RB Kring Gelderland e.o. Pensioenactualiteiten voorjaar 2016 Mr. Peter A. ter Beest MPLA Directeur van PensioenPodium.

Presentatie over: "RB Kring Gelderland e.o. Pensioenactualiteiten voorjaar 2016 Mr. Peter A. ter Beest MPLA Directeur van PensioenPodium."— Transcript van de presentatie:

1 RB Kring Gelderland e.o. Pensioenactualiteiten voorjaar 2016 Mr. Peter A. ter Beest MPLA Directeur van PensioenPodium. info@pensioenpodium.nl

2 Inhoud Inleiding; Huidige problemen; Toekomst eigen beheer: –Brief Wiebes van 17 december 2015; –Brief Wiebes van 15 maart 2016; Artikel Hans Buijze PensioenMagazine januari 2016 inzake voorindexatie; Wet variabele pensioenuitkeringen per 1-7-2016; Wet pensioenuitkering in eenheden (1-7-2016); Wetsvoorstel ondernemingsraden.

3 Huidige problemen PEB Complexiteit t.a.v. de vaststelling pensioenaanspraak; Discrepantie fiscale en commerciële waarde: Klem op dividend; Sanctie in de loonheffingsfeer (art. 19b Wet B); Best Estimate waardering; Risico’s van eigen beheer: Rente risico; Langlevenrisico; Overlijdensrisico; Indexatierisico; Problematiek bij echtscheiding

4 Brief Wiebes 17-12-2015 17 december 2015: vierde brief toekomst pensioen eigen beheer; Twee oplossingen: Afschaffen en uitfaseren Afschaffen met invoering alternatief (OSEB) Overgangsrecht -> facultatief. Schriftelijke toestemming van dga en zijn (ex) partner(s); In de week van 14 maart opnieuw algemeen overleg geweest.

5 Uitfaseren EB Afschaffen pensioenopbouw voor toekomst; Bestaande verplichting (fiscaal) afkopen: 80% van de fiscale waarde van de pensioenverplichting; Tegen progressieve IB heffing; Alleen in 2017! Overgangsrecht facultatief  schriftelijke toestemming van alle belanghebbenden.

6 OSEB (1) soort beschikbare lijfrente-premieregeling; Mogelijkheid om bestaande fiscale verplichting in te varen; vast % of (nieuwe) staffel; per jaar kiezen, inhaal is niet mogelijk; oprenting met de marktrente (U-rendement) lijfrente 20 jaar + de jaren voor de AOW-datum; per jaar wordt er 1/20, 1/19, 1/18 uitgekeerd etc.; vanuit eigen beheer of bank/verzekeren; bij overlijden gaan de resterende termijnen naar de partner/erfgenamen; bij overlijden voor pensioendatum moet een lijfrente gaan lopen.

7 OSEB (2) sanctie: ‘aanspraak’ progressief belast + 20% revisierente dividendtoets het moment van dividend uitkeren cumuleert met lijfrente-aftrek extern en een pensioenregeling (beroepspensioenregeling) nabestaandenlijfrente voor pensioendatum: aanvulling met een externe (risico)verzekering, ook deze cumuleert de Wet VPS (echtscheiding) is niet van toepassing

8 OSEB (3) voorbeeld DGA, 50 jaar, partner 48 jaar opgebouwd OP (67): € 50.000, NP € 35.000 fiscale voorziening: € 325.000 commerciële voorziening: € 750.000 (RJ-voorziening: € 585.000) na omzetting OP: € 22.750 (€ 23.205 etc.) nodig voor NP € 35.000  € 1.400.000

9 OSEB (4) advisering advies omzetting in OSEB; afspraken DGA/(ex)Partner; gevolgen NP; vastlegging + ‘OEB-overeenkomst’; toekomstige opbouw?

