28 april Symposium Statistical Auditing Slide 1 Apotheek en Fraude pillen draaien en recepten knippen Hein Kloosterman (Kloosterman Audit Consult)

Waarover gaat het? Casusbeschrijving Probleemstelling Fraude Detailcontrole? Beslissingen onderzoeker, rechter, officier van justitie Onderzoek & statistiek Uitkomsten Tot slot 28 april Symposium Statistical Auditing Slide 2

28 april Symposium Statistical Auditing Slide 3 Casusbeschrijving Apotheker Recepten van huisarts of specialist Chronische patiënten: massa’s medicijn Onmin met assistent: klikken: knippen Knippen is b.v. 1 recept 3 maand := 3 recept 1 maand FIOD-ECD doet onderzoek: knippen klopt Vraag hoe steekproef inzetten?

Probleemstelling fraude Knippen recepten: –Per recept vergoeding voor gereedmaken –Medicijnprijs blijft onveranderd Onrechtmatige vergoeding is delict –Economisch delict. Daarom FIOD-ECD Vooronderzoek: –Zoeken op basis van medicijnsoort –Voor hoge bloeddruk en hartklachten –= “kritische deelwaarneming” Slide 4 28 april Symposium Statistical Auditing

Detailcontrole Slide 5 28 april Symposium Statistical Auditing Transactiemodel

Beslissingen (1) Integrale controle of steekproef –Ruim records met recepten –Bestand beschikbaar –Terugzoeken intensief werk Hoe groot mag de steekproef zijn –Statistical auditor: Als > 200 dan eenvoudige techniek toepasbaar –Rechter: onbekend –Officier van justitie: onbekend Slide 6 28 april Symposium Statistical Auditing

Beslissingen (2) Worst case? –Accountantscontrole: maximale fout –Bij geen fouten in de steekproef Best case? –Rechter: minmale fout op basis steekproef? Betrouwbaarheid? –Accountantscontrole: doorgaans 95% –Rechter: 99% –Of emotioneel: “100%” Slide 7 28 april Symposium Statistical Auditing

Onderzoek & Statistiek (1) Besloten: 300 posten –Bestand is IST = gedeclareerd –Postensteekproef; random posten Vraag: post bevat terecht honorarium Confronteren met originele recepten –Originelen bevatten antwoord SOLL Originele recepten op datum (key) –Gezoek binnen datum op patiënt: “random” Slide 8 28 april Symposium Statistical Auditing

Onderzoek & Statistiek (2) Trekking: random 300 –Redelijke zekerheid: maximaal 1% foute records als 0 fouten in de steekproef –Eventuele extra steekproef (uitbreiding) niet gericht op goedkeuring maar op schatting Poisson: –k = 0 –α = 0,05 –=> n.p ≈ 3,00 Slide 9 28 april Symposium Statistical Auditing

Uitkomsten (1) Drie scenario’s: –k = 12 : gevonden fouten; “absoluut zeker” –k = 14 : fouten plus “waarschijnlijk ook fout” –k = 10 : 2 fouten geen documentatie Per fout NLG 12,45 effect Populatieomvang records Berekend met α = 1% en α = 5% –Projectie, bovengrens, ondergrens Slide april Symposium Statistical Auditing

Uitkomsten (2) Scenario 1Scenario 2Scenario 3 Steekproefomvang = n300 Aantal fouten Populatieomvang (records) Foutprojectie in posten Ondergrens in posten Bovengrens in posten Slide april Symposium Statistical Auditing 99% betrouwbaarheid

Uitkomsten (3) Foutprojectie in posten Bedrag per post12,45 Projectie in geld Ondergrens Bovengrens Slide april Symposium Statistical Auditing Scenario’s in bedragen 99%

Uitkomsten (4) Wat kan de officier of de rechter met de tabel –Officier: Ondergrens vergelijken met norm voor voortzetting onderzoek Projectie geeft beeld van de berokkende schade –Rechter: Ondergrens geeft minimale “ernst” van de zaak aan Projectie geeft beeld berokkende schade Bovengrens geeft aan hoe erg de schade kan oplopen Slide april Symposium Statistical Auditing

Tot slot Steekproef geeft bekende fout: fenomeen bestaat. Ondergrens maakt beslissing go/no go mogelijk Projectie geeft inzicht in schade Bovengrens geeft inzicht in “worst case” Vraag: is de juridische wereld rijp voor besliskunde? Slide april Symposium Statistical Auditing