Opdracht Rob van der Laan En de balans, solvabiliteit en current ratio dan? Uhhhhh, welluk?????

Presentatie over: "Opdracht Rob van der Laan En de balans, solvabiliteit en current ratio dan? Uhhhhh, welluk?????"— Transcript van de presentatie:

1 Opdracht Rob van der Laan En de balans, solvabiliteit en current ratio dan? Uhhhhh, welluk?????

2 Opdracht Stel balans op, bereken solvabiliteit, bereken de current ratio Extra Opdracht. Gebeurtenis: Verkopen ter waarde van € 17.600,- Inkoopwaarde verkopen € 6.000,- 50% direct per bank ontv., rest nog te ontvangen Stel de nieuwe balans op, bereken de nieuwe solvabiliteit, bereken de current ratio

3 Het bedrijf van Bert Berens, Kumpanie BV is gevestigd in een fraai pand op industrieterrein ‘De Hurk’ in Eindhoven. Het pand heeft een waarde van € 310.000. Het pand is ongeveer 250m2 groot en heeft voldoende oppervlakte voor de beperkte voorraad die er op dit moment is en die een waarde heeft van € 16.250. In het kantoorgedeelte van het pand staat een computer met een waarde van € 1.900. Bert rijdt een paar jaar oude Volvo van de zaak die op dit moment € 15.500 waard is. Van de recent aangekochte voorraad moet nog € 8.800 worden betaald. Het pand is destijds bij de ING bank gefinancierd en de hypotheekschuld bedraagt op dit moment € 225.000. Naast de ING bank waar het saldo van de rekening courant € 8.700 in de plus bedraagt heeft Bert ook nog een rekening courant bij de Rabo waar hij € 1.500 rood staat. Van diverse klanten heeft Bert nog geld tegoed. Het totale bedrag aan openstaande vorderingen bedraagt € 6.900. Op het kantoor zijn verder nog diverse stoelen, kasten en buro’s die samen op dit moment € 25.000 waard zijn. In de kas van de onderneming zit op dit moment € 3.750. Tot slot heeft Bert laatst een nieuwe kast voor op kantoor gekocht waarvan de waarde al is opgenomen bij de inventaris. Deze kast heeft hij met zijn zakelijke credit card gekocht en deze schuld is € 1.400.

4 VERDEEL POSTEN NAAR: BEZIT & VERMOGEN (SCHULD) + DEEL BEZIT & SCHULDEN IN NAAR ‘TIJD’

5 Het bedrijf van Bertus Berens, Kumpanie BV is gevestigd in een fraai pand op industrieterrein ‘De Hurk’ in Eindhoven. Het pand heeft een waarde van € 310.000. Het pand is ongeveer 250m2 groot en heeft voldoende oppervlakte voor de beperkte voorraad die er op dit moment is en die een waarde heeft van € 16.250. In het kantoorgedeelte van het pand staat een computer met een waarde van € 1.900. Bert rijdt een paar jaar oude Volvo van de zaak die op dit moment € 15.500 waard is. Van de recent aangekochte voorraad moet nog € 8.800 worden betaald. Het pand is destijds bij de ING bank gefinancierd en de hypotheekschuld bedraagt op dit moment € 225.000. Naast de ING bank waar het saldo van de rekening courant € 8.700 in de plus bedraagt heeft Bert ook nog een rekening courant bij de Rabo waar hij € 1.500 rood staat. Van diverse klanten heeft Bert nog geld tegoed. Het totale bedrag aan openstaande vorderingen bedraagt € 6.900. Op het kantoor zijn verder nog diverse stoelen, kasten en buro’s die samen op dit moment € 25.000 waard zijn. In de kas van de onderneming zit op dit moment € 3.750. Tot slot heeft Bert laatst een nieuwe kast voor op kantoor gekocht waarvan de waarde al is opgenomen bij de inventaris. Deze kast heeft hij met zijn zakelijke credit card gekocht en deze schuld is € 1.400.

6 DEBETCREDIT BEZITTINGENSCHULDEN ACTIVAPASSIVA VASTE ACTIVALANG VREEMD VERMOGEN (> 1) VLOTTENDE ACTIVAKORT VREEMD VERMOGEN (< 1) LIQUIDE MIDDELEN EIGEN VERMOGEN = sluitpost Datum van ‘opname’

7 VASTE ACTIVA Machines Pand VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Debiteuren LIQUIDE MIDDELEN Kas Bank/giro EIGEN VERMOGEN LANG VREEMD VERMOGEN Bankleningen KORT VREEMD VERMOGEN Crediteuren DATUM

