Enschede, 26 april 2012 (erg vroeg) maandag 31 december 2018 Wie ben ik Mijn collega’s Dag van een Fiscaal Jurist Auto van de zaak Hypotheek via B.V. Belastingtips in tempo Enschede, 26 april 2012 (erg vroeg)

maandag 31 december 2018 Privé

maandag 31 december 2018 Zakelijk Enschede Almelo Voorschoten

Dag van een fiscaal jurist maandag 31 december 2018 Dag van een fiscaal jurist

Inhoudsopgave Auto van de zaak Financiering eigen woning via B.V. Belastingtips & aandachtspunten

Auto van de zaak Bijtelling in beginsel 25% (via loonadministratie) tenzij privé 10 km per week (500 km per jaar met bewijs). Eigen bijdrage aftrekbaar. Meerdere auto’s : per auto toetsen (meerdere keren bijtellen). Alle kosten belastingvrij vergoeden (externe garage, sneeuwketting, benzine, MRB, verzekeringen, wassen, etc.). Eigen bijdrage komt in mindering op bijtelling Voorbeeld: Cataloguswaarde € 40.000 Bijtelling is € 40.000 x 25% = € 10.000 (netto € 830 per maand).

Auto van de zaak Speciale regelingen: Oldtimer (ouder dan 15 jaar) 35% waarde in het economische verkeer (voorbeeld 20.000 x 35% = € 7.000 ( € 580 per maand). Auto met 3.000 km: lagere BPM (lagere bijtelling en aankoop). Bedrijfsauto (meerdere chauffeurs, eenvoudige rittenregistratie). Bijtelling delen met partner. Speciale regelingen na overleg (meerdere auto’s). Buitenlands kenteken (werknemer (1 uur?) of wonen in buitenland). Milieuvriendelijke auto (14% of 20%). Electrische auto (milieu investeringsaftrek, geen bijtelling, geen MRB, geen BPM, lagere kosten en VAMIL/willekeurig afschrijven). Nieuw: lease in buitenland (lagere BPM).

Hypotheek via B.V. Twee optimaliseringvarianten: 1. Inlenen bij bank en doorlenen in privé 2. Vanuit eigen vermogen financieren Bank Doorlenen aan privé Personal Holding Personal Holding Personal Holding Inlenen bij bank Voordelen: Flexibiliteit met betrekking tot de aflossingen / bijleenregeling. Fiscaal aantrekkelijk indien spread op rentestromen (d.m.v. andere condities). Uitstellen van IB-claim bij tussentijdse aflossing.

Belastingtips en aandachtspunten Innovatie (VPB 5%, loonheffing WBSO, afschrijving R&D aftrek en lening). Onkostenvergoedingen (onderbouwen). Telewerkovereenkomst (belastingvrij € 1.815). Belonen partner. Motor, fiets of brommer van de zaak. Belonen kinderen. Privézaken belastingvrij aan uw bedrijf verkopen. Garage huren voor auto van de zaak (belastingvrij). Telefoon en internet thuis (belastingvrij). Werkkostenregeling (2014 verplicht) laten doorrekenen. Middeling inkomen bij wisselend inkomen in privé. Jaarlijkse schenking kinderen en kleinkinderen. Belastingvrij lenen voor woning of verbouwing van de B.V. Lening aan werknemer met problemen (rente 2012: 2,85%). Verhuiskostenregeling (belastingvrij € 7.750 en verhuizing inboedel / binnen 2 jaar en binnen 10 km). Voorzieningen in jaarrekening (onderhoud, feest, procedure, vakantiedagen/geld, garantie, debiteuren).

Belastingtips en aandachtspunten Aandachtspunten praktijk Voorbereiden op echtscheiding (verrekenbeding, betaling waarde bedrijf, schenkingen, etc). Voorbereiden op faillissement (verpanding, vastlegging overeenkomsten, activa op juiste plek in structuur, telefoon/ internet). Nazien testament (en estate planning). Financiering via gemeente (BBZ) of overheid. Bedrijfsopvolging en verkoop ( 3 jaar voor uitvoering). Overwegen emigreren (box 2 en erfbelasting = 40%). Fiscale scan jaarrekening eens per 3 jaar. Vraag nieuwe offerte accountant en verzekeringen.