer Academy  Vaktechnische publicaties  Kennisbijeenkomst voor relaties (Laatste dinsdag van de maand)

Blömer Academy Programma: 25/1 Strategisch HR 25/2 Conflicten onstaan ze en hoe op te lossen? 25/3 MKB financiering 22/4 Hoe incasseer ik mijn debiteuren 27/5 Hoe beperk ik de faalkosten van mijn organisatie 24/6 ?

Samenwerking ORGA Advies Vanuit betrokken partnerschap met de klant en overeenkomstige professionele waarden kunnen Blömer en ORGA Advies binnen de dienstverlening elkaar aanvullen. Vanuit de overtuiging dat de mensfactor in hun advisering er wezenlijk toe doet is, heeft Blömer vanwege het HR specialisme, ORGA Advies als samenwerkingspartner gekozen. Blömer vindt het van belang haar klanten optimaal te adviseren en daar hoort een betrokken partnerschap bij, wanneer het partnerschap de expertise aanvult.

Samenwerking ORGA Advies Opvolgingsplanning naar aanleiding van de (levens)fase van het bedrijf of de DGA Hippe, slimme, snel groeiende bedrijven die talent willen binden en ‘gedoe’ voor willen zijn Toezichthouders die willen dat de organisatie zich op dit punt professionaliseert Crisissituaties, ruzie of ziekte/overlijden van DGA of MT- leden Slecht functionerende directieteams/ MT’s Strategische personeelplanning ( careerdevelopment / performancemanagement)

Presentatie door Hans Kouters Financieel binden en boeien Presentatie door Hans Kouters

Redenen voor participatie personeel Betrokkenheid vergroten Binden voor langere termijn Personeel heeft er behoefte aan Tool bij aantrekken nieuw personeel Stimulans om mee te ondernemen Voorsorteren op bedrijfsopvolging

Vormen van beloning Salaris Overige emolumenten (auto v/d zaak/ pensioen/arbeidsongeschiktheid/studie-faciliteiten/kostenvergoedingen/kerstpakketten e.d) Bonus/Tantieme (winst- of prestatieafhankelijk) Bonus (uitgesteld, gericht op binden of prestatie op langere termijn) Participatie (gericht op beloning tegen aandeelhouderswaarde)

Fiscaal Salaris/bonussen etc. Box 1 progressieve heffing tot 52% (excl. 16% crisisheffing boven € 150k bij werkgever 2012 en 2013 en??) Onderneming: aftrekbare kosten Participatie in aandelenkapitaal: 5% belang of meer (aanmerkelijk belang) in aandelensoort: Box 2: 25% belasting over dividend en koersresultaat <5% belang in aandelensoort: Box 3: 1,2% belasting over economische waarde aandelen, ongeacht feitelijke dividend Onderneming: geen aftrekbare kosten Let op: bij lucratief belang:box 1: progressieve heffing

Vormen participatie in aandelenwaarde Opties op aandelen Winstdelingsregelingen Stock Appreciation Rights

Participatie in aandelen Werknemer koopt aandelen (evt. uit netto-loon) Stemrecht beperken via: - certificering van aandelen - stemrechtloze aandelen Voordelen: “Beloning” lager belast Werknemer doet mee in waardeaangroei Werknemer investeert: binding langere termijn Nadelen: - Werknemer kan ook verlies leiden Belasting betaald terwijl geen voordeel wordt gerealiseerd (afhankelijk van vorm)

Participatie in opties op aandelen Werknemer verkrijgt optie op aandelen tegen vooraf overeengekomen prijs Voordelen: Werknemer doet pas mee bij uitoefening/geen directe investering. Werknemer doet al mee in waardeaangroei - Werknemer kan geen verlies leiden Nadelen: - Fiscaal voordeel bij uitoefening optie progressief belast, geen aftrekpost bij werkgever. - Werknemer loopt geen risico>minder binding

Participatie via winstbewijzen Werknemer verkrijgt een statutair recht op uitkering van een deel van de winst en/of liquidatiesaldo Voordelen: Flexibiliteit: geen directe investering, niet overdraagbaar (indien geregeld), geen stemrecht/vergaderrecht/informatierecht. Recht op 5% van de winst of meer: Box 2 belast Nadelen: - Fiscaal voordeel bij uitgifte winstbewijs: progressief belast, geen aftrekpost bij werkgever. - Werknemer loopt geen risico>minder binding

Participatie via Stock Appreciation Rights Werknemer verkrijgt een bonus op basis van de waardestijging van de aandelen (soort optie in contanten) Voordelen: Werknemer doet pas mee bij uitoefening SAR/geen directe investering. Werknemer doet wel al mee in waardeaangroei - Werknemer kan geen verlies leiden Nadelen: Fiscaal voordeel bij uitoefening SAR progressief belast, geen aftrekpost bij werkgever indien loon werknemer > € 532.000 - Werknemer loopt geen risico>minder binding

Juridische aandachtspunten Afspraken over dividendbeleid, rekening houdend met alle relevante factoren(afspraken bank, investeringen, solvabiliteit) Periode van binding/lock-up: wanneer kan werknemer zijn aandelen/opties e.d. vervreemden/realiseren? En wie koopt dan (werkgever, groot-aandeelhouder?) Verplichting tot koop? Bij vertrek/langdurige ziekte/ontslag/overlijden: aanbiedingsplicht en onder welke voorwaarden? Good leaver or bad leaver: welke waarde/waarderingsystematiek hanteren en welke betalingstermijnen toepassen? Drag-along en Tag-along: werknemers moeten meeverkopen als de onderneming wordt overgedragen of de meerderheid van de aandelen wordt verkocht. Vastleggen in (aandeelhouders)- overeenkomsten

Samenvatting Participatie vergroot naast bonusregelingen de binding van (key) personeel. Creëert “ondernemerschap bij werknemers”. Afhankelijk van de vorm is binding groter. Fiscale aspecten spelen een belangrijke rol bij uitvoering. Afstemming met de Belastingdienst vaak wenselijk, ter vermijding van consequenties voor de loonheffing achteraf. Waardering van de aandelen belangrijk aspect bij aanvang zowel als exit. Van groot belang juridisch vooraf afspraken goed vast te leggen. Werknemers goed betrekken bij en voorlichten over de plussen en minnen van een participatieplan.

Wij stellen het zeer op prijs als u na ontvangst van onze bedankbrief het evaluatie formulier wilt invullen Alvast hartelijk dank!