8 VASTE ACTIVA Kantoor 310.000 Inventaris 25.000 Auto 15.500L.V.V. (> 1 JAAR) Computer 1.900Hypotheek 225.000 352.400 225.000 VLOTTENDE ACTIVAK.V.V. (< 1 JAAR) Debiteuren 6.900Rabobank 1.500 Voorraden 16.250Creditcardschuld 1.400 23.150Crediteuren 8.800 LIQUIDE MIDDELEN 11.700 Kas/contant 3.750 Banksaldo 8.700 12.450 Kumpanie BV 11-09-2013

9 VASTE ACTIVA Kantoor 310.000 Inventaris 25.000 Auto 15.500L.V.V. (> 1 JAAR) Computer 1.900Hypotheek 225.000 352.400 225.000 VLOTTENDE ACTIVAK.V.V. (< 1 JAAR) Debiteuren 6.900Rabobank 1.500 Voorraden 16.250Creditcardschuld 1.400 23.150Crediteuren 8.800 LIQUIDE MIDDELEN 11.700 Kas/contant 3.750 Banksaldo 8.700 12.450 Totaal Activa388.000 Totaal Passiva236.700 Kumpanie BV 11-09-2013

10 VASTE ACTIVA Kantoor 310.000Eigen Vermogen151.300 Inventaris 25.000(activa min passiva) Auto 15.500L.V.V. (> 1 JAAR) Computer 1.900Hypotheek 225.000 352.400 225.000 VLOTTENDE ACTIVAK.V.V. (< 1 JAAR) Debiteuren 6.900Rabobank 1.500 Voorraden 16.250Creditcardschuld 1.400 23.150Crediteuren 8.800 LIQUIDE MIDDELEN 11.700 Kas/contant 3.750 Banksaldo 8.700 12.450 Totaal Activa388.000 Totaal Passiva388.000 Kumpanie BV 11-09-2013

11 KENGETALLEN Solvabiliteit: eigen vermogen : totaal vermogen Zegt iets over: algehele financiële situatie Liquiditeit: vlottende activa : kort vreemd vermogen Zegt iets over: korte termijn aan verplichtingen voldoen

12 KENGETALLEN Solvabiliteit: eigen vermogen / totaal vermogen € 151.300 / € 388.000 = 39% Liquiditeit: vlottende activa + LM / kort vreemd vermogen Current ratio: € 35.600 / € 11.700 = 3,0 (GEEN procent)

13 WINST & VERLIES OVERZICHT VAN: OMZETklantprijs x hoeveelheid INKOOPinkoopprijs x hoeveelheid BRUTOMARGEomzet min inkoop KOSTEN‘dagelijkse kosten’ RESULTAATmarge min kosten

14 Er wordt ter waarde van 6.000,- goederen (voorraad) verkocht voor 17.600,- (50% per bank, rest op rekening) OMZET17.600,- INKOOP- 6.000,- KOSTEN0 RESULTAAT11.600,-

15 VASTE ACTIVA Kantoor 310.000 Eigen Vermogen162.900 Inventaris 25.000(was 151.300 + winst 11.600) Auto 15.500L.V.V. (> 1 JAAR) Computer 1.900Hypotheek 225.000 352.400 225.000 VLOTTENDE ACTIVAK.V.V. (< 1 JAAR) Debiteuren (+8.800) 15.700Rabobank 1.500 Voorraden (-6.000) 10.250Creditcardschuld 1.400 25.950Crediteuren 8.800 LIQUIDE MIDDELEN 11.700 Kas/contant 3.750 Banksaldo (+8.800) 17.500 21.250 Totaal activa 399.600 Totaal passiva 399.600 Kumpanie BV 14-09-2013

16 KENGETALLEN Solvabiliteit: eigen vermogen / totaal vermogen € 162.900 / € 399.600 = 41% (was 39%) Liquiditeit: vlottende activa / kort vreemd vermogen Current ratio: € 47.200 / € 11.700 = 4,0 (was 3,0)

17 BALANS Situatie NU! Auto: € 15.500,-Creditcardschuld: € 1.400,- Voorraad: € 16.250,-Inventaris: € 25.000,- Hypotheek: € 225.000,-Kas/contant: € 3.750,- Computer: € 1.900,-Tegoed v. klanten: € 6.900,- Crediteuren: € 8.800,-Saldo ING: € 8.700,- Rood bij Rabo: € 1.500,-Kantoor:€ 310.000,-

18 BALANS Situatie NU! Auto: € 15.500,-Creditcardschuld: € 1.400,- Voorraad: € 16.250,-Inventaris: € 25.000,- Hypotheek: € 225.000,-Kas/contant: € 3.750,- Computer: € 1.900,-Debiteuren: € 6.900,- Crediteuren: € 8.800,-Saldo ING: € 8.700,- Rood bij Rabo: € 1.500,-Kantoor:€ 310.000,-