Financiële planning, met het oog op de toekomst Estate Planning

Presentatie over: "Financiële planning, met het oog op de toekomst Estate Planning"— Transcript van de presentatie:

1 Financiële planning, met het oog op de toekomst Estate Planning
Theo Hoogwout 30 augustus 2019

2 Vermogensverdeling in Nederland

3 Schenk- en erfbelasting (SW)
nalatenschappen in 2015 met totaal € 15,5 miljard (gem. € per nalatenschap) 38% hiervan eigen woning (€ 5,9 miljard) 34% hiervan bank- en spaartegoeden (€ 5,3 miljard) 16% hiervan effecten (€ 2,5 miljard) 2,2% hiervan ondernemingsvermogen (€ 1 miljard) in 35% van de nalatenschappen wordt aangifte erfbelasting ingediend schenkingen in 2015 met totaal € 4,3 miljard (gem. € per schenking) In 2015 opbrengst SW € 1,644 miljard (1,13% rijksbelasting); erfbelasting: € 1,2 miljard

4 Nalatenschappen in 2015

5 Nalatenschappen in 2015

6 Casus wettelijke verdeling & huwelijksvermogen
Vader en moeder gehuwd (koude uitsluiting) Vader overlijdt in 2019 zonder testament, nalatenschap: € 3 miljoen Erfgenamen: vrouw (60 jaar) en twee kinderen Erfbelasting € bij wettelijke verdeling, zonder renteafspraak Bij overlijden moeder € erfbelasting (totaal € ) Vader en moeder gehuwd met huwelijksgemeenschap: € 3 miljoen Erfbelasting € bij wettelijke verdeling, zonder renteafspraak Bij overlijden moeder € erfbelasting (totaal € ) Verschil koude uitsluiting en gemeenschap van goederen: €

7 Casus wettelijke verdeling met 0% of 6% rente
Vader en moeder gehuwd (koude uitsluiting) Vader overlijdt in 2019 zonder testament, nalatenschap: € 3 miljoen Erfgenamen: vrouw (60 jaar) en twee kinderen Erfbelasting € bij wettelijke verdeling, zonder renteafspraak Bij overlijden moeder € erfbelasting (totaal € ) Vader en moeder gehuwd (koude uitsluiting), moeder overlijdt 2 jaar na vader Erfbelasting € bij wettelijke verdeling, met 6% rente Bij overlijden moeder € erfbelasting (totaal € ) Verschil 0% (fictief vruchtgebruik) en 6% rente: €

8 Casus schenkingsplan en wettelijke verdeling
Vader en moeder gehuwd (koude uitsluiting) Vader overlijdt 1 januari 2019 zonder testament, nalatenschap: € 3 miljoen Erfgenamen vrouw (60 jaar) en twee kinderen Erfbelasting € bij wettelijke verdeling, zonder renteafspraak Vader heeft 5 jaar onder schuldigerkenning aan kinderen vrijstelling + top 1e schijf geschonken (€ = € ). Schuld: € Nalatenschap: € hierover is erfbelasting € Totaal schenkbelasting en erfbelasting: € Verschil zonder schenkingsplan: €

9 Canada Geen schenk- en erfbelasting
Schenking of overlijden is fictieve vermogenswinst voor inkomstenbelasting Doorschuiffaciliteit is mogelijk voor langstlevende echtgenoot (of trust) en voor vermogen van landbouw en visserij onderneming naar (klein)kinderen Grondslag heffing is 50% van vermogenswinst tegen normaal tarief

10 Verenigd Koninkrijk Inheritance tax (boedelbelasting) Vrijgesteld:
Vermogensoverdracht tussen echtgenoten/civil partners (UK domiciled) Jaarlijks bedrag £ en geringen schenking tot £ 250 per begiftigde Boedelvrijstelling £ Reductie waarde familiebedrijven en landbouwgrond met 50% of 100% Tarief schenkbelasting 20% (herrekening als schenker binnen 7 jaar overlijdt) Tarief erfbelasting 40%

11 Alternatieven aanpassing SW in 2020
1. Verhogen tarieven voor kinderen (min. 20% en max. 40%) met gehele vrijstelling voor de langslevende echtgenoot 2. Afschaffen Schenk- en erfbelasting en introductie vermogenswinstbelasting met tarieven huidige inkomstenbelasting (max 50%) en vrijstelling voor de langslevende echtgenoot 3. Introductie boedelbelasting met boedelvrijstelling van € en tarief 30% en jaarlijkse vrijstelling van € (voor schenkingen boven € 250)