10 november 2012 Ronald Klein

Gestelde vragen Een samenvatting van de gestelde vragen: 1.Werkruimte bedrijfsvermogen/privé vermogen (Marije). 2.Financiering werkruimte (werkgroepje o.a. Nelleke). 3.Onderhandelen met Belastingdienst (Marit). 4.Kosten/werkzaamheden accountant/belastingadviseur. 5.Verschillende belastingen (Carolien). 6.Zelfstandigenaftrek, etc (Scarlett)

 Inleiding  Ondernemersvormen  Werking zelfstandigenaftrek  Fiscale aspecten werkruimte (kort)  Actueel: regeerakkoord  Samenwerking  Conclusie, vragen en afsluitingProgramma

• Aangesloten en gecertificeerd door NOAB •Korte lijnen, cliënten o.a. in natuurvoedingswinkels met en zonder praktijk, drogisterijen, speciaalzaken. • Vaste prijspakket. • No-nonsense. Inleiding Vakadi

Werkzaamheden Werkzaamheden onder meer: • Administratie verwerken • Kwartaalrapportages op 1 A4-tje • Jaarrekening + bespreken ! • Salarisadministratie • Belastingaangiften (IB, VPB, erfbelasting, etc) • Advies op fiscaal gebied, zakelijke financiering, inkomen; • Horizontaal Toezicht. Netwerk: - notaris; - Diverse banken (w.o. Triodos); - Fiscaal expert voor complexe (BTW of pensioen) kwesties; - NOAB.

Aan de slag!

Ondernemersvormen Voornaamste vormen: >Eenmanszaak >Vennootschap onder firma (VOF) >Commanditaire vennootschap (CV) >B.V. (vanaf 1/10/2012: Flex B.V.)

VOF Vennootschap onder firma, ook wel m/v-firma genoemd: Voordelen: -fiscaal voordeel (lager tarief, ondernemersaftrek, startersaftrek, FOR, etc) -Nadelen: - aansprakelijkheid (gemeenschap van goederen, scheiding, etc)

Keuze? Conclusie: “bezint eer gij begint”

Ondernemersaftrek 2012 VOORBEELD 1 Starters Winst Zelfstandigenaftrek7.280 Startersaftrek (max 3x) Subtotaal MKB-winstvrijstelling 12% Belastbare winst uit onderneming Berekende IB/PVV4.542 Algemene heffingskorting2.033 Arbeidskorting Verschuldigde IB/PVV898 ZVW (5%)686 Totale belasting1.584 Totale belastingdruk € 1584 t.o.v. € winst:6,3%

Niet-starters Niet-starters Winst Zelfstandigenaftrek7.280 Subtotaal MKB-winstvrijstelling 12% Belastbare winst uit onderneming Berekende IB/PVV5.161 Algemene heffingskorting2.033 Arbeidskorting Verschuldigde IB/PVV1.517 ZVW (5%)779 Totale belasting2.296 Totale belastingdruk € 2296 t.o.v. € winst: 9,2%

Lagere winst & starter VOORBEELD 2 Starters Winst5.000 Zelfstandigenaftrek7.280 Startersaftrek (max 3x) Subtotaal MKB-winstvrijstelling 12%528 Belastbare winst uit onderneming Verschuldigde IB/PVV0 ZVW (5%)0 Totale belasting0

Niet-starter (2) Niet-starters Winst5.000 Zelfstandigenaftrek7.280 Deel naar volgende jaren (max 9jr) Subtotaal0 MKB-winstvrijstelling 12%0 Belastbare winst uit onderneming0 Verschuldigde IB/PVV0 ZVW (5%)0 Totale belasting0

Werkruimte aan huis -Werkruimte moet zelfstandig zijn (opgang, sanitair, etc) -Kan worden verhuurd aan een willekeurige derde? -Gebruikseis: 10%-70%-90%>veel varianten mogelijk. Gevolgen: - Bedrijfspand of privé pand; - Hypotheekrenteaftrek wijzigt; - Er kan verkoopwinst (belast) ontstaan. Advies: -vooraf goed uitzoeken en onderbouwen. -Iedere situatie is anders. Uitzoeken loont! -Tip: belastingdienst.nl/rekenhulpen/werkruimte /

Regeerakkoord Niet zo’n vrolijk verhaal… Maar klagen helpt niet!

Hoofdlijnen - fiscaal  Afschaffen zorgtoeslag  Inkomensafhankelijk zorgpremie (oplopend tot 11,1% van het inkomen (status 8 november 2012, huidige ontwikkelingen?);  Verlaging inkomstenbelasting 52>49% / 42 > 38%  Beperking hypotheekrenteaftrek tot uiteindelijk 38% van de aftrek;  Verhogen arbeidskorting (belastingvrij bedrag);  Hoge rente bij belastingaanslagen (8%!, minimum wordt 4%). Voorlopige aanslagen en toetsen daarvan wordt een must!

Wat kunnen wij voor u doen? Taakverdeling: U boekt de administratie in (bijvoorbeeld Snelstart); Of u kunt ons laten boeken. Vakadi controleert (per kwartaal of per jaar) en wij maken: -De jaarrekening; -Toetsen en aanpassen voorlopige aanslagen/ EIA-regeling; -Belastingaangifte (ook van uw partner) i.v.m. optimalisatie; -Bespreken jaarrekening gericht op toekomst en fiscale mogelijkheden (o.a. Oudedagsreserve);

Onze conclusie?

Administratie moet rust geven. U doet waar u goed in bent, Vakadi doet waar zij goed in zijn: Samenwerking loont!

Bedankt voor uw aandacht. Heeft u nog vragen? Een goede thuisreis!