10 PEB (5) Oplossing via VpB? Ingegane pensioenen? UvT: –Beschikbare premieregeling in eigen beheer –DGA onder PW, BP regeling ppi, opting out, vrij beleggen in eigen onderneming –Onderzoek naar pensioenplicht

11 Brief Wiebes 15-03-2016 –Vijfde brief inzake toekomst eigen beheer –Afkoop tegen 70% fiscale waarde pensioenverplichting tegen IB heffing; –Ook voor ingegane pensioenen; –Indien dga niet wil/kan afkopen: Omzetting fiscale waarde pensioenverplichting in OSEB zonder verder opbouw. – Overgangsrecht facultatief: Wederom toestemming (ex) partner(s); Na internetconsultatie  wetsvoorstel voor zomerreces?

12 Vragen/kritiek n.a.v. brieven Wiebes –Verzekerd kapitaal terughalen en afkopen tegen 70%?; –Ook vóór expiratiedatum?; –Geconverteerd pensioen ex wel afkopen  hoe zit dat met verevend OP/BPP?; –Extern eigen beheer  wat is de fiscale waarde?; –Ingegaan pensioen wel afkopen  kan ook worden omgezet in OSEB?; –Afkoop kan niet worden afgedwongen  bereidheid tot afkoop? –Onderzoek Wiebes gebaseerd op een onderzoek naar slechts 100 DGA’s; –Geen parate cijfers over aantal afkopen van loonstamrechten.

13 Artikel H. Buijze PM 01-2016 –Premievrij gemaakt pensioen; –In pensioenbrief recht op voorindexatie; –Volgens Buijze “onvoorwaardelijk” en “ineens” verworven (o.b.v. pensioenbrief CAP); –Pensioenverplichting bestaat uit tot pensioendatum geïndexeerde aanspraak; –Actiefpost voor nog vanaf balansdatum optredende indexaties; –Actiefpost wordt ieder jaar lager  op pensioendatum nihil.

14 Wet variabele pensioenuitkeringen (1) Knelpunten Reikwijdte: kapitaalovk, partnerpensioen, nettopensioen Risico’s waarmee uitkeringen kunnen bewegen: –Beleggingsrisico’s –Levensverwachting –sterfteresultaat

15 Wet variabele pensioenuitkeringen (2) Uitkering is levenslang: –Projectierente –Levensverwachting –Niet 1 specifieke wijze Spreiden schokken in de tijd Collectief toedelingsmechanisme –Aanpassingen niet op individueel niveau –Ingroeipad 10 jaar –Individuele eigendomsrechten goed gedefinieerd

16 Wet variabele pensioenuitkeringen (3) Fiscale aanpassingen (100:75), 100% toets; Keuze tussen vast en variabel; Zorgplicht; Shoprecht beperkt; Streefdatum 1 juli 2016.

17 Wet variabele pensioenuitkeringen (4) Verschil met wetsvoorstel pensioen in eenheden: –Ruimte voor meerdere varianten, andere slechts gericht op 1 productvariant (beleggingseenheden) Levenslange uikering in eenheden Wft advies uitvoerder flexibele pensioenuitkering Wetsvoorstel gaat samengevoegd worden met wetsvoorstel pensioen in eenheden

18 Wetsvoorstel ondernemingsraden (1) Artikel 27 lid 1 pensioenverzekering wordt pensioenovereenkomst Lid 3 uitzondering verplicht Bpf Lid 7 regelingen in uitv.ovk. die doorwerken in pens.ovk. instemmingsrecht  vaststelling premie – voorwaarden toeslagregeling Artikel 31f: OR zo spoedig mogelijk informeren vaststelling- wijziging-intrekking uitv.ovk.

19 Wetsvoorstel ondernemingsraden (2) Wat is nog onduidelijk? Bevoegdheden inzake uitv. ovk. Bewijslast bij OR  vastleggen? Meldingsplicht wg niet waterdicht Besluit tot vrijwillige aansluiting Initiële keuze voor uitvoerder

20 20 Hartelijk dank!